En Francia, si una empresa sujeta al impuesto sobre el valor añadido (IVA) declara un importe incorrecto, debe realizar ajustes en su cuenta de IVA. Los ajustes del IVA son algo más que simples tareas administrativas. Son pasos importantes para garantizar el cumplimiento de la normativa fiscal, la precisión de las cuentas y la mejora de la gestión de la liquidez. También ayudan a mantener la credibilidad de la empresa ante la oficina fiscal. El cumplimiento de este requisito puede ayudar a las empresas a evitar sanciones financieras y consecuencias legales.

Los ajustes del IVA pueden ayudar a las empresas a corregir errores en los extractos bancarios y a mantener el cumplimiento de la normativa fiscal. En este artículo, explicamos lo que las empresas francesas deben saber sobre los ajustes del IVA.

¿De qué trata este artículo?

• ¿Qué son los ajustes del IVA?
  
• ¿Por qué se requieren ajustes del IVA?
  
• ¿Por qué son importantes los ajustes del IVA?
  
• ¿Cómo se realizan los ajustes del IVA?
  
• Cómo Stripe Tax puede ayudar
  

¿Qué son los ajustes del IVA?

Un ajuste del IVA es la diferencia entre el importe del IVA presentado y el importe que debería haberse presentado. Si la discrepancia es inferior a 4000 €, la empresa puede corregir el error mediante un proceso de ajuste simplificado. Por encima de ese umbral, se requiere una presentación modificada del IVA.

Todas las empresas que están sujetas al IVA en Francia deben declarar el IVA, que normalmente se aplica a las actividades comerciales o industriales, tanto si la empresa elige el régimen fiscal normal como el simplificado, y que una empresa o particular está sujeta al IVA si sus ventas superan umbrales específicos.

Las declaraciones o recaudaciones del IVA pueden estar incompletas, aunque se presenten dentro de los plazos de presentación del IVA; los ajustes del IVA permiten corregir errores u omisiones en presentaciones anteriores y pueden ayudar a garantizar el cumplimiento de la normativa de las obligaciones fiscales de la empresa.

¿Por qué se requieren ajustes del IVA?

El ritmo del negocio puede dificultar la contabilidad financiera. Esto puede causar declaraciones de IVA inexactas o incompletas. Los ajustes del IVA permiten a las empresas corregir discrepancias y mantener el cumplimiento de la normativa con requisitos fiscales.

Varias situaciones pueden hacer que las empresas realicen ajustes del IVA:

• Errores de cálculo: los errores de cálculo en el impuesto recaudado sobre las ventas o en IVA deducible sobre las compras requieren ajuste de IVA.
  
• Omisiones: a veces, las facturas de ventas o compras no se contabilizan en la presentación inicial. Esto sucede cuando una empresa aplica el IVA al recibo y sigue esperando el pago de ciertas facturas en el momento de la presentación. Esta situación puede complicar la contabilidad financiera y dar lugar a un importe que requiera ajuste del IVA.
  
• Cambio en el uso de un producto: el IVA debe ajustarse cuando un producto se utiliza inicialmente en una actividad que da lugar a una deducción del IVA y luego se utiliza en otra actividad en la que no se aplica esta deducción (o viceversa).
  
• Ajuste vinculado al capital: el IVA deducible del capital puede estar sujeto a ajustes durante varios años. Estos ajustes se producen cuando el uso de un producto ha evolucionado. Por ejemplo, los productos utilizados con fines no profesionales o, a veces, utilizados para actividades no sujetas al IVA pueden dar lugar a ajustes.
  
• Ajustes a prorrata de las deducciones del IVA: Una empresa que participa en actividades tanto sujetas como no sujetas al IVA debe aplicar un coeficiente de deducción (es decir, prorrata). Este coeficiente puede cambiar de un año a otro y depende del desglose real de la actividad. Una modificación a prorrata conlleva el ajuste del IVA inicialmente deducido.
  
• Cancelación de créditos o facturas: los créditos emitidos tras la presentación y cancelación de ventas facturadas con IVA pueden dar lugar a un importe de IVA que debe ajustarse.
  

¿Por qué son importantes los ajustes del IVA?

Tanto para la empresa como para la oficina fiscal, es importante comprender los ajustes del IVA:

• Cumplimiento de la normativa fiscal: el IVA es un impuesto complejo. Los ajustes garantizan que la empresa cumpla con la normativa y presente el importe exacto del IVA adeudado o por devolver. Los ajustes pueden ayudar a las empresas a evitar sanciones o auditorías fiscales si no presentan suficiente IVA.
  
• Gestión financiera: los ajustes del IVA pueden afectar directamente a las finanzas de una empresa. Si la empresa paga impuestos de más, sus recursos financieros se reducen efectivamente. Por el contrario, si la empresa paga menos de lo que debe, corre el riesgo de tener que pagar una cantidad fija significativa. Esto puede dar lugar a dificultades financieras imprevistas, particularmente si se aplican sanciones.
  
• Estabilidad y previsibilidad: los ajustes del IVA pueden ayudar a una empresa a evitar una acumulación de errores que pueden dar lugar a pagos inesperados. Una gestión cuidadosa del IVA puede mejorar la planificación financiera y facilitar la previsión del flujo de caja relacionado.
  

¿Cómo se hacen los ajustes del IVA?

El proceso de ajuste del IVA varía según el importe de la discrepancia identificada y la normativa de impuestos vigente. Si el error es menor (es decir, inferior a 4000 € en Francia), se puede corregir directamente en la próxima presentación del IVA utilizando las casillas reservadas para los ajustes.

Cuando los importes del IVA que deben ajustarse son más elevados, las empresas deben enviar una presentación corregida del IVA en la oficina fiscal, que se aplica si la empresa está sujeta al régimen fiscal simplificado (CA12) o al régimen normal (CA3).

Cuando el IVA recaudado es inferior al deducible, la empresa puede solicitar un crédito IVA.

Consecuencias de no ajustar el IVA

Siempre se recomienda ajustar el IVA en cuanto se detecte un error. Si una empresa realiza voluntariamente una corrección y paga rápidamente, se podrían reducir las sanciones (p. ej., intereses de demora) o condonar, especialmente para las infracciones leves.

Si una empresa no ajusta el IVA, son posibles varias sanciones:

• Intereses de demora: el tipo se fija en el 0,2 % mensual (es decir, el 2,4 % anual). Estas comisiones se calculan desde el primer día del mes siguiente al momento en que debería haberse pagado el IVA hasta la fecha de pago.
  
• Recargos: se puede aplicar un recargo del 5 % cuando las presentaciones contienen errores u omisiones que dan lugar a pagos inferiores al importe del IVA adeudado.
  
• Multas: además de los recargos e intereses de demora en pagos, se pueden imponer otras multas. Por ejemplo, se aplica una sanción de 15 € por omisiones o inexactitudes en los registros o documentos requeridos. Se pueden imponer multas más elevadas por infracciones específicas (por ejemplo, las relacionadas con inversiones del sujeto pasivo de IVA o IVA faltantes en facturas de proveedores establecidos en el extranjero o en un departamento francés de ultramar). Estas infracciones se consideran las más graves porque pueden dar lugar a una pérdida de ingresos fiscales para el gobierno.
  

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