Un compte de résultat (P&L) montre comment les flux financiers d’une entreprise sur une période donnée. Il énumère les fonds rentrés, ceux qui en sont sortis et ce qui reste en bénéfices. Les dirigeants d’entreprise utilisent un compte de résultat pour prendre des décisions difficiles, et les investisseurs potentiels l’utilisent pour déterminer si leur entreprise mérite d’être soutenue.

Nous expliquerons ci-dessous ce qu’un compte de résultat mesure, comment il fonctionne en pratique et comment il peut servir d’outil d’aide à la décision et de document important pour les entreprises.

Sommaire

• Qu’est-ce qu’un compte de résultat ?
  
• Comment fonctionne un compte de résultat ?
  
• Qu’est-ce qui est inclus dans un compte de résultat ?
  
• Comment les entreprises utilisent-elles les comptes de résultat dans la prise de décision ?
  
• Que révèle un compte de résultat sur la santé financière ?
  
• Quelles erreurs courantes les entreprises commettent-elles lors de la préparation du compte de résultat ?
  
• En quoi les comptes de résultat diffèrent-ils des bilans et des tableaux des flux de trésorerie ?
  
• Comment Stripe Financial Connections peut-il vous aider ?
  

Qu’est-ce qu’un compte de résultat ?

Un compte de résultat, également appelé « état des résultats », est un rapport financier qui vous indique si votre entreprise a gagné ou perdu de l’argent au cours d’une période donnée. Il répertorie les recettes (produits) et les dépenses (charges), puis indique le solde : bénéfice net si positif, perte nette si négatif. C’est le moyen le plus simple et le plus direct de comprendre si l’entreprise a gagné plus qu’elle n’a dépensé.

Les entreprises préparent généralement un compte de résultat mensuel, trimestriel ou annuel. Les investisseurs et les prêteurs examinent ce document pour voir si l’entreprise est rentable. Les dirigeants l’utilisent pour suivre l’évolution des revenus et des coûts, la stabilité des marges et la viabilité financière de l'entreprise.

Alors que les bilans et les relevés duflux de trésorerie répondent à différentes questions financières, le compte de résultat est celui qui révèle le plus clairement si votre modèle économique fonctionne. Un compte de résultat bien tenu montre comment les ventes, les coûts et les bénéfices évoluent au fil du temps et si l’entreprise va dans la bonne direction.

Comment fonctionne un compte de résultat ?

Un compte de résultat repose sur une équation : les revenus moins les dépenses. La réponse vous dira si vous avez réalisé un profit ou subi une perte.

Voici les étapes à suivre :

• Revenus : tout l’argent gagné au cours de la période.

• Dépenses : les coûts directs de production de ce que vous avez vendu ou le coût des marchandises vendues (CMV), plus tous les coûts d’exploitation tels que les salaires, le loyer, le marketing, les logiciels et les services publics.

• Le résultat net : soustrayez les dépenses des revenus, et vous verrez si l’entreprise a réalisé un bénéfice ou subi une perte.

Par exemple, si votre entreprise a réalisé un revenu de 100 000 $ ce trimestre et que toutes les dépenses s'élevaient à 90 000 $, le compte de résultat indiquera un bénéfice de 10 000 $. Si les dépenses s'élevaient à 110 000 $, cela représenterait une perte de 10 000 $.

Qu’est-ce qui est inclus dans un compte de résultat ?

Chaque compte de résultat présente la même information : comment l’argent a circulé dans l’entreprise au cours d’une période donnée. Les composants spécifiques du compte de résultat peuvent différer d’un secteur d’activité à l’autre, mais les éléments de base restent cohérents :

• Revenus : c’est la ligne du chiffre d’affaires. Il s’agit de tous les bénéfices que l’entreprise a générés de la vente de biens ou de services au cours de la période. Certaines entreprises font la distinction entre les revenus bruts (avant remises et retours) et lesrevenus nets (après remises et retours).

• CMV : tous les coûts directs liés à la production de ce que vous avez vendu. Pour un fabricant, il s’agit de matières premières et de main-d’œuvre de production. Pour une entreprise de services, le CMV peut inclure des frais de sous-traitant ou des coûts directs de prestation de services.

• Bénéfice brut : c’est le Revenu moins le CMV. Cela montre ce qui reste après avoir couvert les coûts directs de production, mais avant de tenir compte des frais généraux. Les entreprises suivent souvent le bénéfice brut comme une marge (pourcentage du revenu), car il s’agit d’un indicateur clair de l’efficacité. Il précise combien vous conservez de chaque dollar de vente avant de régler le reste de vos factures.

