2016 年から 2025 年にかけて、ドイツからイギリス (UK) への輸出は約 7%減少しました。同時期に、他の EU 諸国への輸出は 41% 増加しました。この傾向は、Brexit がもたらした経済環境の変化を浮き彫りにしています。しかし、ドイツの多くの企業は依然としてイギリスと取引関係を維持しています。つまり、税金や税関に関する新しい規制を遵守する必要があります。

この記事では、Brexit によってドイツとイギリスの取引がどのように変化したか、また請求にどのような影響があったかについて説明します。付加価値税 (VAT)、税関、輸入に関する適用される規制について説明します。また、企業がポンド (GBP) で顧客に請求する方法や、国際決済のビジネスプロセスを強化する方法についても概説します。

この記事でわかること

• 商品やサービスの供給は第三国向けの規制に従って処理されるようになったため、Brexit により、EU 諸国がイギリス (UK) と取引を行う方法が変化しました。
  
• これらの供給にドイツの付加価値税 (VAT) が適用されるかどうかは、顧客の種類、供給の種類と場所によって異なります。
  
• イギリスへの商品の供給は一般的に輸出として扱われ、適切な税関および輸出書類が必要です。
  
• サービスの場合、VAT は顧客のステータス、提供場所、および適用される可能性のある特別な規制によって決定されます。
  
• ドイツの企業は、これらの新しい要件を反映するために、請求、税関、簿記のプロセスを適応させる必要があります。
  

ブレグジットによりドイツとイギリス間のビジネスはどう変わったか？

イギリスの EU 離脱により、イギリスとドイツ間で商品やサービスが移動する仕組みは根本的に変わりました。2021 年 1 月 1 日以降、VAT に関してイギリスは第三国と見なされます。これにより、域内コマースに関する多くの規制が適用されなくなりました。

VAT 法の変更

ブレグジットにより、イギリスのEU の VAT 指令への参加は終了しました。現在、イギリス政府は独自の VAT システムを確立する権利を有しています。これには、独自の税率や免税の設定、課税に関する個別ルールの定義などが含まれます。

ドイツのビジネスにとって、これはイギリスへの商品やサービスの提供が域内コマースに関する規制の対象外になったことを意味します。代わりに、第三国とのビジネスに関するルールが適用されます。これにより、税関や税務の手続きが追加され、管理業務の負担が増加します。

特例: 北アイルランド

ブレグジット後、北アイルランドには特別な VAT ルールが適用されます。北アイルランドと EU 間の商品の移動は、引き続き VAT に関する EU のルール、特に域内の商品の供給と購入に関するルールの対象となります。ただし、これらのルールはサービスには適用されません。

北アイルランドの特別なステータスは、VAT 識別番号 (VAT ID)にも影響を与えます。グレートブリテン島のビジネスは、「GB」というプレフィックスが付いた VAT ID を使用します。一方、北アイルランドのビジネスは、北アイルランドと EU 間で商品が発送され、対応する利用資格の基準を満たしている場合、「XI」というプレフィックスを使用します。

ブレグジット後、イギリスの VAT ID は、EU の VAT ID 確認サービスやドイツ連邦中央税務署 (BZSt)のポータルを使用して確認できなくなりました。代わりに、イギリスの税務当局である歳入関税庁 (HMRC) が提供する 「Check a UK VAT number」サービスを使用する必要があります。一方、「XI」プレフィックスが付いた VAT ID は、引き続き EU のサービスを使用して確認できます。

ドイツの企業はイギリスの顧客への請求書発行を継続できますか？

ドイツの企業は、Brexit 後も商品やサービスの販売に関して、イギリスの顧客に対して引き続き請求書を発行できます。ただし、これらの請求書は現在、域内コマースの規制ではなく、第三国との取引に関する VAT ルールの対象となります。請求書に必要な情報や、ドイツの VAT が支払われるかどうかは、供給の種類と場所によって異なります。

ドイツの企業は Brexit 後にどのようにイギリスに請求しますか？

イギリスの企業に対して発行される請求書の正式な要件は、Brexit 後も大きく変わっていません。請求書には引き続き、ドイツの VAT 法 (UStG) のセクション 14 パラグラフ 4 で規定されている一般的な必須の請求書詳細が含まれている必要があります。

変わったのは、商品やサービスの供給に対する VAT の適用方法です。イギリスの請求書に VAT が適用されるかどうかは、主に顧客が企業か個人か、請求書が商品かサービスの供給に対するものかによって異なります。

企業への請求

Brexit 後、イギリスへの商品の供給は一般的にEU 域内供給 (ICS) としては扱われません。代わりに、UStG のセクション 4 の No. 1a および UStG のセクション 6 に従って輸出と見なされます。VAT の免除を受けるには、法定の書類要件を満たす必要があります。

総額が 135 ポンド以下の商品の供給には、イギリスの VAT に関する特別なルールが適用されます。一般的に、総額が 135 ポンド未満の商品をイギリスで VAT 登録されている企業に送る場合、法人顧客が有効なイギリスの VAT ID を提供していれば、海外の販売者はイギリスの VAT を請求する必要はありません。法人顧客は適用されるイギリスの規制に従って VAT を送金します。これはリバースチャージ方式として知られています。

