La marge brute, le bénéfice d’exploitation et le bénéfice net sont des indicateurs différents de la rentabilité d’une entreprise. La marge brute est le bénéfice réalisé par une entreprise après déduction des coûts directs (coût des marchandises vendues, ou CMV) associés à la production de biens ou de services, tels que les matières premières, la main-d’œuvre directe et les coûts indirects de production. Le bénéfice d’exploitation est le bénéfice réalisé par une entreprise après déduction à la fois du CMV et des charges d’exploitation telles que le loyer, les salaires, le marketing, la recherche et le développement et l’amortissement. Le bénéfice net est le bénéfice final réalisé par une entreprise après déduction de toutes les dépenses, y compris le CMV, les charges d’exploitation, les versements d’intérêts et parfois les impôts.

Le bénéfice net représente le « résultat net » d’une entreprise et il s’agit de l’indicateur de rentabilité le plus important. Il indique le montant qui reste aux actionnaires une fois que l’entreprise a rempli toutes ses obligations. Nous allons vous expliquer ci-dessous les différences entre le bénéfice net avant impôts et le bénéfice net après impôts.

Que contient cet article?

• Qu’est-ce que le bénéfice net avant impôts?
  
• Comment calculer le bénéfice net avant impôts?
  
• Qu’est-ce que le bénéfice net après impôts?
  
• Comment calculer le bénéfice net après impôts?
  
• Comment gérer les impôts pour maximiser le bénéfice net?
  

Qu’est-ce que le bénéfice net avant impôts?

Le bénéfice net avant impôts (BNAI), également connu sous le nom de résultat avant impôts (RAI), est un indicateur de la rentabilité d’une entreprise qui précise le bénéfice qu’elle a généré avant déduction de l’impôt sur le revenu.

Le BNAI est un indicateur important pour plusieurs raisons :

• Comparaison : Il élimine l’impact des différents taux d’imposition et permet de comparer la rentabilité d’une entreprise entre différentes juridictions fiscales.
  
• Analyse de la performance : Il évalue la performance opérationnelle de base d’une entreprise avant d’être assujettie aux politiques fiscales.
  
• Impact fiscal : Par rapport au bénéfice net après impôts, le BNAI peut indiquer le montant de l’impôt payé par une entreprise et son impact sur la rentabilité globale.
  

Comment calculer le bénéfice net avant impôts?

Pour calculer le bénéfice net avant impôts, déduisez des revenus de l’entreprise toutes les charges, à l’exception de l’impôt sur le revenu, notamment :

• Coût des marchandises vendues (CMV) : Les coûts directs de production des biens ou des services
  
• Charges d’exploitation : Les coûts qui ne sont pas directement liés à la production, comme le loyer, les salaires et le marketing
  
• Charges d’intérêts : Le coût de l’emprunt
  

Il existe deux façons principales de calculer le BNAI :

• Formule 1 : BNAI = Bénéfice d’exploitation - Charges d’intérêts
  
• Formule 2 : BNAI = Revenus totaux - Coût des marchandises vendues - Charges d’exploitation - Charges d’intérêts
  

Exemple de calcul

Si une entreprise a des revenus totaux de 100 000 $, un CMV de 50 000 $, des charges d’exploitation de 20 000 $ et des charges d’intérêts de 5 000 $, son bénéfice net avant impôts serait de :

100 000 $ de revenus totaux - 50 000 $ de CMV - 20 000 $ de charges d’exploitation - 5 000 $ de charges d’intérêts = 25 000 $ de BNAI

Qu’est-ce que le bénéfice net après impôts?

Le bénéfice net après impôts (BNAI), également connu sous le nom de bénéfice net ou résultat net, est l’indicateur final de la rentabilité d’une entreprise une fois que toutes les charges, y compris les impôts, ont été déduites des revenus.

Le BNAI est l’indicateur de performance financière le plus important d’une entreprise, car il correspond au montant du bénéfice disponible qui peut être distribué aux actionnaires ou réinvesti dans l’entreprise. Un BNAI élevé indique qu’une entreprise est rentable et en bonne santé financière.

Les investisseurs et les analystes utilisent le BNAI pour évaluer la performance financière d’une entreprise et prendre des décisions d’investissement. Les prêteurs utilisent également le BNAI pour évaluer la solvabilité d’une entreprise.