• Charges d’exploitation : il s’agit des coûts courants de fonctionnement de l’entreprise qui ne sont pas directement liés à la production. Pensez au loyer, aux services publics, aux salaires du personnel administratif, auxdépenses marketing, et à l’amortissement de l’équipement. Ceux-ci peuvent être regroupés en frais de vente, frais généraux et frais administratifs (SG&A).

• Bénéfice d’exploitation (résultat d’exploitation) : c’est la marge brute moins les charges d’exploitation. Cela montre à quel point les activités principales de l’entreprise sont rentables avant la prise en compte des impôts ou des charges financières. Si le bénéfice d’exploitation est solide, cela signifie que les activités principales sont performantes, même si la dette ou les impôts viennent ultérieurement réduire le bénéfice net.

• Autres produits et charges : tous les événements financiers ne s’intègrent pas parfaitement aux opérations. Les produits d’intérêts, les intérêts d’emprunt, les gains ou pertes ponctuels et les coûts exceptionnels apparaissent tous ici. Ceux-ci ajustent les finances de l’entreprise au-delà de ses activités principales.

• Bénéfice net (revenu net) : c’est le « résultat net ». Une fois que tous les autres éléments ont été comptabilisés, il s’agit du bénéfice restant (ou de la perte subie). Un chiffre positif signifie que l’entreprise a gagné plus qu’elle n’a dépensé, tandis qu’un chiffre négatif signifie qu’elle a dépensé plus qu’elle n’a gagné. Les entreprises peuvent réinvestir cet argent, le distribuer sous forme de dividendes ou constituer des réserves.

Comment les entreprises utilisent-elles les comptes de résultat dans la prise de décision ?

Un compte de résultat est le prisme utilisé par les entreprises pour décider de la suite. Lorsqu’il est examiné régulièrement, le compte de résultat montre où l’entreprise gagne du terrain, où elle perd de l’élan et où les ressources doivent être réorientées.

Voici comment les relevés du compte de résultat sont utilisés dans un contexte commercial.

Repérer les tendances de performance

Si les revenus augmentent, mais les bénéfices diminuent, c’est un avertissement clair que les coûts dépassent les ventes. Cela peut signifier que la masse salariale a augmenté trop rapidement, que les fournisseurs ont augmenté leurs prix ou que les frais généraux ont augmenté.

Un compte de résultat peut également révéler quels secteurs d’une entreprise présentent des performances occultes ou chroniquement décevantes. Les dirigeants l’utilisent pour décider où investir et quels actifs retirer.

Établissement du budget et des prévisions

Si les dépenses de marketing augmentent progressivement chaque trimestre sans pour autant stimuler les ventes, les dirigeants peuvent plafonner ce budget ou le réaffecter. Si les marges brutes se réduisent, il est peut-être temps de renégocier les contrats avec les fournisseurs ou de revoir la tarification. Le compte de résultat indique ce que l’entreprise peut se permettre de dépenser à l’avenir.

Évaluer la stratégie par rapport aux résultats

Les équipes de direction et les conseils d’administration fixent souvent des objectifs explicites en matière de compte de résultat, tels que l’amélioration des marges nettes de quelques points, la réduction des dépenses d’exploitation d’un pourcentage déterminé et l’augmentation des revenus plus rapidement que les coûts. Le progrès (ou l’absence de progrès) se manifeste ligne par ligne. Les chefs de service peuvent avoir leurs propres comptes de résultat et les utiliser pour prouver comment leurs fonctions contribuent à l’ensemble.

Communiquer avec les personnes extérieures

Les investisseurs, les prêteurs et les partenaires accordent une attention particulière au compte de résultat. Il s’agit de la vue la plus claire de la rentabilité, condensée dans un format que tout le monde peut suivre : ventes, coûts et solde restant.

Que révèle un compte de résultat sur la santé financière ?

Un compte de résultat clarifie comment une entreprise a gagné ou perdu de l’argent et si cette tendance est durable.

Voici un aperçu de ce que ces états peuvent révéler.

Rentabilité et marges

La marge bénéficiaire brute (bénéfice brut divisé par les revenus) et la marge bénéficiaire nette (bénéfice net divisé par les revenus) sont des indicateurs importants à surveiller. La marge brute montre l’efficacité avec laquelle une entreprise transforme les ventes en bénéfices utilisables après avoir couvert les coûts directs, tandis que la marge nette montre la part de chaque dollar de vente conservée une fois que chaque dépense est comptabilisée. Le suivi de ces marges d’une période à l’autre permet de déterminer si une entreprise se maintient à flot.

