A nivel estatal, el tipo impositivo del impuesto sobre las ventas de Massachusetts es del 6,25 %. Massachusetts no permite a las ciudades ni a los condados añadir sus propios impuestos sobre las ventas generales, con la excepción de un impuesto local adicional sobre la comida preparada en algunas ciudades. Si tienes una empresa que opera en Massachusetts o vende a clientes allí, primero debes comprender cuándo comienza a aplicarse el nexo económico y te hace responsable de cobrar y remitir el impuesto sobre las ventas de Massachusetts. Además, deberás familiarizarte con qué bienes y servicios están o no sujetos al impuesto sobre las ventas de Massachusetts.

A continuación, explicamos cómo funciona el impuesto sobre las ventas en Massachusetts y cómo tu empresa puede cumplir con la normativa.

Destacados

• Massachusetts tiene un tipo impositivo sobre las ventas fijo del 6,25 % que se aplica en todo el estado. No se permiten impuestos sobre las ventas generales locales.

• Las empresas de fuera del estado deben cobrar y remitir el impuesto sobre las ventas de Massachusetts una vez que superen el umbral del nexo económico, aunque no tengan presencia física en el estado.

• Ciertas categorías siguen reglas específicas, incluidas las exenciones para ropa, la comida preparada y el software.

¿Cuál es el tipo impositivo del impuesto sobre las ventas de Massachusetts?

Massachusetts tiene un tipo impositivo sobre las ventas estatal del 6,25 %. A diferencia de la mayoría de los estados, Massachusetts no permite a las ciudades ni a los condados añadir su propio impuesto sobre las ventas general.

Massachusetts sí permite a las ciudades y municipios imponer un impuesto adicional sobre las comidas del 0,75 %, lo que da un tipo impositivo combinado del 7,00 % sobre las comidas. También existe un impuesto local optativo sobre la marihuana del 3,00 %.

¿Cómo funciona el impuesto sobre las ventas de Massachusetts para las empresas?

Si vendes bienes o servicios sujetos a impuestos en Massachusetts, estás obligado a cobrar y remitir el impuesto sobre las ventas una vez que establezcas el nexo fiscal en el estado. Massachusetts reconoce dos tipos de vínculo: físico y económico.

El nexo físico es la presencia empresarial tradicional: una oficina, un almacén, empleados u otra presencia física en el estado.

El nexo económico entró en vigor tras la decisión del Tribunal Supremo de 2018 en el caso South Dakota contra Wayfair. Massachusetts exige a los vendedores fuera del estado que cobren y remitan el impuesto sobre las ventas una vez que superen los 100.000 dólares en ventas de servicios o bienes personales tangibles en el estado durante un año natural.

Una vez que hayas establecido el nexo fiscal en Massachusetts, sigue estos pasos para cumplir con el impuesto sobre las ventas:

• Regístrate en el Departamento de Ingresos de Massachusetts (DOR) a través de MassTaxConnect.

• Cobra el 6,25 % en todas las transacciones sujetas a impuestos en Massachusetts.

• Presenta y remite de forma mensual, trimestral o anual según tu obligación tributaria.

• Conserva los registros de todas las ventas, los certificados de exención y el impuesto cobrado durante al menos tres años.

Las declaraciones del impuesto sobre las ventas vencen generalmente el día 20 del mes siguiente al cierre del período de presentación. Los vendedores remotos y los marketplaces están obligados a presentar declaraciones mensuales del impuesto sobre las ventas y de uso antes del día 30 del mes siguiente.

Los facilitadores de marketplace (aquellos que gestionan plataformas de internet que permiten ventas de terceros) clasificados como vendedores remotos están obligados a cobrar y remitir el impuesto sobre las ventas y de uso en dichas transacciones cuando el total de todas esas ventas supere los 100.000 dólares por año natural. Por tanto, si vendes a través de un marketplace como eBay o Etsy, la plataforma debería gestionar el cobro del impuesto sobre las ventas.

¿Qué bienes y servicios están sujetos a impuestos en Massachusetts?

La mayoría de los bienes y servicios están sujetos al 6,25 % en Massachusetts. Sin embargo, varias categorías tienen normas específicas que determinan si se aplica el impuesto sobre las ventas.

