A nivel estatal, la tasa del impuesto sobre las ventas en Massachusetts es del 6.25 %. Massachusetts no permite que ciudades o condados agreguen sus propios impuestos generales sobre las ventas adicionales, con la excepción de un impuesto local adicional sobre alimentos preparados en algunas ciudades. Si tu empresa opera en Massachusetts o vende hacia ese estado, primero debes entender cuándo comienza a aplicarse el nexo, lo que te hace responsable de cobrar y remitir el impuesto sobre las ventas de MA. Además, deberás familiarizarte con los bienes y servicios que están y no están sujetos al impuesto sobre las ventas de Massachusetts.

A continuación, explicamos cómo funciona el impuesto sobre las ventas en Massachusetts y cómo tu empresa puede mantener el cumplimiento de la normativa.

Aspectos destacados

• Massachusetts tiene una tasa impositiva sobre las ventas fija del 6.25 % que aplica en todo el estado. No se permiten impuestos generales sobre las ventas a nivel local.

• Las empresas fuera del estado deben cobrar y remitir el impuesto sobre las ventas de Massachusetts una vez que superen el umbral de nexo económico, incluso si no tienen presencia física en el estado.

• Ciertas categorías siguen reglas específicas, incluidas las exenciones de ropa, alimentos preparados y software.

¿Cuál es la tasa del impuesto sobre las ventas en Massachusetts?

Massachusetts tiene una tasa del impuesto sobre las ventas estatal del 6.25 %. A diferencia de la mayoría de los estados, Massachusetts no permite que las ciudades o los condados agreguen su propio impuesto general sobre las ventas adicional.

Massachusetts sí permite que las ciudades y los municipios impongan un impuesto adicional sobre las comidas del 0.75 %, para una tasa impositiva combinada del 7.00 % sobre las comidas. También existe un impuesto local opcional sobre la marihuana del 3.00 %.

¿Cómo funciona el impuesto sobre las ventas de Massachusetts para las empresas?

Si vendes bienes o servicios sujetos a impuestos en Massachusetts, tienes la obligación de cobrar y remitir el impuesto sobre las ventas una vez que establezcas nexo en el estado. Massachusetts reconoce dos tipos de nexo: físico y económico.

El nexo físico es la presencia empresarial tradicional: una oficina, almacén, empleados u otra presencia física en el estado.

El nexo económico entró en vigor tras la decisión del Tribunal Supremo en 2018 en el caso South Dakota v. Wayfair. Massachusetts exige a los vendedores fuera del estado cobrar y remitir el impuesto sobre las ventas una vez que superan los USD 100,000 en ventas de servicios o bienes personales tangibles en el estado durante un año calendario.

Una vez que hayas establecido nexo fiscal en Massachusetts, sigue estos pasos para cumplir la normativa del impuesto sobre las ventas:

• Regístrate en el Departamento de Ingresos de Massachusetts (DOR) a través de MassTaxConnect.

• Cobra el 6.25 % en todas las transacciones sujetas a impuestos en Massachusetts.

• Presenta y remite la declaración fiscal de forma mensual, trimestral o anual según tu obligación tributaria.

• Conserva registros de todas las ventas, certificados de exención e impuestos cobrados durante al menos tres años.

Por lo general, las declaraciones del impuesto sobre las ventas vencen el día 20 del mes siguiente al cierre del período de declaración fiscal. Los vendedores remotos y los marketplace deben presentar sus declaraciones de impuesto sobre las ventas y uso de manera mensual antes del día 30 del mes siguiente.

Los facilitadores de marketplace (aquellos que gestionan plataformas en internet que permiten ventas de terceros) que califican como vendedores remotos están obligados a cobrar y remitir el impuesto sobre las ventas y uso en esas transacciones cuando el total de todas las ventas supera los USD 100,000 por año calendario. Por lo tanto, si vendes a través de un marketplace como eBay o Etsy, la plataforma debe encargarse del cobro del impuesto sobre las ventas.

¿Qué bienes y servicios están sujetos a impuestos en Massachusetts?

La mayoría de los bienes y servicios están gravados al 6.25 % en Massachusetts. Sin embargo, varias categorías tienen reglas específicas que afectan si se aplica el impuesto sobre las ventas.

