Lucro bruto, lucro operacional e lucro líquido são diferentes medidas da lucratividade de uma empresa. O lucro bruto é o lucro que uma empresa obtém após deduzir os custos diretos (custo dos produtos vendidos, ou CPV) associados à produção de bens ou serviços, como matérias-primas, mão de obra direta e despesas gerais de fabricação. O lucro operacional é o lucro que uma empresa obtém após deduzir o CPV e as despesas operacionais, como aluguel, salários, marketing, pesquisa e desenvolvimento, e depreciação. O lucro líquido é o lucro final que uma empresa obtém após a dedução de todas as despesas, incluindo CPV, despesas operacionais, pagamentos de juros e, às vezes, impostos.

O lucro líquido representa os "resultados" de uma empresa e é a medida mais importante da lucratividade. Ele mostra quanto dinheiro sobra para os acionistas depois que a empresa cumpre todas as suas obrigações. Abaixo, explicaremos as diferenças entre o lucro líquido antes e depois dos impostos.

O que este artigo oferece?

• O que é o lucro líquido antes de impostos?
  
• Como calcular o lucro líquido antes de impostos
  
• O que é o lucro líquido após impostos?
  
• Como calcular o lucro líquido após impostos
  
• Como gerenciar impostos para maximizar o lucro líquido
  

O que é o lucro líquido antes de impostos?

O lucro líquido antes dos impostos (LAIR), também conhecido como receitas antes dos impostos (EBT), é uma medida da lucratividade de uma empresa que mostra quanto lucro ela gerou antes da dedução do imposto de renda.

O LAIR é uma métrica importante por várias razões:

• Comparação: ele elimina o impacto da variação das alíquotas e permite comparar a lucratividade de uma empresa entre diferentes jurisdições fiscais.
  
• Análise de desempenho: ele avalia o desempenho operacional central de uma empresa antes da influência das políticas fiscais.
  
• Impacto fiscal: quando comparado com o lucro líquido após impostos, o LAIR pode mostrar quanto imposto uma empresa paga e seu impacto na lucratividade geral.
  

Como calcular o lucro líquido antes de impostos

Para calcular o lucro líquido antes dos impostos, subtraia todas as despesas, exceto imposto de renda, da receita de uma empresa, incluindo:

• Custo dos produtos vendidos (CPV): os custos diretos da produção de bens ou serviços
  
• Despesas operacionais: custos não diretamente ligados à produção, como aluguel, salários e marketing
  
• Despesas com juros: o custo de tomar dinheiro emprestado
  

Existem duas maneiras principais de calcular o LAIR:

• Fórmula 1: LAIR = lucro operacional - despesas com Juros
  
• Fórmula 2: LAIR = receita total - custo dos produtos vendidos - despesas operacionais - despesas com juros
  

Exemplo de cálculo

Para uma empresa com receita total de US$ 100.000, CPV de US$ 50.000, despesas operacionais de US$ 20.000 e despesas com juros de US$ 5.000, o lucro líquido antes de impostos será:

receita total de US$ 100.000 - CPV de US$ 50.000 - despesas operacionais de US$ 20.000 - despesas com juros de US$ 5.000 = LAIR de US$ 25.000

O que é o lucro líquido depois de impostos?

O lucro líquido após depois de impostos (NPAT), também conhecido como rendimento líquido ou resultado final, é a medida final da lucratividade de uma empresa depois que todas as despesas foram deduzidas da receita, incluindo impostos.

O NPAT é a medida mais importante do desempenho financeiro de uma empresa, pois mostra quanto lucro está disponível para ser distribuído aos acionistas ou reinvestido no negócio. Um NPAT alto indica que uma empresa é lucrativa e financeiramente saudável.

Investidores e analistas usam o NPAT para avaliar o desempenho financeiro de uma empresa e tomar decisões de investimento. Os credores também usam o NPAT para avaliar o crédito de uma empresa.

Como calcular o lucro líquido após impostos

Para calcular o NPAT, subtraia todas as despesas da receita, incluindo impostos. A fórmula para calcular o NPAT é:

NPAT = receita total - CPV - despesas operacionais - despesas com juros - impostos

Exemplo de cálculo

Para uma empresa com receita total de US$ 100.000, CPV de US$ 50.000, despesas operacionais de US$ 20.000, despesas com juros de US$ 5.000 e impostos de US$ 5.000, o lucro líquido depois de impostos será:

receita total de US$ 100.000 - CPV de US$ 50.000 - despesas operacionais de US$ 20.000 - despesas com juros de US$ 5.000 - impostos de US$ 5.000 = NPAT de US$ 20.000

Como gerenciar impostos para maximizar o lucro líquido

As empresas podem usar as seguintes estratégias para reduzir suas obrigações fiscais e maximizar o lucro líquido.

Estruturação estratégica de entidades

• Escolha da entidade: a estrutura jurídica da empresa (por exemplo, empresário individual, sociedade, LLC, S corp, C corp) tem implicações fiscais importantes.

• Várias entidades: considere o uso de várias entidades para diferentes atividades comerciais. Isso pode ajudar a isolar riscos e otimizar benefícios fiscais de acordo com a natureza de cada atividade.

• Entidades híbridas: explore estruturas híbridas que combinam elementos de entidades diferentes, como uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC) tributada como S corp. Isso pode oferecer a proteção de responsabilidade de uma LLC com as vantagens fiscais de uma S corp.

Investimentos com benefícios fiscais

• Contas de aposentadoria: Maximize as contribuições para contas de aposentadoria com benefícios fiscais, como 401(k)s, contas de aposentadoria individuais (IRAs) ou IRAs simplificadas de pensão de funcionários (SEP-IRAs) para adiar o imposto de renda e possivelmente reduzir sua faixa de impostos.

• Contas de Poupança Saúde (HSAs): se qualificado, contribua para uma HSA para despesas de saúde dedutíveis de impostos, com potencial para crescimento isento de impostos e retiradas para custos médicos qualificados.

• Títulos municipais: considere investir em títulos municipais, que oferecem rendimentos de juros isentos de impostos.

Estratégias de dedução

• Depreciação acelerada: Use métodos como as deduções da seção 179 ou depreciação de bônus para acelerar a depreciação do custo dos ativos, reduzindo o lucro tributável no curto prazo.

• Crédito fiscal de pesquisa e desenvolvimento (P&D): se sua empresa se dedica a atividades qualificadas de P&D, aproveite os possíveis créditos fiscais federais e estaduais.

• Segregação de custos: nos investimentos imobiliários, use estudos de segregação de custos para reclassificar componentes da propriedade para acelerar a depreciação e possivelmente economizar impostos.

Planejamento fiscal internacional

• Créditos fiscais estrangeiros: se sua empresa opera no exterior, use créditos fiscais estrangeiros para compensar os impostos dos EUA sobre rendimentos obtidos no exterior.

• Preço de transferência: para empresas multinacionais, estabeleça políticas adequadas de preços de transferência para alocar receitas e despesas entre diferentes entidades em diferentes jurisdições fiscais.

Planejamento fiscal de bens e doações

• Fundos fiduciários: use fundos fiduciários para transferir ativos e reduzir os impostos sobre bens e doações. Diferentes tipos de fundos têm distintos benefícios fiscais e controles sobre ativos.

• Brindes anuais: use as exclusões de impostos anuais sobre brindes para transferir fundos aos familiares isentos de impostos durante sua vida.

Colheita com prejuízo fiscal

• Perdas de capital: venda investimentos que tiveram perdas para compensar ganhos de capital, reduzindo sua obrigação fiscal geral.