销售税管理可能很复杂。美国的独特之处在于每个州都可以自行设定销售税率，并且这些税率可能因产品类别、产地、销售量及关联而异。县、市及其他地区也可以征收销售税。

这个问题让许多企业对如何收取并上缴销售税感到困惑。以下是关于美国销售税务合规的明确指南，包括如何在各州注册并计算正确税率。

本文内容

• 什么是销售税务合规？
  
• 哪些情形会使您的企业产生销售税经济关联？
  
• 如何在每个州办理销售税注册？
  
• 哪些产品和服务应纳税？
  
• 如何计算正确的销售税率？
  
• 何时以及如何申报并上缴销售税？
  
• 如何处理未缴销售税的问题？
  
• Stripe Tax 如何提供帮助
  

什么是销售税务合规？

销售税务合规指向正确收取、征收、报告并向相关税务机关上缴税款的过程。在美国，销售税由州级处理，每个州对征税内容和条件都有自己的规定。如果您的企业在某个州（根据实体运营或销售活动确定）有应税经营场所或关联，您应遵守该州的税法。

一旦您的公司注册销售税，您需要对适用销售额征税，每月、每季度或每年申报税款，并在截止日前上缴征收的销售税。您代表州政府征税，并且您有义务正确操作。

某些买家（如转售商、非营利组织、政府机构）免征销售税，但必须收集并保存有效的豁免证书。

哪些情形会使您的企业产生销售税经济关联？

销售税经济关联是使您的企业受州税收规则约束的法律门槛。一旦您在某个州产生了关联，您就负责在该州征收并上缴销售税。

销售税经济关联有两个主要触发因素。

实体关联

在某个州拥有实体经营场所是传统的关联方式。这包括在该州拥有办公室、仓库或门店。还可以包括拥有在该州工作的员工、承包商或销售代表。即使是临时经营场所，比如参加展会或在亚马逊物流仓库中持有库存，也可能产生关联。

经济关联

经济关联使得州外企业一旦在州内销售或交易量超过一定量，即使没有实体经营场所，也需缴纳销售税。

美国最高法院在南达科他州诉 Wayfair 案中的判决规定，若企业在某州的年交易额超 200 笔或年销售额达 10 万美元，需为该州内的交易征收并上缴销售税。

每个州都制定了自己的销售税经济关联规则。您需要自己跟踪销售额，并在超过适用门槛时立即注册。

如何在每个州办理销售税注册？

销售税务合规由州级处理，这意味着不进行全国性注册。您需要在您产生纳税义务的各州完成注册，各州均设有自己的流程。

如果您要在《简化销售与使用税协议》(SSUTA) 的 44 个缔约州的其中 1 个州进行注册，可通过简化销售税注册系统，填写一份表格完成注册。您仍需在各州的门户管理账户，但这在处理销售和使用税务合规工作的初期阶段能节省时间。

阿拉斯加、特拉华、蒙大拿、新罕布什尔和俄勒冈州免征州级销售税。但在阿拉斯加，本地管辖区仍然可以自行征收本地销售税。

前往州税务局（或同等机构）网站，搜索“销售税注册”。务必仅使用官方.gov 网站办理。许多第三方网站试图介入这一流程。

销售税申请通常要求提供：

• 企业名称、地址及雇主识别码 (EIN)

• 您销售产品的描述

• 该州应税活动的开始日期

• 所有者或高管的信息（有些州要求提供社会保障号码或执照号码）

有些州收取少量注册费，但很多州不收取。大多数情况下，您可立即或几天内拿到销售税许可证号码。

哪些产品和服务应纳税？

销售税取决于您销售什么以及在哪里销售。每州对应税项目均有自己的规定。若收费不足，就要补差额。若收费过高，可能需要退款。

实物商品（如服装、电子产品、家具）通常需缴税，但也有许多例外情况。大多数服装在宾夕法尼亚州免征税，但在大多数其他州需全额缴税。杂货商品通常会以较低税率征税，或者根本不征税。

