La gestione dell'imposta sulle vendite può essere complessa. Gli USA sono unici in questo, poiché ogni stato può impostare la propria aliquota fiscale sulle vendite, e le aliquote possono variare in base alla categoria del prodotto, all'origine, al volume delle vendite e al nesso. Contee, città e altri distretti possono applicare anch'essi le imposte sulle vendite.

Questo problema può indurre molte attività a cercare di indovinare come addebitare e versare l'imposta sulle vendite. Di seguito viene riportata una guida chiara sulla conformità all'imposta sulle vendite negli USA, dove si spiega come registrarsi e calcolare l'aliquota corretta in ogni stato.

Contenuto dell'articolo

• Che cos'è la conformità relativa all'imposta sulle vendite
  
• Cosa crea un nesso in materia di imposta sulle vendite per la tua attività
  
• Come registrarsi per l'imposta sulle vendite in ogni stato
  
• Quali prodotti e servizi sono tassabili
  
• Come calcolare l'aliquota corretta dell'imposta sulle vendite
  
• Quando e come dichiarare e versare l'imposta sulle vendite
  
• Come gestire le problematiche relative al mancato pagamento dell'imposta sulle vendite
  
• In che modo Stripe Tax può essere d'aiuto
  

Che cos'è la conformità relativa all'imposta sulle vendite

La conformità all'imposta sulle vendite è il processo che consente di addebitare, riscuotere, dichiarare e versare correttamente le imposte alle autorità fiscali competenti. Negli Stati Uniti, l'imposta sulle vendite viene gestita a livello statale e ogni stato ha le proprie regole su ciò che viene tassato e a quali condizioni. Se in uno stato la tua attività ha una presenza tassabile, o nesso (determinato dalle operazioni fisiche o dall'attività di vendita), devi essere conforme alle leggi fiscali di quello stato.

Una volta che la tua azienda è registrata per l'imposta sulle vendite, devi riscuotere le imposte applicabili sulle vendite, presentare le dichiarazioni fiscali mensilmente, trimestralmente o annualmente, e versare entro la scadenza l'imposta riscossa sulle vendite. Stai riscuotendo le imposte per conto dello stato, quindi sei obbligato a farlo.

Alcuni acquirenti (come rivenditori, organizzazioni non profit, enti governativi) sono esenti dall'imposta sulle vendite ma sono tenuti a riscuotere e conservare dei certificati di esenzione validi.

Cosa crea un nesso per la tua attività in materia di imposta sulle vendite

Il nesso in materia di imposta sulle vendite è la soglia legale che assoggetta la tua attività alle norme fiscali di uno stato. Quando hai un nesso in uno stato, sei responsabile della riscossione e del versamento dell'imposta sulle vendite.

Esistono due fattori principali che attivano un nesso in materia di imposta sulle vendite.

Nesso fisico

La presenza di un'attività fisica in uno stato è il tipo di nesso tradizionale, e include l'avere un ufficio, un magazzino o un negozio in quello stato. Può anche includere la presenza di dipendenti, contrattisti o rappresentanti di vendita che lavorano nello stato. Può creare un nesso anche una presenza temporanea, come la partecipazione a una fiera o la conservazione delle scorte in un magazzino Amazon per l'evasione degli ordini.

Nesso economico

Il nesso economico rende soggette all'imposta sulle vendite le attività all'esterno dello stato, quando si supera un certo volume di vendite o di transazioni nello stato, anche senza alcuna presenza fisica.

La sentenza della Corte Suprema degli Stati Uniti nella causa South Dakota contro Wayfair impone alle attività di riscuotere e versare le imposte sulle vendite in qualsiasi stato dove si abbiano più di 200 transazioni o 100.000 dollari di vendite all'anno.

Ogni stato stabilisce le proprie regole per stabilire un nesso in materia di imposta sulle vendite. Non appena si supera la soglia di applicabilità è previsto il tracciamento delle vendite e la registrazione.

Come registrarsi per l'imposta sulle vendite in ogni stato

La conformità all'imposta sulle vendite è gestita a livello statale, quindi non esiste una registrazione nazionale. Dovrai registrarti in ogni stato dove hai obblighi fiscali e ogni stato ha una propria procedura.

Se ti registri in uno dei 44 stati che aderiscono all'accordo SSUTA (Streamlined Sales and Use Tax Agreement), puoi utilizzare un unico modulo attraverso il sistema semplificato di registrazione delle imposte sulle vendite. Dovrai comunque gestire gli account nel portale di ogni stato, ma un questo modo puoi risparmiare tempo quando gestisci le vendite e ti occupi della conformità fiscale.

Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire e Oregon non hanno imposte sulle vendite a livello statale, ma in Alaska le giurisdizioni locali possono comunque applicare le proprie imposte locali sulle vendite.

Vai al sito web del Dipartimento delle entrate (o equivalente) dello stato e cerca "sales tax registration" (registrazione per l'imposta sulle vendite). Utilizza solo un sito .gov ufficiale. Esistono molti siti di terze parti che cercano di inserirsi in questo processo.

Le domande di registrazione per l'imposta sulle vendite richiedono in genere:

• Ragione sociale, indirizzo ed EIN (Employer Identification Number)

• Descrizione di ciò che vendi

• Data di inizio dell'attività imponibile in quello stato

• Informazioni sui titolari o sui funzionari (alcuni stati richiedono i numeri di previdenza sociale o di licenza)

Alcuni stati addebitano una piccola commissione per la registrazione, ma in molti non è richiesta. Nella maggior parte dei casi riceverai immediatamente, o entro pochi giorni, il numero di autorizzazione per l'imposta sulle vendite.

Quali prodotti e servizi sono tassabili

L'imposta sulle vendite dipende da ciò che vendi e da dove lo vendi. Ogni stato stabilisce le proprie regole su ciò è tassabile. Se addebiti importi inferiori, devi pagare la differenza. Se addebiti importi eccessivi, potresti dover effettuare dei rimborsi.

I beni fisici (ad esempio, abbigliamento, elettronica, mobili) sono solitamente tassabili, ma esistono molte eccezioni. La maggior parte dei capi di abbigliamento è esente da tasse in Pennsylvania, ma è completamente tassata nella maggior parte degli altri stati. I generi alimentari sono spesso tassati con un'aliquota ridotta o non sono tassati.

I beni digitali (ad esempio, musica, libri, software) sono tassati in alcuni stati ed esenti in altri. Anche i servizi (come progettazione, installazione, consulenza, riparazioni) e la spedizione sono tassati in alcuni stati e non lo sono in altri.

Come calcolare l'aliquota corretta dell'imposta sulle vendite

Le aliquote delle imposte sulle vendite negli Stati Uniti sono ripartite su più livelli: un acquirente potrebbe essere soggetto alle imposte dello stato, della contea, della città e di un distretto speciale. L'aliquota corretta è una combinazione di queste, e può anche variare da un isolato all'altro.

La maggior parte degli stati adotta l'approvvigionamento basato sulla destinazione, il che significa che l'acquirente viene tassato in base al luogo dove l'acquirente riceve il prodotto. Alcuni stati utilizzano l'approvvigionamento basato sull'origine (cioè l'aliquota viene calcolata in base al luogo in cui ci si trova), ma solo per le transazioni all'interno dello stato. Se spedisci oltre i confini dello stato, le imposte sulle vendite sono calcolate in base alla destinazione quasi ovunque negli USA.

Negli USA vi sono più di 11.000 giurisdizioni che hanno imposte sulle vendite. Le città e le contee possono applicare le proprie aliquote. Se effettui consegne a un acquirente nella contea di Los Angeles, ad esempio, l'aliquota dell'imposta sulle vendite dovrebbe includere anche l'aliquota di base della California, oltre alle imposte a livello di contea e di città.

Le aliquote cambiano con l'approvazione di misure referendarie e lo spostamento dei confini distrettuali. Se gestisci manualmente le aliquote fiscali, garantire la precisione può essere un lavoro titanico. Anziché creare una logica fiscale personalizzata, molte attività utilizzano strumenti fiscali automatizzati, come Stripe Tax, che calcolano in tempo reale l'aliquota esatta in base alla posizione dell'acquirente e al tipo di prodotto.

Quando e come dichiarare e versare l'imposta sulle vendite

La dichiarazione dell'imposta sulle vendite (dichiarazione di quanto riscosso) e il versamento imposta sulle vendite (invio del denaro) avvengono con la frequenza indicata dallo stato al momento della registrazione: in genere mensile, trimestrale o annuale, secondo il volume delle vendite.

A ogni periodo di dichiarazione, accedi al portale fiscale dello stato e invia una dichiarazione che indichi il totale delle vendite, le vendite imponibili e l'imposta sulle vendite riscossa. Alcuni stati richiedono la presentazione delle dichiarazioni suddivise per giurisdizione, altri vogliono solo i totali. Invia quindi il pagamento insieme alla presentazione, di solito tramite bonifico bancario.

