La marge brute, le bénéfice d'exploitation et le bénéfice net sont des indicateurs distincts de la rentabilité d'une entreprise. La marge brute est le bénéfice dont dispose une entreprise après déduction des coûts directs (coût des marchandises vendues, ou CMV) associés à la production de biens ou de services, tels que les matières premières, la main-d'œuvre directe et les frais généraux de fabrication. Le bénéfice d'exploitation est le bénéfice dont dispose une entreprise après déduction à la fois du CMV et des charges d'exploitation telles que le loyer, les salaires, le marketing, la recherche et le développement et l'amortissement. Le bénéfice net est le bénéfice final dont une entreprise dispose après déduction de toutes les charges, y compris le CMV, les charges d'exploitation, les versements d'intérêts et parfois les impôts.

Le bénéfice net, qui correspond au résultat « final » d'une entreprise, est l'indicateur de rentabilité le plus important. Il indique le montant dont disposent les actionnaires une fois que l'entreprise a rempli toutes ses obligations. Nous allons vous expliquer les différences entre le bénéfice net avant impôts et le bénéfice net après impôts.

Sommaire de cet article

• Qu'est-ce que le bénéfice net avant impôts ?
  
• Calcul du bénéfice net avant impôts
  
• Qu'est-ce que le bénéfice net après impôts ?
  
• Calcul du bénéfice net après impôts
  
• Gérer les impôts pour optimiser le bénéfice net
  

Qu'est-ce que le bénéfice net avant impôts ?

Le bénéfice net avant impôt (BNAvI) est un indicateur de la rentabilité d'une entreprise qui correspond au bénéfice qu'elle a généré avant déduction des impôts sur les sociétés.

Le BNAvI est une mesure importante pour plusieurs raisons :

• Comparaison : Il élimine l'impact de la fluctuation des taux d'imposition et permet de comparer la rentabilité d'une entreprise entre différents territoires fiscaux.
  
• Analyse de la performance : Il évalue la performance opérationnelle de base d'une entreprise sans tenir compte des politiques fiscales.
  
• Impact fiscal : Par rapport au bénéfice net après impôts, le BNAvI peut indiquer le montant d'impôts payé par une entreprise et son impact sur la rentabilité globale.
  

Calcul du bénéfice net avant impôts

Pour calculer le bénéfice net avant impôts, soustrayez du chiffre d'affaires d'une société toutes les charges à l'exception de l'impôt sur les sociétés, notamment :

• Le coût des marchandises vendues (CMV) : Les coûts directs de production des biens ou des services
  
• Les charges d'exploitation : Les coûts sans lien direct avec la production, comme les loyers, les salaires et le marketing
  
• Charges d'intérêt : Le coût d'emprunt
  

Il existe deux façons principales de calculer le BNAvI :

• Formule 1 : BNAvI = Bénéfice d'exploitation - Charges d'intérêt
  
• Formule 2 : BNAvI = Chiffre d'affaires total - Coût des marchandises vendues - Charges d'exploitation - Charges d'intérêt
  

Exemple de calcul

Si une entreprise a un chiffre d'affaires total de 100 000 $, un CMV de 50 000 $, des charges d'exploitation de 20 000 $ et des charges d'intérêt de 5 000 $, son bénéfice net avant impôts serait de :

100 000 $ de chiffre d'affaires total - 50 000 $ de CMV - 20 000 $ de charges d'exploitation - 5 000 $ de charges d'intérêt = 25 000 $ de BNAvI

Qu'est-ce que le bénéfice net après impôts ?

Le bénéfice net après impôt (BNApI), également connu sous le nom de « résultat net », est l'indicateur final de la rentabilité d'une entreprise, une fois que toutes les charges, y compris les impôts, ont été déduites du chiffre d'affaires.

Le BNApI est l'indicateur de performance financière le plus important d'une entreprise, car il correspond au montant du bénéfice pouvant être distribué aux actionnaires ou réinvesti dans l'entreprise. Un BNApI élevé est le signe d'une entreprise rentable et en bonne santé financière.

Les investisseurs et les analystes s'appuient sur le BNApI pour évaluer la performance financière d'une entreprise et prendre des décisions d'investissement. Les prêteurs utilisent également le BNApI pour évaluer la solvabilité d'une entreprise.

