Om ett företag som är skyldigt att betala mervärdesskatt (moms) i Frankrike deklarerar ett felaktigt belopp måste företaget göra justeringar på sitt konto för mervärdesskatt. Momsjusteringar är mer än bara enkla administrativa uppgifter. De är viktiga steg för att säkerställa efterlevnad av skatteregler, korrekt bokföring och förbättrad likviditetshantering. De bidrar också till att upprätthålla företagets trovärdighet gentemot skattemyndigheten. Genom att följa detta krav kan företag undvika ekonomiska sanktioner och juridiska konsekvenser.

Momsjusteringar kan hjälpa företag att korrigera fel i bokföringen och upprätthålla efterlevnaden av skatteregler. I den här artikeln förklarar vi vad franska företag behöver veta om momsjusteringar.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är momsjusteringar?
  
• Varför krävs momsjusteringar?
  
• Varför är momsjusteringar viktiga?
  
• Hur gör man momsjusteringar?
  
• Så här kan Stripe Tax hjälpa till
  

Vad är momsjustering?

En momsjustering är skillnaden mellan det momsbelopp som deklarerats och det belopp som borde ha deklarerats. Om skillnaden är mindre än 4 000 EUR kan företaget korrigera felet med hjälp av en förenklad justeringsprocess. Över denna tröskel krävs en ändrad momsdeklaration.

Alla företag som är momspliktiga i Frankrike måste deklarera moms. Skyldighet att betala moms gäller vanligtvis kommersiell eller industriell verksamhet, oavsett om företaget väljer den normala eller förenklade beskattningen. Ett företag eller en enskild firma blir skyldig att betala moms om deras försäljning överstiger vissa tröskelvärden.

Deklarationer eller momsdeklarationer kan vara ofullständiga även om de lämnats in inom tidsfrister för momsdeklaration. Momsjusteringar gör det möjligt att korrigera fel eller utelämnanden i tidigare deklarationer och kan bidra till att garantera att ett företag uppfyller sina skyldigheter gällande om skatteregler.

Varför krävs momsjusteringar?

Tempot i företagandet kan göra det svårt att sköta redovisningen. Detta kan leda till felaktiga eller ofullständiga momsdeklarationer. Momsjusteringar gör det möjligt för företag att korrigera avvikelser och upprätthålla efterlevnaden av skattereglerna.

Flera situationer kan leda till att företag måste göra momsjusteringar:

• Beräkningsfel: Beräkningsfel i den skatt som tas ut på försäljning eller för avdragsgill moms på inköp som kräver momsjustering.
  
• Fakturering: Ibland kontoförs inte försäljnings- eller inköpsfakturor i den första deklarationen. Detta händer när ett företag tillämpar moms på mottagande och fortfarande väntar på betalning av vissa fakturor vid deklarationen. Denna situation kan komplicera redovisningen och resultera i ett belopp som kräver momsjustering.
  
• _Ändring av en produkts användning: _ Moms måste justeras när en produkt först används i en verksamhet som leder till avdrag för moms och sedan används i en annan verksamhet där detta avdrag inte gäller (eller vice versa).
  
• Justering kopplad till kapitaltillgångar: Avdragsgill moms på kapitaltillgångar kan bli föremål för justeringar under flera år. Dessa justeringar sker när en produkts användning har utvecklats. Till exempel kan produkter som används för icke-yrkesmässiga ändamål eller ibland används för verksamhet som inte omfattas av moms leda till justeringar.
  
• Pro rata-justeringar av momsavdrag: Ett företag som deltar i aktiviteter som både är föremål för och inte föremål för moms måste tillämpa en avdragskoefficient (dvs. pro rata). Denna koefficient kan ändras från ett år till ett annat och beror på den faktiska aktivitetsuppdelningen. En pro rata-ändring leder till justering av den ursprungligt avdragna momsen.
  
• Krediter eller fakturaannullering: Krediter som utfärdas efter deklaration och annullering av försäljning som fakturerats med moms kan leda till att momsbelopp måste justeras.
  

Varför är momsjusteringar viktiga?

