州レベルでは、マサチューセッツ州の売上税率は 6.25% です。マサチューセッツ州では、一部の市における調理済み食品への追加の地方食事税を除き、市や郡が独自の一般売上税を上乗せすることは認められていません。マサチューセッツ州内で事業を営んでいる、または同州に販売している事業者は、まずネクサスがいつ適用され始め、マサチューセッツ州の売上税を回収して納付する責任がいつ生じるのかを理解する必要があります。そのうえで、どの商品やサービスがマサチューセッツ州の売上税の課税対象で、どれが免除されるのかを把握しておく必要があります。
以下では、マサチューセッツ州の売上税の仕組みと、事業者が法令順守を維持する方法について説明します。
主なポイント
マサチューセッツ州には、州全体に適用される一律 6.25% の売上税率があります。地方一般売上税の追加は認められていません。
州外事業者は、州内に物理的ネクサスがなくても、エコノミックネクサスのしきい値を超えた時点でマサチューセッツ州の売上税を回収して納付する必要があります。
衣類の免税対象、調理済み食品、ソフトウェアなど、一部のカテゴリには個別のルールが適用されます。
マサチューセッツ州の売上税率
マサチューセッツ州の売上税率は、州全体で 6.25% です。ほとんどの州とは異なり、マサチューセッツ州では市や郡が独自の一般売上税を上乗せすることを認めていません。
マサチューセッツ州では、市や町が追加で 0.75% の食事税を課すことができるため、食事に対する合計税率は 7.00% になります。また、任意の地方大麻税 3.00% もあります。
マサチューセッツ州の売上税の事業者向けの仕組み
課税対象の商品やサービスをマサチューセッツ州で販売する場合、州内でネクサスが生じると、売上税を徴収して納付する必要があります。マサチューセッツ州では、物理的ネクサスと経済的ネクサスの 2 種類のネクサスが認められています。
物理的ネクサスとは、従来型の事業上の拠点を指します。これには、州内のオフィス、倉庫、従業員、その他の物理的な拠点が含まれます。
エコノミックネクサスは、最高裁判所による 2018 年の サウスダコタ対 Wayfair 判決を受けて導入されました。マサチューセッツ州では、州外の売り手が 1 暦年に州内向けのサービスまたは有体動産の売上で $100,000 を超えた場合、売上税を回収して納付する必要があります。
マサチューセッツ州でネクサスを確立したら、売上税について法令順守を維持するために、以下の手順に従ってください。
マサチューセッツ州歳入局 (DOR) に、MassTaxConnect を通じて登録する。
マサチューセッツ州内のすべての課税対象の取引について、6.25% を回収する。
納税額に応じて、毎月、四半期ごと、または年 1 回、申告して納付する。
すべての売上、免税証明書、回収した税金の記録を、3 年間以上保管する。
売上税申告は通常、申告期間終了後の翌月 20 日が期限です。リモート売り手とマーケットプレイスは、売上税および使用税の申告を、翌月の 30 日までに毎月行う必要があります。
マーケットプレイスファシリテーター (第三者による販売を可能にするインターネットプラットフォームの運営者) のうち、リモート売り手に該当する事業者は、そうした売上の合計が 1 暦年あたり $100,000 を超える場合、それらの取引に対する売上税および使用税を回収して納付する必要があります。したがって、eBay や Etsy などのマーケットプレイスを通じて販売している場合、プラットフォームが売上税の回収を処理することになります。
マサチューセッツ州で課税対象となる商品とサービス
マサチューセッツ州では、ほとんどの商品とサービスに 6.25% の税率が適用されます。ただし、売上税の適用可否に影響する特定のルールが設けられているカテゴリーもあります。
以下は、特定の税務ルールが適用されるカテゴリーです。
衣類: 1 項目あたり $175 以下の衣類は免税対象です。$175 を超える場合、その金額を超えた部分にのみ税金が適用されます。
食品: レストランなどが販売する調理済み食品は、6.25% の課税対象です。レストランのフライドチキンは課税対象の食品ですが、食料品店の生の鶏肉は課税対象ではありません。
地方食事税: 市町村は最大 0.75% の追加の食事税を課すことができ、売上税率の合計上限は 7.00% になります。ボストン、ウースター、スプリングフィールド、ケンブリッジなど、マサチューセッツ州の多くの主要都市で導入されています。
ソフトウェア: 標準化されたソフトウェアの販売は、電子的に提供される場合でも課税対象ですが、カスタムソフトウェアは一般に免税対象です。サービスとしてのソフトウェア (SaaS) の売上税は判断が難しい領域です。SaaS 収益が事業の一部である場合は、最新のガイダンスを DOR または税務アドバイザーに直接確認してください。
複数の商品カテゴリーや管轄区域にまたがる取引を処理する事業者は、各税率がいつ適用されるかに注意を払う必要があります。Stripe の売上税計算ツールを使えば、住所レベルの精度で正しい税率を確認できます。
マサチューセッツ州の売上税の免税対象
マサチューセッツ州の免税対象の一覧は長く、かなり細かく定められています。免税対象の売上に誤って課税したり、課税対象の売上を見落としたりしないよう注意が必要です。
マサチューセッツ州の売上税における一般的な免税対象は以下のとおりです。
食料品: 家庭で消費する未調理食品は免税対象です。レストランで販売される食事は課税対象です。
医療用品: これらは免税対象です。該当する項目には、処方薬、おむつ、タンポンなどがあります。
