売上税の管理は複雑になる可能性があります。アメリカでは、すべての州が独自の売上税率を設定でき、税率は商品カテゴリー、生産地、販売量、およびネクサスによって異なることがあります。郡、市、その他の地区も売上税を課すことができます。

このため、多くの企業が、売上税をどのように徴収し、どのように申告して納付すればよいか判断に迷うことがあります。以下、各州での登録方法や正しい税率の計算方法など、アメリカの売上税コンプライアンスに関する明確なガイドを紹介します。

目次

• 売上税コンプライアンスとは
  
• ビジネスの売上税ネクサスの原因
  
• 各州の売上税の登録方法
  
• 課税対象となる製品やサービス
  
• 適切な売上税率の計算方法
  
• 売上税を申告および納付するタイミングと方法
  
• 未払いの売上税の問題への対処方法
  
• Stripe Tax ができること
  

売上税コンプライアンスとは

売上税コンプライアンスは、適切な税務当局に対し、税金を正しく請求、徴収、報告、納付するプロセスです。アメリカでは、売上税は州レベルで処理され、課税対象と課税条件に関する州ごとの独自の規則があります。課税対象の拠点 (ネクサス) が州にある場合 (物理的な業務または営業活動によって決定されます)、その州の税法に準拠する必要があります。

会社が売上税の登録をしたら、該当する売上に対して課税し、月次、四半期、または年次で納税申告書を提出し、徴収した売上税を期日までに納付する必要があります。州に代わって課税し、正しく徴収する義務があります。

一部の買い手 (再販業者、非営利団体、政府機関など) は売上税が免除されますが、有効な免除証明書を徴収して保管する必要があります。

ビジネスの売上税ネクサスの原因

売上税ネクサスとは、ビジネスが州の税法の対象となる法務上のしきい値です。州でネクサスが発生すると、その州で売上税を徴収し、納付する責任があります。

売上税ネクサスの主なトリガーは 2 つあります。

物理的ネクサス

州内に物理的なビジネス拠点を置くことは、従来のネクサスの一種となりす。たとえば、州内にオフィス、倉庫、または店舗を持つことなどが該当します。州内で働く従業員、請負業者、または営業担当者を配置することもできます。展示会への参加や Amazon の倉庫によるフルフィルメントでの在庫の保持など、一時的な存在でもネクサスが発生する可能性があります。

エコノミックネクサス

エコノミックネクサスでは、州外のビジネスは、物理的な拠点がなくても、その州での売上または取引が一定の金額を超えると売上税の対象となります。

サウスダコタ州と Wayfair が争った係争案件に関するアメリカ最高裁判所の判決では、年間取引件数が 200 件以上、または年間売上が 10 万ドルを超える州での取引について、売上税を徴収し、納付することが義務付けられています。

各州は独自の売上税ネクサスのルールを定めています。自社の売上を追跡し、適用されるしきい値を超えた時点で登録する必要があります。

各州の売上税の登録方法

売上税コンプライアンスは州レベルで管理されるため、全国的な登録制度はありません。納税義務があるすべての州で登録する必要があり、州ごとに独自のプロセスがあります。

Streamlined Sales and Use Tax Agreement (SSUTA) に参加する 44 州のいずれかで登録する場合は、Streamlined Sales Tax Registration System の単一のフォームを使用して登録できます。各州のポータルでアカウントを管理する必要はありますが、売上税および使用税のコンプライアンス対応において、初期登録の手間を削減できます。

アラスカ州、デラウェア州、モンタナ州、ニューハンプシャー州、オレゴン州には、州レベルの売上税がありません。ただし、アラスカ州では、地方自治体が独自の地方売上税を課すことがあります。

州の歳入局 (または同等の機関) のウェブサイトにアクセスして、「売上税登録」を探します。公式の .gov サイトのみを使用してください。多くのサードパーティーサイトが、このプロセスに介入しようとします。

売上税の申請では通常、以下の情報を求められます。

• 法人名、住所、雇用者識別番号 (EIN)

• 販売する商品の説明

• その州での課税対象の活動の開始日

• 所有者または役員に関する情報 (一部の州では社会保障番号または免許番号が必要)

一部の州では登録に少額の手数料がかかりますが、多くの州ではかかりません。ほとんどの場合、売上税許可番号は即時、または数日以内に取得できます。

課税対象となる製品やサービス

売上税は、販売する商品と販売場所によって異なります。課税対象とみなされる内容について、各州が独自のルールを定めています。過少請求すると差額を支払う必要があります。過大請求すると、返金が必要になる場合があります。

物理的な商品 (衣料品、電子機器、家具など) は通常課税対象ですが、多くの例外があります。たとえば、ほとんどの衣料品はペンシルバニア州では非課税ですが、その他の多くの州では課税されます。食料品は軽減税率が適用されるか、まったく課税されないこともあります。

デジタル商品 (音楽、書籍、ソフトウェアなど) は、課税される州と非課税の州があります。サービス (設計、設置、コンサルティング、修理など) と配送も、課税される州とされない州があります。

