フランスでは、付加価値税 (VAT) の対象となる企業が誤った金額を申告した場合、VAT 口座の調整を行う必要があります。VAT 調整は単なる事務作業ではなく、税務遵守、正確な会計、そして流動性管理の改善を確保する重要なステップです。また、税務当局に対する企業の信頼性を維持するのにも役立ちます。この要件を遵守することで、企業は財務上の制裁や法的な影響を回避することができます。

VAT 調整は、企業が計算書の誤りを修正し、税務コンプライアンスを維持するのに役立ちます。この記事では、フランスの会社が VAT 調整について知っておくべきことを説明します。

目次

• VAT調整とは何ですか？
  
• なぜ VAT の調整が必要なのですか？
  
• なぜVAT調整が重要なのですか？
  
• VATの調整はどのように行われるのですか？
  
• Stripe Tax の役立つ機能
  

What are VAT adjustments?

A VAT adjustment is the difference between the amount of VAT filed and the amount that should have been filed. If the discrepancy is less than €4,000, the company can correct the error using a simplified adjustment process. Above that threshold, an amended VAT filing is required.

All companies that are subject to VAT in France must file VAT. VAT liability typically applies to commercial or industrial activities, whether the business chooses the normal or simplified tax regime. A business or individual becomes liable for VAT if their sales exceed specific thresholds.

VAT filings or collections can be incomplete, even if submitted by the VAT filing deadlines. VAT adjustments make it possible to correct errors or omissions in previous filings and can help guarantee a company’s compliance with its tax obligations.

なぜ VAT の調整が必要なのですか？

ビジネスのスピードが速いと、財務会計が難しくなることがあります。その結果、VAT (付加価値税)の申告が不正確または不完全になることがあります。VAT 調整を行うことで、企業は不一致を修正し、税務要件への準拠を維持できます。

会社が VAT の調整を行うには、いくつかの状況が考えられます。

• 計算エラー: 売上にかかる税金や、仕入れにかかる控除可能な VAT の計算エラーは、VAT 調整を必要とします。
  
• 記載漏れ: 売上や仕入れの請求書が最初の申告に反映されないことがあります。これは、企業が受領時に VAT を適用し、申告時にまだ一部の請求書の支払いを待っている場合に発生します。この状況は財務会計を複雑にし、VAT 調整が必要な金額を生じさせることがあります。
  
• 製品の用途の変更: 製品が、VAT 控除が適用される活動で当初使用され、その後、控除が適用されない別の活動で使用された場合 (またはその逆)、VAT を調整する必要があります。
  
• 資本資産にリンクした調整: 資本資産に係る VAT 控除は、数年にわたり調整の対象となる可能性があります。この調整は、製品の用途が変化した場合に生じます。例えば、非専門的な用途に使用される製品や、VAT が適用されない活動に使用されることがある製品は、調整の対象となります。
  
• VATの按分調整: VAT 課税対象および非課税の両方の活動に従事する企業は、控除係数 (すなわち按分) を適用する必要があります。この係数は年度ごとに変わる可能性があり、実際の活動の内訳に依存します。按分の変更は、当初控除した VAT の調整につながります。
  
• クレジットまたは請求書の取消し: 申請後に発行されたクレジットや、 VATを含む売上請求書の取消しは、調整が必要な VAT 額につながる可能性があります。
  

なぜ VAT 調整が重要なのですか？

会社にとっても税務署にとっても、VAT 調整を理解することは重要です。

• 税務コンプライアンス: VAT は複雑な税金です。調整を行うことで、企業は規制を遵守し、納付または還付すべき正確な VAT 額を申告できます。VAT の申告が不十分な場合、制裁や課税調査を回避することができます。
  
• 財務管理: VAT 調整は会社の財務に直接影響を与えます。会社が課税し過ぎると、その財源は事実上減少します。逆に、会社が支払うべき金額より少ない金額を支払った場合、多額の一時金を支払わなければならなくなるリスクがあります。特に罰則が適用される場合、予期せぬ財政難に陥る可能性があります。
  
• 安定性と予測可能性: VAT 調整は、会社が予期せぬ支払額につながるエラーの蓄積を回避するのに役立ちます。VAT を慎重に管理することで、財務計画の精度を高め、関連するキャッシュフローの予測も容易になります。
  

How are VAT adjustments made?

The VAT adjustment process varies according to the amount of the discrepancy identified and the tax regulations in place. If the error is minor (i.e., less than €4,000 in France), it can be corrected directly in the next VAT filing by using the boxes reserved for adjustments.

When the VAT amounts to be adjusted are higher, companies must submit a corrected VAT filing to the tax office. This applies if the company is subject to the simplified tax regime (CA12) or the normal regime (CA3).

If the VAT collected is less than the deductible VAT, the business can claim VAT credit.

Consequences of failing to adjust VAT

It is always recommended to adjust VAT as soon as an error is detected. If a business voluntarily makes a correction and pays quickly, penalties could be reduced (e.g., interest on late payments) or waived, especially for minor infractions.

If a company does not adjust VAT, several sanctions are possible:

• Interest on late payments: The rate is set at 0.2% per month (i.e., 2.4% annually). These fees are calculated from the first day of the month following when VAT should have been paid until the pay date.
  
• Markups: A markup of 5% can be applied when filings contain errors or omissions that lead to payments less than the amount of VAT due.
  
• Fines: In addition to markups and interest on late payments, other fines can be imposed. For example, a penalty of €15 is applied for omissions or inaccuracies in required records or documents. Greater fines can be levied for specific infractions (e.g., those related to VAT reverse charges or VAT missing from invoices from a supplier who is located abroad or in a French overseas department). These infractions are considered the most serious because they can lead to a loss of tax revenue for the government.
  

Stripe Tax の役立つ機能

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