A livello statale, l'aliquota dell'imposta sulle vendite nel Massachusetts è del 6,25%. Il Massachusetts non consente alle città o alle contee di aggiungere proprie imposte generali sulle vendite, con l'eccezione di un'imposta locale aggiuntiva sui pasti preparati, in alcune città. Se gestisci un'attività nel Massachusetts o vendi in tale stato, dovrai prima capire quando inizia ad applicarsi il nesso economico che ti rende responsabile della riscossione e del versamento dell'imposta sulle vendite per il MA. Oltre a ciò, dovrai familiarizzare con i beni e i servizi soggetti o meno all'imposta sulle vendite nel Massachusetts.

Di seguito spieghiamo come funziona l'imposta sulle vendite nel Massachusetts e in che modo la tua attività può rimanere conforme.

Punti salienti

• Il Massachusetts ha un'aliquota fissa dell'imposta sulle vendite del 6,25% applicabile in tutto lo stato. Non sono consentite imposte sulle vendite locali generali.

• Le attività con sede fuori dallo stato devono riscuotere e versare l'imposta sulle vendite del Massachusetts una volta superata la soglia del nesso economico, anche se non hanno alcuna presenza fisica nello stato.

• Alcune categorie seguono regole specifiche, incluse le eccezioni per l'abbigliamento, i pasti preparati e il software.

Aliquota dell'imposta sulle vendite nel Massachusetts

Il Massachusetts ha un'aliquota dell'imposta sulle vendite statale del 6,25%. A differenza della maggior parte degli stati, il Massachusetts non consente alle città o alle contee di aggiungere una propria imposta generale sulle vendite.

Il Massachusetts consente alle città e ai comuni di imporre un'imposta aggiuntiva sui pasti dello 0,75%, per un'aliquota fiscale combinata del 7,00% sui pasti. È disponibile anche un'imposta locale facoltativa del 3,00% sulla marijuana.

Funzionamento dell'imposta sulle vendite del Massachusetts per le attività

Se vendi beni o servizi imponibili nel Massachusetts, sei tenuto a riscuotere e versare l'imposta sulle vendite, una volta stabilito il nesso nello stato. Il Massachusetts riconosce due tipi di nesso: fisico ed economico.

Il nesso fisico è una presenza tradizionale dell'attività: ufficio, magazzino, dipendenti o altra presenza fisica nello stato.

Il nesso economico è entrato in vigore dopo la decisione South Dakota contro Wayfair della Corte Suprema del 2018. Il Massachusetts richiede ai venditori fuori dallo stato di riscuotere e versare l'imposta sulle vendite una volta che superano 100.000 $ di vendite di servizi o beni personali tangibili nello stato, nell'arco di un anno solare.

Una volta stabilito il nesso nel Massachusetts, segui questi passaggi per rimanere in regola con l'imposta sulle vendite:

• Registrati presso il Massachusetts Department of Revenue (DOR) tramite MassTaxConnect.

• Riscuoti il 6,25% su tutte le transazioni imponibili nel Massachusetts.

• Presenta la dichiarazione ed effettua il versamento mensilmente, trimestralmente o annualmente in base all'imposta dovuta.

• Conserva per almeno tre anni le registrazioni di tutte le vendite, i certificati di esenzione e le imposte riscosse.

Le dichiarazioni dell'imposta sulle vendite scadono generalmente il 20 del mese successivo alla chiusura del periodo di dichiarazione. I venditori remoti e i marketplace sono tenuti a presentare le dichiarazioni dell'imposta sulle vendite e sull'uso ogni mese, entro il 30° giorno del mese successivo.

I facilitatori di marketplace (coloro che gestiscono piattaforme internet che agevolano le vendite di terze parti) che si qualificano come venditori remoti sono tenuti a riscuotere e versare l'imposta sulle vendite e sull'uso per tali transazioni quando il totale di tutte le vendite supera i 100.000 $ nell'anno solare. Pertanto, se vendi tramite un marketplace come eBay o Etsy, dovrebbe essere la piattaforma a gestire la riscossione dell'imposta sulle vendite.

Beni e servizi imponibili nel Massachusetts

Nel Massachusetts la maggior parte dei beni e dei servizi è tassata al 6,25%. Tuttavia, diverse categorie hanno regole specifiche che influiscono sull'applicazione dell'imposta sulle vendite.

