フランスでは、付加価値税 (VAT) の対象となる企業が誤った金額を申告した場合、VAT 口座の調整を行う必要があります。VAT 調整は単なる事務作業ではなく、税務遵守、正確な会計、そして流動性管理の改善を確保する重要なステップです。また、税務当局に対する企業の信頼性を維持するのにも役立ちます。この要件を遵守することで、企業は財務上の制裁や法的な影響を回避することができます。

VAT 調整は、企業が計算書の誤りを修正し、税務コンプライアンスを維持するのに役立ちます。この記事では、フランスの会社が VAT 調整について知っておくべきことを説明します。

目次

• VAT調整とは何ですか？
  
• なぜ VAT の調整が必要なのですか？
  
• なぜVAT調整が重要なのですか？
  
• VATの調整はどのように行われるのですか？
  
• Stripe Tax の役立つ機能
  

VAT 調整とは？

VAT 調整とは、申請した VAT 額と申請すべきVAT額との差額のことです。差額が 4,000 ユーロ未満であれば、企業は簡易調整処理をして誤りを修正することができます。それ以上の場合は、修正 VAT 申請が必要となります。

フランスで VAT が課されるすべての企業はすべて VAT の申請が必要です。VAT の納税義務は、企業が通常税制または簡易税制のいずれを選択した場合でも、通常、商業活動または工業活動に適用されます。企業または個人は、売上が特定の閾値を超えると VAT の納税義務が生じます。

VAT 申請期限までに提出しても、VAT 申請や徴収に不備がある場合があります。VAT 調整は、過去の申請における誤りや記入漏れを修正することが可能であり、企業税務コンプライアンスを保証するのに役立ちます。

なぜ VAT の調整が必要なのですか？

ビジネスのスピードが速いと、財務会計が難しくなることがあります。その結果、VAT (付加価値税)の申告が不正確または不完全になることがあります。VAT 調整を行うことで、企業は不一致を修正し、税務要件への準拠を維持できます。

会社が VAT の調整を行うには、いくつかの状況が考えられます。

• 計算エラー: 売上にかかる税金や、仕入れにかかる控除可能な VAT の計算エラーは、VAT 調整を必要とします。
  
• 記載漏れ: 売上や仕入れの請求書が最初の申告に反映されないことがあります。これは、企業が受領時に VAT を適用し、申告時にまだ一部の請求書の支払いを待っている場合に発生します。この状況は財務会計を複雑にし、VAT 調整が必要な金額を生じさせることがあります。
  
• 製品の用途の変更: 製品が、VAT 控除が適用される活動で当初使用され、その後、控除が適用されない別の活動で使用された場合 (またはその逆)、VAT を調整する必要があります。
  
• 資本資産にリンクした調整: 資本資産に係る VAT 控除は、数年にわたり調整の対象となる可能性があります。この調整は、製品の用途が変化した場合に生じます。例えば、非専門的な用途に使用される製品や、VAT が適用されない活動に使用されることがある製品は、調整の対象となります。
  
• VATの按分調整: VAT 課税対象および非課税の両方の活動に従事する企業は、控除係数 (すなわち按分) を適用する必要があります。この係数は年度ごとに変わる可能性があり、実際の活動の内訳に依存します。按分の変更は、当初控除した VAT の調整につながります。
  
• クレジットまたは請求書の取消し: 申請後に発行されたクレジットや、 VATを含む売上請求書の取消しは、調整が必要な VAT 額につながる可能性があります。
  

なぜ VAT 調整が重要なのですか？

会社にとっても税務署にとっても、VAT 調整を理解することは重要です。

• 税務コンプライアンス: VAT は複雑な税金です。調整を行うことで、企業は規制を遵守し、納付または還付すべき正確な VAT 額を申告できます。VAT の申告が不十分な場合、制裁や課税調査を回避することができます。
  
• 財務管理: VAT 調整は会社の財務に直接影響を与えます。会社が課税し過ぎると、その財源は事実上減少します。逆に、会社が支払うべき金額より少ない金額を支払った場合、多額の一時金を支払わなければならなくなるリスクがあります。特に罰則が適用される場合、予期せぬ財政難に陥る可能性があります。
  
