在德国，电子发票正变得日益重要，尤其是在企业对企业 (B2B) 交易中。电子发票是指通过数字方式创建、发送和接收的发票。

到 2025 年，通过《增长机遇法案》的出台，企业对企业 (B2B) 领域将强制使用电子发票，该法案将从明年起使电子发票在德国的企业对企业交易中成为强制性要求。作为企业主，提前为这一新标准做好准备，并将电子发票整合到企业业务流程中，是明智之举。

本文内容

• 什么是电子发票？
  
• 电子发票有哪些利弊？
  
• 法律对强制性电子发票有何规定？
  
• 强制性电子发票法律对公司有何影响？
  
• 法律适用于哪些主体？
  

什么是电子发票？

电子发票（electronic invoice，简称 e-invoice）是以数字方式创建、发送和接收的发票。这种数字文件取代了传统的纸质发票。电子发票包括与纸质发票相同的信息，如产品或服务详情、价格、税费和支付信息。

电子发票有哪些利弊？

电子发票可减少行政工作量、加快开票流程并提高数据处理的准确性。它们还能通过减少纸张消耗来推动可持续发展。在德国，电子发票的推广源于法律要求，旨在提高整个企业会计体系的效率和标准化水平。

然而，转向电子发票意味着企业必须调整其 IT 系统和内部流程，以确保电子文档能顺利创建、传输和处理。用于创建和管理电子发票的专业软件解决方案，是帮助企业满足监管要求、简化业务流程的关键。

Stripe Invoicing 可支持您快速、合规地开具发票。Stripe 的 Invoicing 还能实现开票和会计工作流程的自动化，方便便捷收款，并简化交易对账流程。通过使用发票功能，您的电子发票将针对移动设备、平板电脑和台式电脑进行优化适配。

法律对强制性电子发票有何规定？

德国现已通过一项法律，规定在 B2B 交易中必须使用电子发票。许多欧盟成员国一直在落实欧盟关于电子发票数字化的改革提案。作为“数字时代增值税 (ViDA)”倡议的一部分，欧盟委员会于 12 月发布了一项指令提案，其中包含增值税申报义务和电子发票相关内容，将其作为打击增值税欺诈的措施。电子发票旨在成为履行这些申报义务的可靠数据来源。

该法是更广泛的《增长机遇法案》一部分，该倡议旨在实现经济和公共部门的数字化转型并提高效率。目标是加快发票的交换和处理速度、提高透明度，并降低欺诈风险。

下面简要概览一下这部新法律的一些要点：

B2B 领域的强制性电子发票

自 2025 年起，所有企业都必须以电子方式开具和接收发票（即电子发票）。这一变革旨在提高流程效率，降低发票处理成本。

标准化格式

为实现优化处理，电子发票必须以标准化格式创建。使用 ZUGFeRD 和XRechnung 等已在德国广泛采用的通用标准，可以提高不同会计系统之间的兼容性。

Stripe 通过应用程序合作伙伴支持以 Xrechnung 格式转发电子发票，这些合作伙伴无需代码支持，且设置流程非常简便。这些合作伙伴可通过应用程序接口和控制台 (Dashboard) 支持开票和订阅工作流程，同时还能满足许多其他地区的类似需求。例如，Stripe Apps Marketplace 上的Billit 应用程序可以帮助满足这些需求。

安全和数据保护法规

该法律强制要求遵守严格的安全和数据保护标准，以确保传输数据的完整性和机密性。企业必须确保其系统符合法律要求，以避免面临潜在处罚。

过渡期和对中小型企业的支持

中小型企业（SME）将享有更长的过渡期，并能获得特殊支持措施，以帮助其转向电子发票。这些支持措施包括宣传活动、财政支持和技术援助。

违规处罚

不遵守新法规的企业将面临处罚，处罚形式包括罚款，甚至被限制参与公共招标。

强制性电子发票法律对公司有何影响？

德国推行强制性电子发票，会对所有行业的企业产生影响。这既带来机遇，也带来挑战，意味着企业需要重新评估并更新自身系统和流程，以符合新的法律要求。虽然初期转型可能涉及一定成本和精力，但长期来看，其带来的益处十分显著，例如效率提升、成本降低、环境可持续性增强以及合规性改善。这是数字化进程中 的关键一步，有助于推动可持续的经营实践。尽管如此，企业仍需妥善规划并应对初期挑战，以确保平稳过渡。

以下是新法律出台后，企业需要考虑的一些关键影响及需做出的调整：

数字化转型

企业可能需要投资新的 IT 系统或升级现有系统，以有效创建、发送和接收电子发票。这可能涉及软件升级，甚至可能需要采购新硬件。电子发票解决方案必须与现有的会计系统和企业资源计划（ERP）系统兼容，以确保流程顺畅。

实施与合规

企业必须确保其流程、发票和账户系统符合技术和法律要求，包括符合德国的 ZUGFeRD 或 XRechnung 等指定格式。由于德国有严格的数据保护法律，企业必须确保他们对电子发票的处理符合通用数据保护条例和其他适用的数据保护法规。

运营效率

电子发票的处理速度比纸质发票更快，这会加快整个会计流程、提高付款处理速度，并有助于改善企业现金流。电子发票还能实现多项流程的自动化，减少人工错误，提高效率。

可持续发展举措

转向电子发票可通过减少纸张消耗，提升企业的环境友好度，进而降低企业的生态足迹。

市场和客户关系

企业可通过更高效、更准确的开票流程提高客户满意度。那些能快速适应数字标准的企业，可能会比反应较慢的竞争对手更具竞争优势。

培训和员工发展

企业可能需要投入资源开展培训，确保员工熟悉新的系统和流程。

法律适用于哪些主体？

德国授权使用电子发票 的新法律主要针对 B2B 行业的公司。以下是主要目标群体及其义务的概览：

B2B 领域的企业

电子发票强制要求适用于所有与其他企业开展业务的企业，无论规模大小，从大型企业到中小型企业 (SME) 均包含在内。这既包括供应商，也包括客户。该法律未对特定行业设定豁免条款，所有行业的 B2B 交易均需遵守电子发票强制要求。

公共部门

尽管该法律主要聚焦于 B2B 领域，但针对公共部门的类似法规已实施一段时间。目前，公共部门机构及其供应商已被强制要求使用电子发票。这一要求适用于联邦政府机构，且越来越多的地方政府机构也开始遵循该要求。

豁免和特殊规定

根据供应或服务的性质以及特定法律规定，某些类型的交易可能无需遵守该强制要求。

为最大程度降低转型期间的财务或运营负担，相关部门已规划了特殊过渡期：