Auf Bundesstaatsebene beträgt der Sales-Tax-Satz in Massachusetts 6,25 %. Massachusetts gestattet es Städten oder Landkreisen nicht, eigene allgemeine Sales-Taxen darauf zu erheben, mit Ausnahme einer zusätzlichen lokalen Steuer auf Fertiggerichte in einigen Städten. Wenn Sie ein Unternehmen sind, das in Massachusetts tätig ist oder dort verkauft, müssen Sie zunächst verstehen, ab wann der Nexus greift und Sie für die Erhebung und Abführung der Sales Tax in Massachusetts verantwortlich sind. Darüber hinaus müssen Sie sich damit vertraut machen, welche Waren und Dienstleistungen der Sales Tax in Massachusetts unterliegen und welche nicht.

Im Folgenden erläutern wir, wie die Sales Tax in Massachusetts funktioniert und wie Ihr Unternehmen die gesetzlichen Vorschriften einhalten kann.

Das Wichtigste auf einen Blick

• In Massachusetts gilt ein einheitlicher Umsatzsteuersatz von 6,25 %, der im gesamten Bundesstaat angewendet wird. Eine allgemeine lokale Sales Tax ist nicht zulässig.

• Unternehmen mit Sitz außerhalb des Bundesstaates müssen die Sales Tax von Massachusetts erheben und abführen, sobald sie die Schwelle für den wirtschaftlichen Nexus überschreiten, auch wenn sie keine physische Präsenz im Bundesstaat haben.

• Für bestimmte Kategorien gelten besondere Vorschriften, darunter Ausnahmen für Bekleidung, Fertiggerichte und Software.

Wie hoch ist der Sales-Tax-Satz in Massachusetts?

In Massachusetts gilt ein Sales Tax-Satz von 6,25 % für den gesamten Bundesstaat. Im Gegensatz zu den meisten anderen Bundesstaaten ist es in Massachusetts Städten oder Countys nicht gestattet, eine eigene allgemeine Sales Tax darauf aufzuschlagen.

Massachusetts gestattet es Städten und Gemeinden, eine zusätzliche Verbrauchssteuer von 0,75 % auf Mahlzeiten zu erheben, sodass sich ein kombinierter Steuersatz von 7,00 % ergibt. Zudem gibt es eine optionale lokale Marihuana-Steuer in Höhe von 3,00 %.

Wie funktioniert die Sales Tax in Massachusetts für Unternehmen?

Wenn Sie steuerpflichtige Waren oder Dienstleistungen nach Massachusetts verkaufen, sind Sie verpflichtet, die Sales Tax einzuziehen und abzuführen, sobald Sie einen Nexus im Bundesstaat begründen. Massachusetts unterscheidet zwei Arten von Nexus: den physischen und den wirtschaftlichen.

Der physische Nexus ist die traditionelle Geschäftspräsenz: ein Büro, ein Lager, Mitarbeiter/innen oder eine andere physische Präsenz im Bundesstaat.

Der wirtschaftliche Nexus trat nach der Entscheidung des Supreme Court von 2018 im Fall South Dakota v. Wayfair in Kraft. Der Bundesstaat Massachusetts verpflichtet Verkäufer/innen mit Sitz außerhalb des Bundesstaates zur Erhebung und Abführung der Sales Tax, sobald deren Umsatz aus Dienstleistungen oder dem Verkauf von beweglichen Gegenständen in den Bundesstaat innerhalb eines Kalenderjahres 100.000 US-Dollar übersteigt.

Wenn Sie in Massachusetts einen Nexus begründen, befolgen Sie diese Schritte, um die Sales Tax-Compliance sicherzustellen:

• Registrieren Sie sich über MassTaxConnect beim Massachusetts Department of Revenue (DOR).

• Erheben Sie 6,25 % auf alle steuerpflichtigen Transaktionen in Massachusetts.

• Reichen Sie Ihre Steuererklärung ein und leisten Sie die Zahlung je nach Ihrer Steuerschuld entweder monatlich, vierteljährlich oder jährlich.

• Bewahren Sie Aufzeichnungen über alle Verkäufe, Steuerbefreiungsbescheinigungen und eingenommene Steuern mindestens drei Jahre lang auf.

Steuererklärungen für die Sales Tax sind in der Regel am 20. des Monats fällig, der auf den Abschluss des Erklärungszeitraums folgt. Fernverkäufer/innen und Marktplätze sind verpflichtet, monatlich bis zum 30. des Folgemonats Sales Tax- und Gebrauchssteuererklärungen einzureichen.

Marktplatzbetreiber (d. h. Betreiber von Internetplattformen, die den Verkauf durch Dritte ermöglichen), die als Fernverkäufer/innen gelten, sind verpflichtet, Sales Tax und Gebrauchssteuern auf diese Transaktionen zu erheben und abzuführen, wenn die Summe aller dieser Verkäufe 100.000 US-Dollar pro Kalenderjahr übersteigt. Wenn Sie also über einen Marktplatz wie eBay oder Etsy verkaufen, sollte die Plattform die Erhebung der Sales Tax übernehmen.

Welche Waren und Dienstleistungen sind in Massachusetts steuerpflichtig?

Die meisten Waren und Dienstleistungen unterliegen in Massachusetts einer Sales Tax von 6,25 %. Für einige Kategorien gelten jedoch besondere Regelungen, die darüber entscheiden, ob Sales Tax anfällt.

