在州级层面，马萨诸塞州的销售税税率为 6.25%。马萨诸塞州不允许各市或郡另行附加一般销售税，但部分城市可对餐饮食品征收附加地方税。如果您的企业在马萨诸塞州经营或向该州销售商品或服务，首先需要了解税务关联，从而确定您何时需要负责代收并上缴马萨诸塞州销售税。此外，您还需熟悉哪些商品和服务须缴纳马萨诸塞州销售税，哪些则无需缴纳。

下面，我们将说明马萨诸塞州的销售税运作方式，以及您的企业如何保持合规。

要点

• 马萨诸塞州全州统一征收 6.25% 的固定销售税，不允许征收地方性的一般销售税。

• 州外企业一旦超过经济关联门槛，即使在马萨诸塞州没有实体存在，也必须代收并上缴该州销售税。

• 某些类别适用特定规则，包括服装免税、餐饮食品和软件。

马萨诸塞州的销售税税率是多少？

马萨诸塞州的全州销售税税率为 6.25%。与大多数州不同，马萨诸塞州不允许各市或郡在此基础上另行征收一般销售税。

马萨诸塞州允许各市镇额外征收 0.75% 的餐饮消费税，使餐饮的总税率达到 7.00%。此外，还有可选的 3.00% 地方大麻税。

马萨诸塞州的销售税对企业来说是如何运作的？

如果您向马萨诸塞州销售应税商品或服务，一旦在该州建立了税务关联，就必须代收并上缴销售税。马萨诸塞州认可两种税务关联类型：实体关联和经济关联。

实体关联是传统的商业存在形式：在该州拥有办公室、仓库、员工或其他实体存在。

经济关联在最高法院 2018 年南达科他州诉 Wayfair 案判决后正式生效。马萨诸塞州要求州外卖家在某一日历年度内向该州销售服务或有形个人财产的收入超过 10 万美元时，就必须收取并上缴销售税。

在马萨诸塞州建立税务关联后，请遵循以下步骤以确保遵守销售税规定：

• 通过 MassTaxConnect 向马萨诸塞州税务局 (DOR) 进行注册。

• 对马萨诸塞州所有应税交易收取 6.25% 的税费。

• 根据您的纳税义务，按月、按季度或按年申报并上缴税款。

• 保存所有销售记录、豁免证明及已收税款记录，至少保留三年。

销售税申报表通常须在申报期结束后次月的 20 日之前提交。远程卖家和交易平台须在次月 30 日之前按月申报销售税和使用税。

符合远程卖家条件的交易平台服务商（即运营互联网平台、促成第三方销售的企业），当所有相关销售在一个日历年内总额超过10万美元时，必须代收并上缴这些交易的销售税和使用税。因此，如果您通过 eBay 或 Etsy 等交易平台销售，通常由平台负责销售税的代收。

马萨诸塞州哪些商品和服务须缴税？

马萨诸塞州大多数商品和服务的税率为 6.25%。但有若干类别的商品或服务有特定规定，会影响其是否需要缴纳销售税。

以下是需要注意的具有特定税务规定的类别：

• 服装：每件定价在 175 美元或以下的服装免税。超过 175 美元的，仅对超出该金额的部分征税。

• 食品：餐厅及类似餐饮场所出售的餐饮须缴纳 6.25% 的税。餐厅的炸鸡须缴税，而杂货店的生鸡肉则无需缴税。

• 地方餐饮税：各市镇可额外征收最高 0.75% 的餐饮税，使总销售税税率最高可达 7.00%。马萨诸塞州许多大城市已采用此税，包括波士顿、伍斯特、斯普林菲尔德和剑桥。

• 软件：标准化软件的销售须缴税，即使以电子方式交付也不例外，但定制软件通常可获豁免。对软件即服务 (SaaS) 的销售税规定较为复杂；如果 SaaS 收入是您业务的一部分，请直接向 DOR 或税务顾问确认最新指南。

跨多个产品类别和管辖区处理交易的企业，须关注各税率的适用时机。Stripe 的销售税计算器可帮助您以地址级精度确定正确的税率。

马萨诸塞州有哪些销售税豁免项目？

马萨诸塞州的豁免项目清单较长且相当具体。请注意避免对豁免销售征税，或遗漏应税销售。

以下是马萨诸塞州销售税的一些常见豁免情形：

• 杂货：用于家庭消费的非餐饮食品可享受豁免。餐厅出售的餐食须缴税。

• 医疗保健用品：此类商品可享受豁免。例如处方药、尿布和卫生棉条。

• 专业服务：会计、保险、法律、医疗、汽车维修和理发等服务均可享受豁免。

• 服装：单件定价在 175 美元或以下的服装无需缴税。单件超过 175 美元的，仅对超出 175 美元的部分征税。

• 住宅公用事业：用于住宅用途的电力和天然气可豁免销售税。

• 报纸和期刊：此类出版物可豁免销售税。

向符合条件的非盈利组织和政府机构的销售，在交易前提交有效的豁免证明后可享受豁免。符合条件的制造商在生产中直接使用的制造设备也可享受豁免。

如果客户主张豁免，应在销售前取得证明。马萨诸塞州允许税务局在审计时要求您提供相关文件，若无法提供，您需为未征收的税款承担责任。唯一的实用便利是：马萨诸塞州认可统一豁免证明，符合条件的买家可提交一份证明，涵盖所有未来购买，而无需每次填写新表格。

马萨诸塞州各市的销售税税率是多少？

由于马萨诸塞州不征收地方性一般销售税，州内各市的应税商品统一适用 6.25% 的税率。无论您的马萨诸塞州企业是在波士顿还是巴恩斯特布尔销售，税率均相同。

各市镇可额外征收不超过 0.75% 的餐饮税，因此餐饮食品的合计最高销售税税率可达到 7.00%。以下是部分额外征收餐饮税的城市。

马萨诸塞州各郡的销售税税率是多少？

马萨诸塞州共有 14 个郡，均不征收额外的地方销售税。各郡对应税商品统一征收 6.25% 的税。

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