Le date di scadenza sono variabili. Potrebbero essere il 15, il 20 o la fine del mese successivi alla chiusura del periodo della dichiarazione. Se non rispetti la scadenza, potresti dover pagare delle penali per ritardato pagamento, anche se in quel periodo non hai riscosso alcuna imposta sulle vendite. In tal caso, molti stati si aspettano comunque una "dichiarazione a zero". Se salti la scadenza potresti incorrere in sanzioni o controlli.

Quanti più sono gli stati in cui sei registrato, tante più scadenze e formati dovrai gestire. Gli strumenti per centralizzare le dichiarazioni e le rendicontazioni delle imposte sulle vendite, come Stripe Tax, ti aiutano a evitare la dispersione su più fogli di calcolo che comporta questa operazione, se eseguita manualmente.

Come gestire le problematiche relative al mancato pagamento dell'imposta sulle vendite

È normale renderti conto che avresti dovuto riscuotere l'imposta sulle vendite in uno stato in cui non eri registrato. Quando il problema viene affrontato in modo proattivo, è risolvibile. Un ritardo rende tutto più costoso.

Ecco un manuale per gestire in modo corretto le problematiche relative al mancato pagamento dell'imposta sulle vendite.

1. Quantificare l'esposizione

Esamina quando hai superato la soglia di nesso dello stato. Se avresti dovuto riscuotere l'imposta sulle vendite ma non l'hai fatto, la devi pagare di tasca tua.

2. Considera la divulgazione volontaria

Molti stati offrono un accordo di divulgazione volontaria (VDA): se ti presenti e accetti di pagare quanto dovuto (spesso fino a quattro anni indietro), lo stato riduce le sanzioni o vi rinuncia. Questo funziona solo se richiedi un VDA prima di essere contattato dallo stato.

3. Registrati e inizia a riscuotere

Non puoi addebitare l'imposta sulle vendite ai clienti fino a quando non hai ufficializzato la registrazione. Una volta ottenuta l'approvazione, inizia a riscuotere l'importo corretto dell'imposta sulle vendite e, se necessario, presenta le dichiarazioni per i periodi precedenti.

4. Chiedi aiuto se necessario

Se riscontri che la tua responsabilità si estende su più stati o su più anni, un fiscalista può aiutarti a contattare gli stati, negoziare i termini e regolarizzare la situazione senza attivare alcun controllo.

In che modo Stripe Tax può essere d'aiuto

Stripe Tax riduce la complessità della conformità fiscale consentendoti di concentrarti sulla crescita della tua attività. Stripe Tax ti aiuta a monitorare i tuoi obblighi e ti avvisa quando superi una soglia di registrazione fiscale sulle vendite in base alle transazioni Stripe. Inoltre, calcola e riscuote automaticamente l'imposta sulle vendite, l'imposta sul valore aggiunto (IVA) e l'imposta su beni e servizi (GST) fisici e digitali, in tutti gli Stati degli Stati Uniti e in oltre 100 Paesi.

Inizia a riscuotere le tasse a livello globale aggiungendo una sola riga di codice alla tua integrazione esistente, cliccando un pulsante sulla Dashboard o utilizzando la nostra potente API.

Stripe Tax può aiutarti a:

• Capire dove registrarti e riscuotere le imposte: scopri dove devi riscuotere le imposte in base alle transazioni Stripe. Dopo aver effettuato la registrazione, attiva la riscossione delle imposte in un nuovo Stato o Paese in pochi secondi. Puoi iniziare a riscuotere le imposte aggiungendo una riga di codice alla tua integrazione Stripe esistente, oppure puoi aggiungere la riscossione delle imposte facendo clic sulla Dashboard Stripe.

• Registrarti per il pagamento delle imposte: lascia che sia Stripe a gestire le tue registrazioni fiscali globali e approfitta di un processo semplificato che compila anticipatamente i dettagli della richiesta di registrazione, risparmiando tempo e semplificando la conformità alle normative locali.

• Riscuotere automaticamente le imposte: Stripe Tax calcola e riscuote l'importo corretto delle imposte dovute, indipendentemente da cosa vendi e da dove lo vendi. Supporta centinaia di prodotti e servizi ed è aggiornato sulle norme fiscali e sulle variazioni delle aliquote.

• Semplificare le dichiarazioni:- Stripe Tax si integra perfettamente con i partner che offrono servizi di dichiarazione, garantendo dichiarazioni accurate e puntuali a livello globale. Lascia ai nostri partner la gestione delle tue dichiarazioni mentre ti dedichi allo sviluppo della tua attività.

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