Hier sind die Kategorien, bei denen besondere Steuerregelungen zu beachten sind:

• Bekleidung: Bekleidungsartikel mit einem Preis von 175 USD oder weniger pro Stück sind von der Steuer befreit. Bei einem Preis über 175 USD fällt die Steuer nur auf den Teil an, der diesen Betrag übersteigt.

• Lebensmittel: Zubereitete Speisen, die von Restaurants und ähnlichen Einrichtungen verkauft werden, sind mit 6,25 % zu besteuern. Gebratenes Hähnchen in einem Restaurant ist steuerpflichtig; rohes Hähnchen aus dem Supermarkt hingegen nicht.

• Lokale Verpflegungssteuer: Städte und Gemeinden können eine zusätzliche Verpflegungssteuer von bis zu 0,75 % erheben, was einen kombinierten maximalen Sales-Tax-Satz von 7,00 % ergibt. Viele große Städte in Massachusetts haben diese Steuer eingeführt, darunter Boston, Worcester, Springfield und Cambridge.

• Software: Der Verkauf von Standardsoftware ist steuerpflichtig, auch wenn sie elektronisch geliefert wird, aber maßgeschneiderte Software ist in der Regel steuerbefreit. Die Sales Tax auf Software-as-a-Service (SaaS) ist rechtlich weniger eindeutig geregelt; sollten SaaS-Umsätze Teil Ihres Geschäfts sein, erkundigen Sie sich direkt beim DOR oder bei einer/einem Steuerberater/in nach den aktuellen Richtlinien.

Unternehmen, die Transaktionen über mehrere Produktkategorien und Zuständigkeitsbereiche hinweg abwickeln, müssen darauf achten, wann welcher Satz gilt. Der Sales Tax-Rechner von Stripe kann Ihnen helfen, den richtigen Satz mit adressgenauer Genauigkeit zu ermitteln.

Welche Sales Tax-Befreiungen gibt es in Massachusetts?

Die Liste der Steuerbefreiungen in Massachusetts ist lang und sehr spezifisch. Achten Sie darauf, steuerbefreite Umsätze nicht zu besteuern und steuerpflichtige Umsätze nicht zu übersehen.

Hier sind einige gängige Ausnahmen von der Sales Tax in Massachusetts:

• Lebensmittel: Unverarbeitete Lebensmittel für den Heimverzehr sind befreit. Von Restaurants verkaufte Mahlzeiten sind steuerpflichtig.

• Gesundheitsartikel: Diese sind befreit. Beispiele umfassen verschreibungspflichtige Medikamente, Windeln und Tampons.

• Freiberufliche Dienstleistungen: Dienstleistungen wie Buchhaltung, Versicherungen, Rechtsberatung, medizinische Dienstleistungen, Kfz-Reparaturen und Friseurdienstleistungen sind steuerbefreit.

• Bekleidung: Alle Kleidungsstücke, deren Preis 175 USD oder weniger beträgt, sind steuerfrei. Bei Kleidungsstücken, deren Preis 175 USD pro Stück übersteigt, wird der Betrag besteuert, der 175 USD übersteigt.

• Versorgungsleistungen für Privathaushalte: Strom und Gas, die für private Zwecke genutzt werden, sind von der Sales Tax befreit.

• Zeitungen und Zeitschriften: Diese sind von der Sales Tax befreit.

Verkäufe an berechtigte gemeinnützige Organisationen und staatliche Stellen sind von der Steuer befreit, sofern vor der Transaktion eine gültige Befreiungsbescheinigung vorgelegt wird. Produktionsmaschinen, die direkt in der Fertigung eingesetzt werden, sind für berechtigte Hersteller ebenfalls von der Steuer befreit.

Wenn eine Kundin oder ein Kunde eine Steuerbefreiung geltend macht, holen Sie sich die Bescheinigung vor dem Verkauf ein. In Massachusetts kann das Finanzamt (DOR) Sie für nicht eingezogene Steuern haftbar machen, wenn Sie bei einer Prüfung keine entsprechenden Unterlagen vorlegen können. Ein praktischer Vorteil: Pauschalbescheinigungen über die Steuerbefreiung sind in Massachusetts gültig, sodass eine berechtigte Kundin oder ein berechtigter Kunde eine einzige Bescheinigung für alle zukünftigen Käufe vorlegen kann, anstatt jedes Mal ein neues Formular einreichen zu müssen.

Welche Sales Tax-Sätze gelten in Massachusetts nach Städten?

Da es in Massachusetts keine allgemeine lokale Sales Tax gibt, erhebt jede Stadt im Bundesstaat eine Sales-Tax-Satz von 6,25 % auf steuerpflichtige Waren. Der Sales-Tax-Satz ist derselbe, unabhängig davon, ob Ihr Unternehmen in Massachusetts in Boston oder in Barnstable verkauft.

Städte und Gemeinden können eine zusätzliche Verpflegungssteuer von bis zu 0,75 % erheben, sodass sich für Fertiggerichte ein kombinierter Sales-Tax-Satz von maximal 7,00 % ergibt. Hier sind einige der Städte, die diese zusätzliche Verpflegungssteuer erheben.

Welche Sales Tax-Sätze gelten in Massachusetts nach Countys?

Massachusetts hat 14 Countys, von denen keiner eine zusätzliche lokale Sales Tax erhebt. Jedes County berechnet 6,25 % auf steuerpflichtige Waren.

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