Calcul du bénéfice net après impôts

Pour calculer le BNApI, soustrayez du chiffre d'affaires toutes les charges, y compris les taxes. La formule de calcul du BNApI est la suivante :

BNApI = Chiffre d'affaires total - CMV - Charges d'exploitation - Charges d'intérêt - Impôts

Exemple de calcul

Si une société a un chiffre d'affaires total de 100 000 $, un CMV de 50 000 $, des charges d'exploitation de 20 000 $, des charges d'intérêt de 5 000 $ et des impôts de 5 000 $, son bénéfice net après impôt serait de :

100 000 $ de chiffre d'affaires total - 50 000 $ de CMV - 20 000 $ de charges d'exploitation - 5 000 $ de charges d'intérêt - 5 000 $ d'impôts = BNApI de 20 000 $

Gérer les impôts pour optimiser le bénéfice net

Les entreprises peuvent adopter les stratégies suivantes pour réduire leurs obligations fiscales et optimiser leur bénéfice net.

Structuration d'entités stratégiques

• Choix de l'entité : La structure juridique de votre entreprise (p. ex. entreprise individuelle, société de personnes, LLC, S corp, C corp) a d'importantes répercussions fiscales.

• Entités multiples : Songez à créer plusieurs entités si vous exercez différentes activités commerciales. Vous pourriez ainsi isoler les risques et optimiser les avantages fiscaux en fonction de la nature de chaque activité.

• Entités hybrides : Penchez-vous sur les structures hybrides qui combinent les caractéristiques de différentes entités, par exemple une société à responsabilité limitée (LLC) imposée comme une société de type S. Vous pourriez ainsi bénéficier à la fois des limitations de responsabilité offertes par une LLC et à la fois des avantages fiscaux d'une société S.

Placements fiscalement avantageux

• Comptes de retraite : Optimisez les cotisations à des comptes de retraite fiscalement avantageux tels que les 401(k), les comptes de retraite individuels (IRA) ou les IRA de retraite simplifiée des employés (SEP-IRA) pour différer l'impôt sur les sociétés et éventuellement réduire votre tranche d'imposition.

• Comptes d'épargne santé (HSA) : Si vous êtes admissible, cotisez à un compte HSA pour les frais de santé déductibles d'impôt, et vous pourrez bénéficier d'une croissance à l'abri de l'impôt et de retraits pour les frais médicaux admissibles.

• Obligations d'administrations locales : Songez à investir dans des obligations d'administrations, qui offrent des revenus sous forme d'intérêts exonérés d'impôts.

Stratégies de déduction

• Amortissement accéléré : Utiliser des méthodes telles que les déductions prévues par l'article 179 ou l'amortissement bonifié pour amortir plus rapidement le coût des actifs, et réduire ainsi le revenu imposable à court terme.

• Crédit d'impôt pour la recherche et le développement (R&D) : Si votre entreprise participe à des activités de R&D admissibles, tirez parti des crédits d'impôt offerts pour la R&D au niveau fédéral, et, éventuellement, au niveau des États.

• Ségrégation des coûts : Dans le cas des investissements immobiliers, utilisez les études de ségrégation des coûts pour reclasser les composants du bien afin d'accélérer l'amortissement et de réaliser de potentielles économies d'impôt.

Planification fiscale internationale

• Crédits d'impôt étranger : Si votre entreprise exerce ses activités à l'étranger, utilisez les crédits d'impôt étranger afin de compenser les impôts américains avec les revenus générés à l'étranger.

• Prix de transfert : Si votre société est multinationale, établissez des politiques appropriées en matière de prix de transfert afin de répartir les produits et les charges entre différentes entités sur différents territoires fiscaux.

Planification fiscale des successions et des donations

• Fiducies : Utilisez les fiducies pour transférer des actifs et réduire les impôts sur les successions et les donations. Les différents types de fiducies ont des avantages fiscaux et un contrôle différents sur les actifs.

• Dons annuels : Profitez des exclusions annuelles de l'impôt sur les donations pour transférer des fonds à des membres de votre famille en franchise d'impôt de votre vivant.

Récolte de pertes fiscales

• Pertes en capital : Vendez les placements ayant subi des pertes pour compenser les gains en capital, et réduire ainsi votre impôt à payer.