ドイツでは、特に B2B (企業間) 取引において、電子請求書の重要性が高まっています。電子請求書は、デジタルで作成、送信、受信される請求書です。

ドイツでは 2025 年 1 月 1 日に、B2B 部門における新しい電子請求書規制が発効しました。段階的に導入されるいわゆる成長機会法により、ドイツ国内の B2B 販売における電子請求書の発行が義務付けられます。そのため企業は、自社に適用される要件と移行期間を確認し、それに応じてプロセスを調整する必要があります。

この記事でわかること

• 2025 年 1 月 1 日から、ドイツの企業は電子請求書を受信できる必要があります。ただし、電子請求書の発行を開始するまでには 2026 年末 (一部の企業では 2027 年末) までの猶予があります。
  
• 電子請求書は、標準化された形式で生成する必要があります。ドイツで最も一般的な標準は、ZUGFeRD と XRechnung です。
  
• 電子請求書へ移行するため、企業は内部プロセスに加え、IT、簿記、ERP (エンタープライズリソースプランニング) システムの調整が必要になる場合があります。
  
• 電子請求書により、プロセスを自動化し、請求書処理をスピードアップして、手作業によるエラーを削減できます。
  

電子請求書とは

電子請求書 (電子請求書の略) とは、作成・送信・受領がすべてデジタルで行われる請求書のことです。このデジタル文書は従来の紙の請求書に代わるものです。電子請求書には、紙の請求書と同じ情報が含まれており、商品やサービスの詳細、価格、税金、支払い情報などが記載されています。

電子請求書の長所と短所

電子請求書は、管理作業の負担を軽減して、請求プロセスをスピードアップし、データ処理の精度を向上させます。また、紙の消費量を削減することで持続可能性を促進します。ドイツでは、企業の会計システム全体の効率性と標準化を高めるための法的要件によって、電子請求書が推進されています。

しかし、電子請求書に移行するには、電子文書の円滑な作成、送信、処理を確実に実行できるように、自社の IT システムと内部プロセスを調整する必要があります。電子請求書を作成・管理するために設計された専用ソフトウェアソリューションは、企業が規制要件を満たし、ビジネスプロセスを合理化するための鍵となります。

Stripe Invoicingは、法令に準拠した請求書をスピーディーに発行してお客様をサポートします。また、Stripe の Invoicing は、請求と会計のワークフローの自動化を可能にして、支払いの回収と取引の照合を効率化します。Invoicing を使用すると、電子請求書はモバイルデバイス、タブレット、デスクトップコンピューター向けに最適化されます。

電子請求書の義務化に関する法律の規定

成長機会法により、B2B 部門における電子請求書の発行が義務付けられました。欧州連合 (EU) の多くの加盟国は、電子請求書をデジタル化するための EU の改革案を長らく参考にしてきました。EU は、「デジタル時代の VAT (ViDA)」イニシアチブを通じて、付加価値税 (VAT) 規制のデジタル化を推進しています。ViDA パッケージは 2025 年 3 月に採択され、デジタル報告義務と電子請求書の発行を対象としています。

この法律は、ビジネスおよび公共部門のデジタル化と効率向上を目的とした、より広範なイニシアチブ (いわゆる成長機会法) の一部です。目的は、請求書のやり取りと処理をスピードアップし、透明性を高め、不正利用のリスクを最小限に抑えることです。以下で、この法律の重要なポイントを詳しく説明します。

B2B セクターにおける電子請求書の義務化

2025 年 1 月 1 日から、ドイツの企業は電子請求書を受信できる必要があります。移行措置により、受信者の同意がある場合、2026 年末までは PDF などの適切な請求書やその他の電子形式を使用できます。一部の企業では、この移行期間が 2027 年末まで続きます。

標準フォーマット

処理を最適化するには、電子請求書を標準化された形式で作成する必要があります。ドイツで広く採用されている ZUGFeRD や XRechnung などの共通標準を使用することで、異なる会計システム間の互換性が向上します。

Stripe では、アプリパートナーを経由した XRechnung での電子請求書の転送をサポートしています。このパートナーはコーディング不要で、簡単にセットアップできます。これらのパートナーは、アプリケーションプログラミングインターフェイス (API) とダッシュボードの両方を通じて、請求とサブスクのワークフローをサポートできます。また、他の多くの地域における同様のニーズにも対応します。たとえば、Stripe App Marketplace の Billit アプリを使用すると、これらのニーズに対応できます。

セキュリティとデータ保護に関する規制

この法律は、送信されるデータの整合性と機密性を確保するために、厳格なセキュリティーおよびデータ保護基準を義務付けています。企業は潜在的な罰則を回避するために、システムが法的要件を満たしていることを確認する必要があります。

移行期間と中小企業への支援

中小企業の場合は、移行期間の延長が認められ、電子請求書への切り替えをサポートする特別な支援措置を受けることができます。これには、情報キャンペーン、財政支援、技術支援が含まれます。