Tendances dans le temps

Un état est un aperçu. Une série d’états peut raconter une histoire. Si les revenus augmentent tandis que le bénéfice net stagne, cela peut signifier que les dépenses absorbent les gains. Un compte de résultat qui montre une diminution des coûts en pourcentage des revenus signale une meilleure santé opérationnelle. La comparaison des chiffres d’une période à l’autre aide les gestionnaires à identifier des tendances qui ne sont pas évidentes à court terme.

Efficacité opérationnelle

Les postes comptables révèlent où les problèmes peuvent exister. Si les dépenses d’exploitation passent soudainement de 40 % à 50 % des revenus, le compte de résultat attire l’attention sur ce point. Les dirigeants peuvent alors déterminer si ces coûts sont justifiés : les nouvelles embauches, la hausse des loyers ou l’augmentation des dépenses en logiciels se traduisent-elles par une croissance ?

Bénéfice net

Le bénéfice net est souvent le chiffre sur lequel les personnes extérieures se focalisent. Les investisseurs, les prêteurs et les partenaires le considèrent comme un symbole de viabilité. Une croissance du résultat net est un signe de stabilité, tandis qu’une baisse de celui-ci soulève des questions. Bien que le compte de résultat ne reflète pas tout, c’est généralement le premier indicateur sur lequel on se base pour juger si une entreprise est en bonne santé financière.

Quelles sont les erreurs courantes commises par les entreprises lors de la préparation du compte de résultat ?

Voici quelques erreurs courantes à surveiller lors de la préparation d’un compte de résultat :

• Revenus mal comptabilisés : reconnaître les ventes trop tôt ou trop tard fausse les résultats et donne l’impression que la croissance est plus forte ou plus faible qu’elle ne l’est. Restez cohérent dans votre façon de reconnaître les revenus.

• Dépenses mal classées : un coût de production enregistré comme frais généraux fausse les marges brutes. Les frais généraux cachés dans le CMV masquent les performances opérationnelles. Les catégories doivent être claires pour être pertinentes.

• Coûts hors trésorerie exclus : les coûts hors trésorerie, tels que la dépréciation et l’amortissement n’entraînent pas de sortie de trésorerie aujourd’hui. Mais les ignorer surestime la rentabilité et efface le véritable coût des actifs en service.

• CMV mal calculé : l’omission des intrants directs ou l’ajout de coûts qui n’y sont pas associés fausse les marges des produits et peut conduire à de mauvaises décisions en matière de prix ou d’investissement.

• Défaut de rapprochement : les chiffres qui ne correspondent pas aux relevés bancaires ou aux factures entraînent des erreurs et des omissions. Un rapprochement régulier fonde le compte de résultat dans la réalité.

Chaque erreur modifie le récit que le compte de résultat tente de raconter, tandis que la précision et l’exactitude transforment le compte de résultat en un outil important sur lequel les dirigeants peuvent compter.

En quoi les comptes de résultat diffèrent-ils des bilans et des tableaux des flux de trésorerie ?

Chaque état financier répond à une question différente.

Les comptes de résultat aident à suivre les revenus, les dépenses et les bénéfices sur une période donnée. Ils permettent de déterminer si les revenus de l'entreprise sont supérieurs à ses dépenses. Les bilans sont un aperçu des actifs, des passifs et des capitaux propres à un moment donné. Ils indiquent ce que l’entreprise possède, doit et a investi. Les états des flux de trésorerie suivent les mouvements réels de la trésorerie et précisent si les opérations, les investissements et lesfinancements génèrent ou consomment de l’argent.

Ensemble, ils offrent une vue complète des finances d’une entreprise : rentabilité (P&L), stabilité (bilan) et liquidité (flux de trésorerie).

Comment Stripe Financial Connections peut-il vous aider

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Financial Connections peut vous aider à :

• Simplifier l’onboarding : proposez un processus de vérification des comptes bancaires transparent et instantané qui ne nécessite pas de vérification manuelle de l’identité et du compte.

• Obtenir un accès à des données financières complètes : obtenez des informations complètes sur les comptes bancaires de vos clients, y compris les soldes, les transactions et les détails des comptes.

• Automatiser les paiements récurrents : proposez à vos clients la possibilité de lier leurs comptes bancaires en toute sécurité pour les paiements récurrents, et ainsi, d’améliorer les taux de réussite des paiements.

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