Estas son las categorías que tienen reglas fiscales específicas a las que debes prestar atención:

• Ropa: las prendas con un precio de USD 175 o menos por artículo están exentas. Por encima de los USD 175, el impuesto se aplica solo a la parte que excede ese monto.

• Alimentos: los alimentos preparados que venden restaurantes y establecimientos similares están sujetos a un impuesto del 6.25 %. El pollo frito en un restaurante está sujeto a impuestos; el pollo crudo del supermercado, no.

• Impuesto local sobre alimentos: las ciudades y municipios pueden imponer un impuesto adicional sobre alimentos de hasta el 0.75 %, con una tasa máxima combinada de impuesto sobre las ventas del 7.00 %. Muchas ciudades grandes de Massachusetts adoptaron este impuesto, entre ellas Boston, Worcester, Springfield y Cambridge.

• Software: las ventas de software estandarizado están sujetas a impuestos, incluso si se entregan de forma electrónica, pero el software personalizado suele estar exento. El impuesto sobre las ventas del software como servicio (SaaS) se encuentra en un territorio más ambiguo; si los ingresos por SaaS forman parte de tu empresa, verifica las directrices actuales directamente con el DOR o con un asesor fiscal.

Las empresas que procesan transacciones en múltiples categorías de productos y jurisdicciones deben prestar atención a cuándo aplica cada tasa. La calculadora de impuesto sobre las ventas de Stripe puede ayudarte a determinar la tasa correcta con precisión a nivel de dirección.

¿Cuáles son las exenciones del impuesto sobre las ventas en Massachusetts?

La lista de exenciones de Massachusetts es larga y bastante específica. Ten cuidado de no gravar ventas exentas ni pasar por alto las que sí están sujetas a impuestos.

Estas son algunas exenciones comunes al impuesto sobre las ventas en Massachusetts:

• Comestibles: los alimentos sin preparar para consumo en el hogar están exentos. Las comidas vendidas en restaurantes están sujetas a impuestos.

• Artículos de salud: están exentos. Algunos ejemplos incluyen medicamentos con receta, pañales y tampones.

• Servicios profesionales: los servicios de contabilidad, seguros, legales, médicos, reparación de automóviles y peluquería están exentos.

• Ropa: cualquier prenda de vestir con un precio de USD 175 o menos no está sujeta a impuestos. La ropa que supera los USD 175 por prenda se grava sobre el monto que excede los USD 175.

• Servicios públicos residenciales: la electricidad y el gas utilizados para fines residenciales están exentos del impuesto sobre las ventas.

• Periódicos y publicaciones periódicas: están exentos del impuesto sobre las ventas.

Las ventas a organizaciones sin fines de lucro y entidades gubernamentales que califiquen están exentas con un certificado de exención válido presentado antes de la transacción. La maquinaria de fabricación utilizada de forma directa en la producción también está exenta para los fabricantes que califiquen.

Si un cliente solicita una exención, obtén el certificado antes de la venta. Massachusetts permite que el DOR te responsabilice del impuesto no cobrado si no puedes presentar la documentación en una auditoría. Un alivio práctico: los certificados de exención generales son válidos en Massachusetts, por lo que un comprador que califique puede presentar un solo certificado que cubra todas las compras futuras en lugar de un nuevo formulario cada vez.

¿Cuáles son las tasas del impuesto sobre las ventas de Massachusetts por cuidad?

Como Massachusetts no tiene un impuesto sobre las ventas local general, todas las ciudades del estado cobran el 6.25 % sobre los bienes sujetos a impuestos. La tasa es la misma sin importar si tu empresa de Massachusetts vende en Boston o en Barnstable.

Las ciudades y municipios pueden imponer un impuesto adicional sobre alimentos preparados de hasta el 0.75 %, con una tasa máxima combinada de impuesto sobre las ventas del 7.00 % sobre alimentos preparados. Estas son algunas de las ciudades que aplican el impuesto adicional sobre alimentos.

¿Cuáles son las tasas del impuesto sobre las ventas de Massachusetts por condado?

Massachusetts tiene 14 condados y ninguno impone un impuesto sobre las ventas local adicional. Todos los condados cobran el 6.25 % sobre los bienes sujetos a impuestos.

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