För både företaget och skattemyndigheten är det viktigt att förstå momsjusteringar:

• Överensstämmelse av skatteregler: Moms är en komplex beskattning. Justeringar säkerställer att företaget följer reglerna och deklarerar det exakta momsbeloppet som ska betalas eller återbetalas. Justeringar kan hjälpa företag att undvika sanktioner eller skatterevisioner om de inte deklarerar tillräckligt med moms.
  
• Finansiell förvaltning: Momsjusteringar kan direkt påverka ett företags ekonomi. Om företaget betalar för mycket skatt minskar dess finansiella resurser. Och i det omvända fallet, om företaget betalar mindre än vad det är skyldigt riskerar det att behöva betala ett stort engångsbelopp. Detta kan leda till oförutsedda ekonomiska svårigheter, särskilt om påföljder tillämpas.
  
• Stabilitet och förutsägbarhet: Momsjusteringar kan hjälpa ett företag att undvika att fel hopar sig som kan leda till oväntade utestående betalningar. Noggrann hantering av moms kan förbättra den finansiella planeringen och underlätta tillhörande kassaflödesprognoser.
  

Hur gör man momsjusteringar?

Processen för momsjustering varierar beroende på beloppet för den identifierade avvikelsen och de gällande skattereglerna. Om felet är mindre (dvs. mindre än 4 000 EUR i Frankrike) kan det korrigeras direkt i nästa momsdeklaration genom att använda de rutor som är reserverade för justeringar.

När de momsbelopp som ska justeras är högre måste företagen lämna in en korrigerad deklaration till skattemyndigheten. Detta gäller om företaget omfattas av den förenklade beskattningen (CA12) eller den normala beskattningen (CA3).

Om den moms som tas ut är lägre än den avdragsgilla momsen kan företaget göra anspråk på momskredit.

Konsekvenser av utebliven momsjustering

Det rekommenderas alltid att justera momsen så snart ett fel upptäcks. Om ett företag frivilligt gör en korrigering och betalar snabbt kan påföljderna minskas (t.ex. ränta på sena betalningar) eller upphävas, särskilt för mindre överträdelser.

Om ett företag inte justerar momsen kan sanktioner åläggas:

• Ränta på sena betalningar: Räntan är fastställd till 0,2 % per månad (dvs. 2,4 % på årsbasis). Avgifterna beräknas från den första dagen i den månad som följer på den månad då momsen skulle ha betalats till och med betalningsdagen.
  
• Påslag: Ett påslag på 5 % kan tillämpas när deklarationer innehåller fel eller utelämnanden som leder till betalningar som är lägre än beloppet för den moms som ska betalas.
  
• Böter: Förutom påslag och dröjsmålsränta på sena betalningar kan andra böter utfärdas. Till exempel tillämpas en straffavgift på 15 EUR för utelämnanden eller felaktigheter i obligatoriska register eller dokument. Högre böter kan utkrävas för specifika överträdelser (t.ex. de som rör omvända skattskyldigheter för moms eller moms som saknas på fakturor från en leverantör som befinner sig utomlands eller i ett franskt utomeuropeiskt departement). Dessa överträdelser anses vara de allvarligaste eftersom de kan leda till att staten förlorar intäkter i form av skatt.
  

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax gör skatteefterlevnad mindre komplicerat så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Stripe Tax hjälper dig att ha koll på dina skyldigheter och varnar dig när du går över en tröskel för registrering av moms baserat på dina Stripe-transaktioner. Dessutom beräknar den och samlar automatiskt in moms och GST på både fysiska och digitala varor och tjänster – i alla amerikanska delstater och i mer än 100 länder.

Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp på Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatter med ett enda klick i Stripe Dashboard.
  
• Registrera dig för att betala skatt: Låt Stripe hantera dina globala skatteregistreringar och du kan dra nytta av en förenklad process som förhandsifyller ansökningsuppgifter – vilket sparar tid och förenklar efterlevnaden av lokala bestämmelser.
  
• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatserna.
  
• Enklare deklaration: Stripe Tax integreras sömlöst med deklarationspartner så att dina globala deklarationer är korrekta och aktuella. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag.
  

Läs mer om Stripe Tax eller börja idag.