A continuación, se muestran las categorías que tienen normas fiscales específicas a las que hay que prestar atención:

• Ropa: los artículos textiles con un precio de 175 dólares o menos por artículo están exentos. Por encima de 175 dólares, el impuesto se aplica solo a la parte que supere dicha cantidad.

• Alimentos: los alimentos preparados vendidos por restaurantes y establecimientos similares están sujetos al 6,25 %. El pollo frito en un restaurante está sujeto a impuestos; el pollo crudo del supermercado, no.

• Impuesto local sobre las comidas: las ciudades y municipios pueden imponer un impuesto adicional sobre las comidas de hasta el 0,75 %, lo que da un tipo máximo combinado del impuesto sobre las ventas del 7,00 %. Muchas grandes ciudades de Massachusetts lo han adoptado, entre ellas Boston, Worcester, Springfield y Cambridge.

• Software: las ventas de software estandarizado están sujetas a impuestos, incluso si se entregan de forma electrónica, pero el software personalizado generalmente está exento. El impuesto sobre las ventas de software como servicio (SaaS) se encuentra en un territorio más ambiguo; si los ingresos por SaaS forman parte de tu negocio, verifica la orientación actual directamente con el DOR o un asesor fiscal.

Las empresas que procesan transacciones en múltiples categorías de productos y jurisdicciones deben prestar atención a cuándo se aplica cada tipo. La calculadora del impuesto sobre las ventas de Stripe puede ayudarte a determinar el tipo correcto con precisión según la ubicación.

¿Cuáles son las exenciones del impuesto sobre las ventas en Massachusetts?

La lista de exenciones de Massachusetts es larga y bastante específica. Ten cuidado de no cobrar impuestos por ventas exentas ni pasar por alto las que están sujetas a impuestos.

Estas son algunas exenciones comunes al impuesto sobre las ventas en Massachusetts:

• Comestibles: los alimentos no preparados para consumo en el hogar están exentos. Las comidas vendidas por restaurantes están sujetas a impuestos.

• Artículos sanitarios: están exentos. Algunos ejemplos son los medicamentos con receta, los pañales y los tampones.

• Servicios profesionales: los servicios como la contabilidad, los seguros, los jurídicos, los médicos, la reparación de vehículos y la peluquería están exentos.

• Ropa: cualquier artículo de ropa con un precio de 175 dólares o menos no está sujeto a impuestos. La ropa por encima de 175 dólares por artículo tributa sobre el importe que supere los 175 dólares.

• Suministros residenciales: la electricidad y el gas utilizados con fines residenciales están exentos del impuesto sobre las ventas.

• Periódicos y publicaciones periódicas: están exentos del impuesto sobre las ventas.

Las ventas a entidades sin ánimo de lucro y entidades gubernamentales que cumplan los requisitos están exentas con un certificado de exención válido presentado antes de la transacción. La maquinaria de fabricación utilizada directamente en la producción también está exenta para los fabricantes que cumplan los requisitos.

Si un cliente solicita una exención, obtén el certificado antes de la venta. Massachusetts permite al DOR hacerte responsable del impuesto no cobrado si no puedes presentar la documentación en una auditoría. Lo bueno es que los certificados de exención generales son válidos en Massachusetts, por lo que un comprador que cumpla los requisitos puede presentar un único certificado que cubra todas las compras futuras en lugar de un formulario nuevo cada vez.

¿Cuáles son los tipos impositivos sobre las ventas de Massachusetts por ciudad?

Dado que Massachusetts no tiene un impuesto sobre las ventas local general, todas las ciudades del estado aplican el 6,25 % sobre los bienes sujetos a impuestos. El tipo es el mismo tanto si tu empresa en Massachusetts vende en Boston como en Barnstable.

Las ciudades y municipios pueden imponer un impuesto adicional sobre las comidas de hasta el 0,75 %, lo que da un tipo máximo combinado del impuesto sobre las ventas del 7,00 % sobre los alimentos preparados. Aquí encontrarás algunas de las ciudades que añaden el impuesto adicional sobre las comidas.

¿Cuáles son los tipos del impuesto sobre las ventas de Massachusetts por condado?

Massachusetts tiene 14 condados y ninguno impone un impuesto sobre las ventas local adicional. Todos los condados aplican el 6,25 % sobre los bienes sujetos a impuestos.

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