Comment calculer le bénéfice net après impôts?

Pour calculer le BNAI, déduisez des revenus toutes les charges, y compris les impôts. La formule de calcul du BNAI est la suivante :

BNAI = Revenus totaux - CMV - Charges d’exploitation - Charges d’intérêts - Impôts

Exemple de calcul

Si une entreprise a des revenus totaux de 100 000 $, un CMV de 50 000 $, des charges d’exploitation de 20 000 $, des charges d’intérêts de 5 000 $ et des impôts de 5 000 $, son bénéfice net après impôts serait de :

100 000 $ de revenus totaux - 50 000 $ de CMV - 20 000 $ de charges d’exploitation - 5 000 $ de charges d’intérêts - 5 000 $ d’impôts = 20 000 $ de BNAI

Comment gérer les impôts pour maximiser le bénéfice net?

Les entreprises peuvent utiliser les stratégies suivantes pour réduire leurs obligations fiscales et maximiser leur bénéfice net.

Structuration d’entités stratégiques

• Choix de l’entité : La structure juridique de votre entreprise (p. ex. entreprise individuelle, société de personnes, LLC, S corp, C corp), a d’importantes répercussions fiscales.

• Entités multiples : Envisagez de créer plusieurs entités pour différentes activités commerciales. Cela permet d’isoler les risques et d’optimiser les avantages fiscaux en fonction de la nature de chaque activité.

• Entités hybrides : Explorez des structures hybrides qui combinent les caractéristiques de différentes entités, telles qu’une société à responsabilité limitée (LLC) imposée à titre de société de type S. Cela permet de bénéficier à la fois de la protection de responsabilité d’une LLC et des avantages fiscaux d’une société S.

Placements fiscalement avantageux

• Comptes de retraite : Maximisez les cotisations à des comptes de retraite fiscalement avantageux tels que les 401(k), les comptes de retraite individuels (IRA) ou les IRA de retraite simplifiée des employés (SEP-IRA) pour différer l’impôt sur le revenu et éventuellement réduire votre tranche d’imposition.

• Comptes d’épargne santé (HSA) : Si vous êtes admissible, cotisez à un compte d’épargne santé pour les frais de soins de santé déductibles d’impôt, avec un potentiel de croissance à l’abri de l’impôt et de retraits pour les frais médicaux admissibles.

• Obligations municipales : Envisagez d’investir dans des obligations municipales, qui offrent des revenus en intérêts exonérés d’impôts.

Stratégies de déduction

• Amortissement accéléré : Utiliser des méthodes telles que les déductions en vertu de l’article 179 ou l’amortissement bonifié pour amortir plus rapidement le coût des actifs, réduisant ainsi le revenu imposable à court terme.

• Crédit d’impôt pour la recherche et le développement (R et D) : Si votre entreprise participe à des activités de R et D admissibles, profitez des crédits d’impôt pour la R et D au niveau fédéral et, éventuellement, au niveau des États.

• Ségrégation des coûts : Dans le cas des investissements immobiliers, utilisez les études de ségrégation des coûts pour reclasser les composants de la propriété afin d’accélérer l’amortissement et de réaliser des économies d’impôt potentielles.

Planification fiscale internationale

• Crédits d’impôt étranger : Si votre entreprise exerce ses activités à l’étranger, utilisez les crédits d’impôt étranger afin de compenser l’impôt américain sur les revenus perçus à l’étranger.

• Prix de transfert : Pour les sociétés multinationales, établissez des politiques appropriées en matière de prix de transfert afin de répartir les revenus et les charges entre différentes entités dans différentes juridictions fiscales.

Planification fiscale des successions et des donations

• Fiducies : Utilisez les fiducies pour transférer des actifs et réduire les impôts sur les successions et les donations. Les différents types de fiducies ont des avantages fiscaux et un contrôle différents sur les actifs.

• Donations annuelles : Profitez des exclusions annuelles de l’impôt sur les donations pour transférer des fonds à des membres de votre famille en franchise d’impôt de votre vivant.

Récolte de pertes fiscales

• Pertes en capital : Vendez des placements qui ont subi des pertes pour compenser les gains en capital, et réduire ainsi votre impôt à payer.