• 安定性と予測可能性: VAT 調整は、会社が予期せぬ支払額につながるエラーの蓄積を回避するのに役立ちます。VAT を慎重に管理することで、財務計画の精度を高め、関連するキャッシュフローの予測も容易になります。
  

VAT の調整はどのように行われますか？

VAT の調整処理は、確認された不一致の金額や適用される税制によって異なります。誤差が軽微な場合 (フランスでは 4,000 ユーロ以下)、次回の VAT 申請時に調整欄で直接修正することができます。

調整が必要な VAT 金額が多額の場合、企業は税務当局に修正申告を提出する必要があります。これは、簡易課税制度 (CA12) または通常課税制度 (CA3) の対象となる企業に適用されます。

徴収した VAT が控除対象 VAT を下回る場合、企業は VAT 還付の控除を申請することができます。

VAT 調整を怠った場合の影響

VAT の誤りが発見された場合は、速やかに調整することをお勧めします。企業が自発的に修正を行い、迅速に支払いを行えば、特に軽微な違反の場合、罰則が軽減されたり (例: 支払い遅延利息)、免除される可能性があります。

企業が VAT の調整を怠った場合、いくつかの制裁措置が考えられます。

• 支払遅延利息: 月利0.2% (=年率 2.4%) に設定されています。これらの手数料は、VAT を支払うべきであった月の翌月 1 日から支払日までで計算されます。
  
• 加算金: 申請書に誤りや記入漏れがあり、納付額が本来の VAT の支払額から不足していた場合、5%の加算金が適用される可能性があります。
  
• 罰金: 加算金や延滞利息に加えて、その他の罰金が科されることがあります。たとえば、必要な記録や書類に記載漏れや誤りがあった場合、15 ユーロの罰金が適用されます。特定の違反行為(例えば、VAT のリバースチャージや、海外またはフランスの海外県に所在する仕入先からの請求書に VAT が記載されていない場合)は、より高額の罰金が課されることがあります。これらの違反は、政府の税収損失につながる可能性があるため、最も重大な違反と見なされます。
  

Stripe Tax の役立つ機能

Stripe Tax は税務コンプライアンスの複雑さを軽減し、ビジネスの成長に集中できるようにします。 Stripe Tax は、義務を監視し、Stripe の取引に基づいて売上税の登録閾値を超えた際に通知します。さらに、米国の全州および 100 か国以上で、物理的およびデジタルの製品・サービスにかかる売上税、VAT、物品サービス税 (GST) を自動的に計算、徴収します。

既存の統合にコードを 1 行追加する、ダッシュボードのボタンをクリックする、または API (アプリケーションプログラミングインターフェース) を使用するだけで、世界中で税金の徴収を開始できます。

Stripe Tax は、次のような場面でお客様の事業を支援します。

• 税金を登録して徴収する必要がある場所を理解する: Stripe の取引に基づいて税金を徴収する必要がある場所を確認します。登録できたら、新しい州または国での税金の徴収を、数秒で有効にできます。税金の徴収を始めるには、既存の Stripe インテグレーションに 1 行のコードを追加するか、Stripe ダッシュボードのボタンをクリックしてください。
  
• 納税の登録:グローバルな税務登録の管理を Stripe に任せることで、申し込みの詳細を事前に入力する簡単なプロセスを利用できます。事業効率が上がるだけでなく、各地の法規制に効率よく対応できます。
  
• 税金の自動徴収: Stripe Tax は、販売する商品や場所に関係なく、適切な税額を計算して徴収します。何百もの商品とサービスをサポートしており、税法と税率の最新の変更に対応しています。
  
• 申告を簡素化:Stripe Tax は申告パートナーとシームレスに連携するため、世界中の申告を正確かつタイムリーに行えます。当社パートナーに申告書の管理を任せて、貴社は事業成長に集中することができます。
  

Stripe Tax について詳しくはこちらをご覧ください。あるいは今すぐ利用を開始する。