Ecco le categorie con regole fiscali specifiche a cui prestare attenzione:

• Abbigliamento: i capi di abbigliamento con un prezzo pari o inferiore a 175 $ per articolo sono esenti. Sopra i 175 $, l'imposta si applica solo alla parte che supera tale importo.

• Alimenti: il cibo preparato venduto da ristoranti e locali simili è tassabile al 6,25%. Il pollo fritto acquistato al ristorante è tassabile; il pollo crudo dal supermercato non lo è.

• Imposta locale sui pasti: le città e i comuni possono applicare un'imposta aggiuntiva sui pasti fino allo 0,75%, per un'aliquota massima combinata dell'imposta sulle vendite del 7,00%. L'hanno adottata molte grandi città del Massachusetts, tra cui Boston, Worcester, Springfield e Cambridge.

• Software: le vendite di software standardizzato sono imponibili, anche se viene consegnato elettronicamente, ma il software personalizzato è generalmente esente. L'imposta sulle vendite per il Software-as-a-Service (SaaS) si trova in un territorio più ambiguo; se i ricavi SaaS fanno parte della tua attività, devi verificare direttamente le attuali indicazioni presso il DOR o un commercialista.

Le attività che elaborano transazioni in più categorie di prodotti e giurisdizioni devono prestare attenzione nell'applicare ciascuna aliquota. Il calcolatore dell'imposta sulle vendite di Stripe può aiutarti a determinare con precisione l'aliquota corretta a livello di indirizzo.

Eccezioni dell'imposta sulle vendite nel Massachusetts

L'elenco delle eccezioni nel Massachusetts è lungo e piuttosto specifico. Fai attenzione a non tassare le vendite esenti o a non tralasciare quelle imponibili.

Di seguito sono riportate alcune eccezioni comuni per l'imposta sulle vendite nel Massachusetts:

• Generi alimentari: gli alimenti non preparati per il consumo domestico sono esenti. I pasti venduti dai ristoranti sono tassabili.

• Prodotti sanitari: sono esenti. Tra gli esempi figurano farmaci su ricetta, pannolini e assorbenti interni.

• Servizi professionali: i servizi che includono contabilità, assicurazioni, consulenza legale, medici, autoriparazioni e parrucchiere sono esenti.

• Abbigliamento: qualsiasi articolo di abbigliamento il cui prezzo è pari o inferiore a 175,00 $ è non imponibile. L'abbigliamento con prezzo superiore a 175,00 $ per articolo è tassato sull'importo che supera i 175,00 $.

• Utenze residenziali: l'elettricità e il gas per uso residenziale sono esenti dall'imposta sulle vendite.

• Giornali e periodici: sono esenti dall'imposta sulle vendite.

Le vendite alle organizzazioni non profit qualificate e agli enti governativi sono esenti se un certificato di eccezione valido viene presentato prima della transazione. I macchinari di produzione utilizzati direttamente nella produzione sono anch'essi esenti per i produttori qualificati.

Se un cliente richiede un'eccezione, devi ottenere il certificato prima della vendita. Il Massachusetts consente al DOR di ritenerti responsabile dell'imposta non riscossa se non riesci a produrre la documentazione durante una verifica. Unica sollievo pratico: nel Massachusetts sono validi i certificati di eccezione generali, quindi un acquirente qualificato può presentare un unico certificato che copre tutti gli acquisti futuri anziché ogni volta un nuovo modulo.

Aliquote dell'imposta sulle vendite nel Massachusetts suddivise per città

Poiché il Massachusetts non ha un'imposta sulle vendite locale generale, ogni città dello stato applica il 6,25% sui beni imponibili. L'aliquota è la stessa, sia che la tua attività del Massachusetts venda a Boston o a Barnstable.

Le città e i comuni possono imporre un'imposta aggiuntiva sui pasti fino allo 0,75%, con un'aliquota massima combinata dell'imposta sulle vendite del 7,00% sugli alimenti preparati. Ecco alcune delle città che applicano l'imposta aggiuntiva sui pasti.

Aliquote dell'imposta sulle vendite nel Massachusetts suddivise per contea

Il Massachusetts ha 14 contee e nessuna applica un'imposta sulle vendite locale aggiuntiva. Ogni contea applica il 6,25% sui beni imponibili.

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