適切な売上税率の計算方法

アメリカの売上税は階層化されており、買い手は州、郡、市、特別地区の税金の対象となります。適切な税率は合計レートであり、ブロックごとに異なる場合があります。

ほとんどの州は仕向地課税を採用しており、買い手が商品を受け取る場所に基づいて課税します。一部の州では発地課税、つまり会社の所在地の税率を適用しますが、これは州内取引に限られます。州境を越えて配送する場合、アメリカ国内のほぼ全域で売上税は仕向地に基づいて課税されます。

アメリカには 11,000 を超える売上税管轄区域があります。市や郡はそれぞれ独自の税率を適用できます。たとえば、ロサンゼルス郡の買い手に配送する場合、売上税率にはカリフォルニア州の基本税率に郡税と市レベルの税金も含める必要があります。

税率は、住民投票で変更が可決されたり、地区境界が変化したりすると変わります。税率を手作業で管理している場合、正確性を維持するのは非常に困難です。カスタムで税計算ロジックを構築する代わりに、多くの企業は Stripe Tax のような自動税計算ツールを使用し、買い手の場所と商品タイプに基づいて正確な税率をリアルタイムで計算しています。

売上税を申告および納付するタイミングと方法

売上税の申告 (徴収した金額の報告) と売上税の納付 (納付金の送金) は、登録時に州が割り当てるスケジュール (通常は売上高に応じて月次、四半期、または年次) に従って行われます。

申告期間ごとに、州の税務ポータルにログインして、総売上高、課税対象売上高、徴収した売上税を示す申告書を提出します。管轄区域ごとに申告が必要な州もあれば、合計額のみを求める州もあります。また、申告時に納付金を送金します (通常は銀行振込)。

期限はさまざまです。申告期間の終了後の 15 日、20 日、または月末になる場合があります。期限を過ぎると、その期間で売上税を徴収していなくても延滞料が発生する可能性があります。多くの州では、売上税がない場合も「ゼロ申告」の提出が求められます。提出しないと、罰則や監査の対象となる可能性があります。

登録する州が増えるほど、管理するカレンダーと形式も増加します。Stripe Tax など、売上税の申告と申告書提出を一元化するツールを使えば、手作業で管理する場合に伴うスプレッドシートに煩わされずに済むようになります。

未払いの売上税の問題への対処方法

登録していない州で、売上税を徴収すべきだったことに気付くことはよくあります。先を見越して対処できれば、修正してください。遅延すると、コストが増加します。

ここでは、未払いの売上税の問題をきれいに処理するための戦略をご紹介します。

1. エクスポージャーの定量化

州のネクサスのしきい値をいつ超えたかを確認します。本来は売上税を徴収すべきだったのに徴収していなかった場合、不足分は自己負担で納付する必要があります。

2. 自発的な開示を検討する

多くの州では、自発的開示契約 (VDA) を用意しています。VDA は、納税者が自主的に申し出て未払い分を (多くの場合、過去最長 4 年分まで) 納付することに同意すると、州が罰則を減額または免除する制度です。これは、州から連絡を受ける前に VDA を申請した場合にのみ有効です。

3. 登録して回収を開始する

登録が正式に完了するまで、顧客に売上税を請求することはできません。登録が承認されたら、今後は適切な売上税の徴収を開始し、必要に応じて過去期間の申告書を提出します。

4. 必要に応じてヘルプを参加させる

複数の州または複数年にわたる納税義務を判断している場合、税務アドバイザーが、監査の対象となるリスクを抑えながら、州への対応、条件交渉、是正対応を支援します。

Stripe Tax ができること

Stripe Tax は税務コンプライアンスの複雑さを軽減し、ビジネスの成長に集中できるようにします。Stripe Tax は、義務を監視し、Stripe の取引に基づいて売上税の登録閾値を超えた際に通知します。さらに、アメリカの全州および 100 カ国以上で、物理的およびデジタルの製品・サービスにかかる売上税、付加価値税 (VAT)、物品サービス税 (GST) を自動的に計算、徴収します。

貴社の既存のインテグレーションにコードをたった 1 行追加するだけで、あとはダッシュボードのボタンをクリックして Stripe の強力な API を利用すれば、世界各国の税法に準拠することができます。

Stripe Tax でできること:

• 納税義務がある場所を把握: Stripe 上の取引をもとに納税義務がある場所を確認します。登録後、新しい州または国での税金の徴収を、数秒で有効にできます。コードを 1 行追加するか、Stripe ダッシュボードで有効化することで、簡単に徴収を開始できます。

• 税務登録: グローバルな税金登録の管理を Stripe に任せることで、申し込みの詳細を事前に入力する簡単なプロセスを利用できます。事業効率が上がるだけでなく、各地の法規制に効率よく対応できます。

• 税金の自動徴収: Stripe Tax は、販売する商品や場所に関係なく、適切な税額を計算して徴収します。何百もの商品とサービスをサポートしており、最新の税法と税率に対応しています。

• 申告を簡略化: Stripe Tax は申告パートナーとシームレスに連携するため、世界中の申告を正確かつタイムリーに行えます。パートナーに申告書の管理を任せて、貴社は事業成長に集中できます。

Stripe Tax について詳しくはこちらをご覧ください。今すぐ開始する場合はこちら。