プロフェッショナルサービス: 会計、保険、法律、医療、自動車修理、理髪などのサービスは免税対象です。
衣類: 衣類のうち、価格が $175 以下の項目は非課税です。1 項目あたり $175 を超える衣類については、$175 を超えた金額に対して課税されます。
住宅用公共料金: 住宅用の電気およびガスは売上税の免税対象です。
新聞および定期刊行物: これらは売上税の免税対象です。
適格な非営利団体および政府機関への販売は、取引前に有効な免税証明書が提出されていれば免税対象です。生産に直接使用される製造機械も、該当する製造業者については免税対象です。
顧客が免税を請求する場合は、販売前に証明書を取得してください。マサチューセッツ州では、監査時に書類を提示できない場合、DOR により未回収の税金について責任を問われる可能性があります。実務上の救済策として、マサチューセッツ州では包括的免税証明書が有効なため、該当する買い手は毎回新しいフォームを提出する代わりに、将来のすべての購入を対象とする 1 通の証明書を提出できます。
マサチューセッツ州の市別売上税率
マサチューセッツ州には地方一般売上税がないため、州内のすべての市で課税対象の商品に 6.25% が課されます。マサチューセッツ州の事業者がボストンで販売する場合でもバーンスタブルで販売する場合でも、税率は同じです。
市町村は調理済み食品に対して最大 0.75% の追加の地方食事税を課すことができるため、合計売上税率は最大 7.00% になります。追加の地方食事税を課している市の一部を以下に示します。
|
市
|
売上税率
|
地方食事税
|
|---|---|---|
| ボストン | 6.25% | 0.75% |
| ウースター | 6.25% | 0.75% |
| スプリングフィールド | 6.25% | 0.75% |
| ケンブリッジ | 6.25% | 0.75% |
| ローウェル | 6.25% | 0.75% |
| ブロックトン | 6.25% | 0.75% |
| ニューベッドフォード | 6.25% | 0.75% |
| クインシー | 6.25% | 0.75% |
| リン | 6.25% | 0.75% |
| フォールリバー | 6.25% | 0.75% |
| ニュートン | 6.25% | 0.75% |
| サマービル | 6.25% | 0.75% |
| ローレンス | 6.25% | 0.75% |
| ウォルサム | 6.25% | 0.75% |
| フレーミングハム | 6.25% | 0.75% |
マサチューセッツ州の郡別売上税率
マサチューセッツ州には 14 の郡があり、いずれも追加の地方売上税を課していません。すべての郡で課税対象の商品に 6.25% の税率が適用されます。
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郡 |
売上税率 |
|
バーンスタブル |
6.25% |
|
バークシャー |
6.25% |
|
ブリストル |
6.25% |
|
デュークス |
6.25% |
|
エセックス |
6.25% |
|
フランクリン |
6.25% |
|
ハンプデン |
6.25% |
|
ハンプシャー |
6.25% |
|
ミドルセックス |
6.25% |
|
ナンタケット |
6.25% |
|
ノーフォーク |
6.25% |
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プリマス |
6.25% |
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サフォーク |
6.25% |
|
ウースター |
6.25% |
Stripe Tax でできること
Stripe Tax は、複雑な税務コンプライアンスへの負担を軽減し、事業成長に集中できるようにするためのツールです。Stripe Tax は、Stripe の取引をもとに、納税が必要な場所やタイミングをモニタリングし、売上税登録の閾値を超えた場合には通知します。さらに、アメリカのすべての州と 100 カ国以上で、物理的な商品とデジタルの商品およびサービスの両方に対する売上税、VAT、GST を自動的に計算して徴収します。
既存の Stripe 連携にコードを 1 行追加するか、ダッシュボード上のボタンを数回クリックするだけで、世界中で税金の徴収を始めることができます。強力な API を使って徴収することも可能です。
Stripe Tax でできること:
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税金を自動徴収する: Stripe Tax は、販売する商品や場所に関係なく、適切な税額を計算して徴収します。何百もの商品とサービスをサポートしており、最新の税法と税率の変更に対応しています。
申告の簡素化: Stripe Tax は申告パートナーとシームレスに連携するため、世界中の申告を正確かつタイムリーに行えます。Stripe のパートナーに申告の管理を任せることで、事業の成長に集中できます。
この記事の内容は、一般的な情報および教育のみを目的としており、法律上または税務上のアドバイスとして解釈されるべきではありません。Stripe は、記事内の情報の正確性、完全性、妥当性、または最新性を保証または請け合うものではありません。特定の状況については、管轄区域で活動する資格のある有能な弁護士または会計士に助言を求める必要があります。