数字商品（例如，音乐、书籍、软件）在某些州征税，而在其他州则免征税。服务（如设计、安装、咨询、维修）和运费在某些州也需征税，在其他州则免征税。

如何计算正确的销售税率？

美国的销售税率是分层的：买家可能需要缴纳州、县、市及特别区的税款。正确的税率是综合税率，每个区块之间可能有所不同。

大多数州都遵循基于目的地的计税方式，这意味着您要根据买家接收产品所在地收取税款。少数州采用基于原产地的计税方式（即按您所在地的税率收取），但仅限于州内交易。如果您跨州发货，美国几乎所有地方的销售税都遵循基于目的地的计税方式。

美国有超过 1.1 万个销售税管辖区。各市县可以各自适用自己的税率。例如，如果您向洛杉矶县的买家配送，销售税率应包括加州的基本税率以及县和市级税款。

随着选票措施的通过和选区边界的调整，税率也会变化。如果您手动管理税率，保持准确性可能是一项艰巨的任务。许多企业不采用自定义税务逻辑，而是使用像 Stripe Tax 这样的自动化税务工具，实时根据买家所在地和产品类型计算准确税率。

何时以及如何申报并上缴销售税？

按州政府在您注册时指定的时间表，申报销售税（报告您征收的税款）以及上缴销售税（汇款）：通常是每月、每季度或每年，具体取决于您的销售额。

您将在每个申报期登录州税务门户，提交一份申报表，显示您的总销售额、应税销售额以及征收的销售税。有些州要求按管辖区申报；有些州只需提供总额。您也需在提交申报表时完成款项缴纳，支付方式通常为银行转账。

截止日期各不相同。可能是申报期限结束后的 15 号、20 号或月底。错过截止日期，即使您没有征收该期间的销售税，也可能要交滞纳金。在这种情况下，许多州仍要求进行“零申报”。若未按要求申报，可能会面临罚款或审计。

您注册的州越多，管理的日历和格式就越多。像 Stripe Tax 这种集中进行销售税报告和申报的工具，有助于避免人工操作时出现的电子表格混乱。

如何处理未缴销售税的问题？

发现自己本应在某州征收销售税却未办理注册，这种情况很常见。当主动解决时，该问题是可以解决的。拖延只会导致成本增加。

以下是一份处理未缴销售税问题的操作手册。

1.量化风险

请审核您超过州关联门槛的时间。如果您本应征收销售税但却没征收，需垫付现金缴纳。

2.可以考虑自愿披露

许多州都提供《自愿披露协议》(VDA)：如果您主动提出并同意偿还所欠款项（通常可追溯到四年），州政府会减轻或免除罚款。这仅适用于您在州政府联系您之前申请 VDA 的情况。

3.注册并开始征收

在注册正式生效之前，您不能向客户征收销售税。注册获批后，开始征收适当金额的销售税；并在要求时，还需为此前的期间提交纳税申报表。

4.在需要时寻求帮助

如果您要确定在多个州或多个年度的税务责任，税务顾问可以帮助您联系各州、协商条款，并在不触发审计的情况下解决问题。

Stripe Tax 如何提供帮助

Stripe Tax 降低了税务合规的复杂性，让您能专心发展企业。Stripe Tax 有助于您监控自己的义务，并在您的 Stripe 交易超过销售税注册门槛时向您发出警报。此外，它还可以在美国所有州以及 100 多个国家/地区自动计算并征收实物商品和数字商品及服务的销售税、增值税 (VAT)，以及商品及服务税 (GST)。

通过向现有集成添加一行代码、单击管理平台中的按钮或使用我们强大的应用程序编程接口 (API)，您就可以开始在全球范围内征税。

Stripe Tax 可帮助您：

• 了解在哪里注册和征税：根据您的 Stripe 交易查看您需要在哪里征税。注册后，只需几秒钟即可在新的州或国家/地区开启征税功能。您可通过在现有的 Stripe 集成中添加一行代码来开始征税，也可通过点击 Stripe 管理平台中的按钮添加征税功能。

• 税务注册：由 Stripe 代为管理全球税务注册，通过预填申请信息简化流程，节省时间成本的同时，确保轻松遵循各地法规要求。

• 自动征税：无论销售何种商品或服务、销售至哪个地区，Stripe Tax 均可精准计算并代收应缴税款。该工具支持数百种产品及服务类型，并实时更新税率规则与政策变动。

• 简化报税流程：Stripe Tax 与报税合作伙伴实现了无缝集成，因此您的全球税务申报既准确又及时。让我们的合作伙伴管理您的报税工作，以便您专注发展业务。

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