135 ポンドを超える価値の配送は通常、イギリスの税関手続きを通じて輸入され、輸入関税やその他の関税の対象となる場合があります。

ドイツ企業の報告義務も変更されました。イギリスへの商品の供給は、UStG のセクション 18a に基づく総括明細書で報告する必要がなくなりました。これらの供給は、イントラスタットの報告義務の対象にもなりません。

イギリスの企業に対するサービスの提供については、提供場所は通常、受信者の本社です。したがって、多くの場合、イギリスの企業に対して提供されるサービスにはドイツの VAT は課されません。代わりに、リバースチャージ方式を適用できます。つまり、イギリスの顧客は現地のルールに従って VAT を申告します。

個人への請求

Brexit 後、イギリスの個人への商品の供給も一般的に輸出として扱われます。通信販売事業に関する古い EU の規制とそれに関連する免税基準は、イギリスへの商品の供給には適用されなくなりました。

イングランド、スコットランド、ウェールズの個人に発送される総額 135 ポンドまでの商品には、輸入 VAT は課されません。代わりに、これらの供給はイギリス国内での供給として扱われます。したがって、ドイツのサプライヤーはイギリスの VAT を請求し、必要に応じてイギリスの VAT に登録する必要があります。

イギリスの個人向けサービスの VAT は、サービスの種類に応じて請求されます。特定のサービスには引き続きドイツの VAT が課されますが、他のサービスは現地の特別なルールの対象となります。そのため、ドイツの企業は請求の前に自社に適用されるルールを確認することが重要です。

イギリスへの商品の供給には、どのような税関および輸入規制が適用されますか？

Brexit に伴い、イギリスとの間で出荷される商品は第三国の税関規制の対象となります。したがって、企業は税関申告書を提出し、輸出入規制を遵守する必要があります。この法的根拠は、規則 (EU) No. 952/2013 で確立された関税法典です。イギリスへの請求書に VAT が含まれているかどうかにかかわらず、商品は税関を通過する必要があります。

輸出申告および書類作成の要件

イギリスへの商品の供給は、VAT の目的では輸出として扱われます。免税の対象となるには、これらの輸出を適切に文書化する必要があります。

EU 域内取引に使用される入国証明書は、十分な証拠とはみなされなくなりました。代わりに、税関書類が輸出の証明となります。電子輸出書類の場合、最も重要な書類は自動関税および現地通関システム (ATLAS) の輸出手続きによって発行される輸出申告書です。輸出書類が満たす必要のある要件は、ドイツ VAT 施行令 (UStDV) のセクション 9、セクション 10、セクション 11 に規定されています。必要な証拠の一部が欠落している場合、輸出は免税ステータスを拒否される可能性があります。

イギリスへの輸入

イギリスへの商品の輸入には、関税やイギリスの輸入関税などの税金がかかる場合があります。これらの税金の適用可能性と税率は、商品の価値、商品コード、商品の原産地などによって異なります。EU・イギリス通商協力協定では、それぞれの原産地規則が満たされ、文書化されていることを条件に、多くの商品の免税輸入を規定しています。これらの規則を遵守しないと、関税が課される可能性があります。

そのため、ドイツの企業は商品を発送する前に、どのような手続きが適用され、どのような書類が輸出に必要かを確認する必要があります。通関手続きや輸出書類の不備は、遅延や追加の税金を引き起こす可能性があります。

イギリスへの請求書はポンド (GBP) で発行できますか？

ドイツの企業は外貨で請求書を発行することが許可されています。これには、イギリスのビジネスパートナーに GBP で請求書を発行することも含まれます。ドイツの VAT 法では、特定の請求書通貨は規定されていません。

ドイツの VAT が請求書に記載されている場合、税務上の目的ではユーロ単位の税額が適用されます。請求書が GBP 建ての場合、UStG のセクション 16 パラグラフ 6 に従って、税金を計算するために対応する金額をユーロに換算する必要があります。

ドイツ企業向けの実践的なヒント

ドイツの企業は、Brexit 後もイギリスとの取引を継続できます。ただし、VAT や関税規制の変更を反映するために社内プロセスを調整する必要があります。これには、第三国との取引を行うための企業資源計画 (ERP) や簿記システムの適応が含まれます。

請求書を発行する前に、企業は顧客が企業か個人か、請求書が商品またはサービスの供給に対するものかどうかを確認する必要があります。たとえば、イギリスへの請求書を VAT ありで発行する必要があるかどうかが、この情報によって決まります。

また、取引を慎重に記録することも重要です。企業は、必要なすべての税関書類、輸出証明書、VAT 書類が揃っていることを確認する必要があります。通関手続きのミスは、配送の遅延や追加の税金を引き起こす可能性があります。

ドイツの企業はマスターデータとプロセスを定期的に見直す必要もあります。この例としては、イギリスのビジネスパートナーの VAT ID を確認したり、供給場所を正しく記録したりすることが挙げられます。VAT と関税に関するイギリスと EU のルールは引き続き変更される可能性があるため、企業は法律の変更を監視し、必要に応じてプロセスを調整する必要があります。

Stripe Invoicing が海外向けの請求でどのように役立つか

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ドイツからイギリスへの請求に関する FAQ