違反した場合の罰則

新しい規制に従わない企業は、罰則を受けることが予想されます。これらの罰則は、罰金から公開入札への参加制限まで多岐にわたります。

電子請求書の義務化は企業にどのような影響を与えますか？

電子請求書の義務化は、ドイツのあらゆるビジネス分野に広範な影響を及ぼします。機会がもたらされる一方で、企業は新しい法的要件を満たすためにシステムとプロセスを見直し、適応させる必要があるため、課題も生じます。当初の移行ではコストと追加の作業が発生する可能性がありますが、効率の向上、コストの削減、環境への影響の軽減、コンプライアンスの向上など、長期的に見ると大きなメリットがあります。これはデジタル化に不可欠な要素であり、持続可能なビジネスをサポートします。とはいえ、企業はスムーズな移行を確実にするため、計画を立てて初期の問題を慎重に管理する必要があります。

企業への主な影響と必要な対応は以下のとおりです。

デジタルトランスフォーメーション

企業は、電子請求書を効率的に作成、送信、受信するために、新しい IT システムまたはアップグレードされた IT システムへの投資が必要になることがあります。具体的には、ソフトウェアをアップグレードするだけでなく、場合によっては新しいハードウェアの購入が必要になるかもしれません。電子請求書ソリューションは、円滑な処理を確保するために、既存の会計およびエンタープライズリソースプランニング (ERP) システムとの互換性が欠かせません。

実装と法令遵守

企業は、自社のプロセス、請求、会計システムが、ドイツにおける ZUGFeRD や XRechnung などの指定された形式への準拠を含め、技術的および法的な要件の両方を満たしていることを確認する必要があります。ドイツには厳格なデータ保護法があるため、企業は電子請求書の取り扱いが一般データ保護規則およびその他の適用されるデータ保護規制に準拠していることを確認する必要があります。

運用効率

電子請求書は紙の請求書よりも迅速に処理できるため、会計プロセス全体がスピードアップします。これにより、支払い処理の速度と流動性が向上します。電子請求書は、多くのプロセスを自動化することで、手作業によるエラーを減らし、効率を高めます。

持続可能性への取り組み

電子請求書への移行によって紙の使用量が減少し、結果として環境フットプリントが削減されるため、企業はより環境に配慮できるようになります。

市場と顧客との関係

企業は、より効率的で正確な請求プロセスを通じて顧客満足度を向上させることができます。デジタル標準に素早く適応する企業は、対応の遅い競合他社に対して競争上の優位性を獲得できる可能性があります。

トレーニングとスタッフの育成

企業は、従業員が新しいシステムやプロセスに精通できるように、トレーニングへの投資が必要になる場合があります。

法律の適用対象者

ドイツにおける電子請求書の義務化は、主に B2B 部門の企業に影響します。主な対象グループとその義務の概要は以下のとおりです。

B2B セクターの企業

電子請求書の義務化は、大企業から中小企業まで、他社と取引を行うあらゆる規模の企業に影響を及ぼします。これには、サプライヤーと顧客の両方が含まれます。この法律は、特定のセクターに対する特別な免除を提供していません。電子請求書の義務化は、全セクターのすべての B2B 取引に適用されます。

パブリックセクター

この法律は主に B2B セクターに焦点を当てていますが、パブリックセクターに対しても同様の規制がしばらく前から施行されています。電子請求書は、パブリックセクターの組織とそのサプライヤーにすでに義務付けられています。これは連邦当局にも当てはまり、地方自治体にも広がっています。

免除と特別な規制

提供の種類や特定の規制によっては、一部の取引が電子請求書義務化の対象外となる場合があります。

電子請求書の発行については、移行による経済的または運用上の負担を最小限に抑えるため、引き続き移行措置が設けられています。

Stripe Invoicing でできること

Stripe Invoicing は、請求書の作成から支払い回収まで、売掛金回収プロセスを簡略化します。単発請求でも継続請求でも、Stripe は事業者が支払いを受けるまでの時間を短縮し、業務の効率化をサポートします：

• 売掛金処理の自動化: コーディング不要のプロフェッショナルな請求書を簡単に作成、カスタマイズ、送信できます。Stripe は請求書のステータスを自動で追跡し、支払いについてのリマインダーの送信や返金処理も行うため、キャッシュフローの管理がスムーズになります。
  
• キャッシュフローを加速: 統合されたグローバル決済、自動リマインダー、AI を活用した督促ツールにより、売掛金回収期間 (DSO) を短縮し、より早く収入を得られます。
  
• 顧客体験の向上: 25 以上の言語、135 以上の通貨、100 以上の決済手段をサポートする最先端の決済体験を提供。請求書へのアクセスは簡単で、セルフサービスのカスタマーポータルから支払うこともできます。
  
• バックオフィスの負担軽減: 数分で請求書を作成し、自動リマインダーや Stripe が提供するオンライン請求書決済ページで回収作業の時間を短縮します。
  
• 既存システムとの接続: Stripe Invoicing は、主要な会計ソフトや ERP (企業資源計画) ソフトと接続でき、システム間の同期を保ちつつデータの手入力を減らします。
  

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ドイツにおける電子請求書に関するよくあるご質問