Van 2016-2025 daalde de Duitse export naar het Verenigd Koninkrijk (VK) met ongeveer 7%. De export naar de rest van de EU nam in diezelfde periode toe met 41%. Deze trend onderstreept de veranderingen in het economisch klimaat als gevolg van de Brexit. Veel Duitse ondernemingen onderhouden echter nog steeds zakelijke relaties met het VK. Dat betekent dat ze te maken krijgen met nieuwe regels op het gebied van belastingen en douane.

In dit artikel leggen we uit hoe de Brexit het zakendoen tussen Duitsland en het VK heeft veranderd en wat de gevolgen zijn voor de facturatie. We leggen de geldende regels uit met betrekking tot de belasting toegevoegde waarde (btw), douane en import. Ook laten we zien hoe ondernemingen klanten in Britse ponden (GBP) kunnen factureren en hoe de bedrijfsprocessen voor internationale betalingen kunnen worden verbeterd.

Kernpunten

• De Brexit heeft de manier veranderd waarop EU-landen zakendoen met het Verenigd Koninkrijk (VK), omdat de levering van goederen en diensten nu wordt behandeld volgens de regels voor derde landen.
  
• Of Duitse belasting toegevoegde waarde (btw) van toepassing is op deze leveringen, hangt af van het soort klant en het soort en de plaats van levering.
  
• De levering van goederen aan het VK wordt in het algemeen beschouwd als export (bestand) en hiervoor zijn de juiste douane- en exportdocumenten nodig.
  
• Voor diensten wordt de btw bepaald door de status van de klant, de plaats van levering en eventuele speciale regels die van toepassing zijn.
  
• Ondernemingen in Duitsland moeten hun facturerings-, douane- en boekhoudprocessen aanpassen om aan deze nieuwe eisen te voldoen.
  

Hoe de brexit de handel tussen Duitsland en het Verenigd Koninkrijk heeft veranderd

De terugtrekking van het Verenigd Koninkrijk uit de EU heeft het verkeer van goederen en diensten tussen het Verenigd Koninkrijk en Duitsland fundamenteel veranderd. Sinds 1 januari 2021 wordt het Verenigd Koninkrijk voor de btw beschouwd als een derde land. Dit betekent dat veel van de regels voor intracommunautaire handel niet meer van toepassing zijn.

Wijzigingen in de btw-wetgeving

Door de brexit is er een einde gekomen aan de deelname van het Verenigd Koninkrijk aan de btw-richtlijn van de EU. De overheid van het Verenigd Koninkrijk heeft nu het recht om een eigen btw-systeem op te zetten. Dit omvat het vaststellen van eigen belastingtarieven en belastingvrijstellingen, en het definiëren van individuele regels voor belastingheffing.

Voor Duitse ondernemingen betekent dit dat leveringen van goederen en diensten aan het Verenigd Koninkrijk niet langer onder de regels voor intracommunautaire handel vallen. In plaats daarvan vallen ze onder de regels voor zaken doen met derde landen. Dit zorgt voor extra douane- en belastingformaliteiten en een hogere administratieve werkdruk.

Speciaal geval: Noord-Ierland

Na de brexit gelden er speciale btw-regels voor Noord-Ierland. Verzendingen van goederen tussen Noord-Ierland en de EU zijn nog steeds onderworpen aan de EU-regels voor btw, met name de regels voor intracommunautaire leveringen en aankopen van goederen. Deze regels gelden echter niet voor diensten.

De speciale status van Noord-Ierland heeft ook invloed op btw-identificatienummers (btw-nummers). Ondernemingen in Groot-Brittannië gebruiken btw-nummers met het voorvoegsel 'GB'. Ondernemingen in Noord-Ierland gebruiken daarentegen het voorvoegsel 'XI' wanneer goederen tussen Noord-Ierland en de EU worden verzonden en aan de bijbehorende criteria wordt voldaan.

Na de brexit kunnen Britse btw-nummers niet meer worden gevalideerd via de validatieservice voor btw-nummers van de EU of de portal van het Duitse federale centrale belastingkantoor (BZSt). In plaats daarvan moeten ondernemingen de service 'Check a UK VAT number' van His Majesty's Revenue and Customs (HMRC), de belastingdienst van het Verenigd Koninkrijk, gebruiken. Btw-nummers met het voorvoegsel 'XI' kunnen daarentegen nog steeds worden gevalideerd via de EU-service.

Kunnen Duitse ondernemingen facturen blijven uitschrijven aan klanten in het VK?

Duitse ondernemingen kunnen na de Brexit facturen blijven uitschrijven aan klanten in het VK voor de verkoop van goederen en diensten. Deze facturen vallen nu echter onder de btw-regels voor zakendoen met derde landen, niet de regels voor intracommunautaire handel. Welke informatie op een factuur moet staan en of er Duitse btw verschuldigd is, hangt af van het type levering en de plaats van levering.

Hoe factureren Duitse ondernemingen aan het VK na de Brexit?

Aan de formele vereisten voor facturen aan ondernemingen in het VK is na de Brexit niets wezenlijks veranderd. Facturen moeten nog steeds de algemene verplichte factuurgegevens bevatten, zoals vastgelegd in Artikel 14, paragraaf 4 van de Duitse btw-wetgeving (UStG).

Wat wel is veranderd, is de manier waarop de btw wordt toegepast op de levering van goederen en diensten. Of een factuur naar het VK met of zonder btw wordt verstuurd, hangt vooral af van of de klant een onderneming of een particulier is, en of de factuur bedoeld is voor de levering van goederen of voor diensten.

Factureren aan ondernemingen

Na de Brexit wordt de levering van goederen aan het VK over het algemeen niet meer behandeld als intracommunautaire goederenleveringen (ICS). In plaats daarvan worden deze gezien als export (bestand), op grond van Artikel 4, nummer 1a van de UStG en Artikel 6 van de UStG. Om voor btw-vrijstelling in aanmerking te komen, moet worden voldaan aan de wettelijke eisen ten aanzien van documentatie.

Over leveringen van goederen met een totale waarde van maximaal £ 135 zijn speciale btw-regels van het VK van toepassing. In het algemeen geldt dat buitenlandse verkopers bij de verzending van goederen met een totale waarde van minder dan £ 135 aan btw-geregistreerde ondernemingen in het VK geen Britse btw in rekening hoeven te brengen, mits de zakelijke klant een geldig btw-nummer van het VK verstrekt. De zakelijke klant draagt de btw af volgens de toepasselijke Britse regels. Dit staat bekend als de verleggingsregeling.

Leveringen met een waarde van meer dan £ 135 worden in het algemeen geïmporteerd via douaneprocedures van het VK en kunnen onderhevig zijn aan importrechten en andere douanekosten.

Ook de meldingsplichten voor Duitse ondernemingen zijn veranderd. De levering van goederen aan het VK hoeft niet meer te worden gemeld in het intracommunautair overzicht op grond van Artikel 18a van de UStG. Deze leveringen zijn ook niet meer onderworpen aan de Intrastat-rapportageverplichtingen.

Voor de levering van diensten aan ondernemingen in het VK is de plaats van levering meestal het hoofdkantoor van de ontvanger. Daarom wordt in veel gevallen geen Duitse btw berekend over diensten die worden uitgevoerd voor ondernemingen in het VK. In plaats daarvan kan de verleggingsregeling worden toegepast. Dit betekent dat de klant in het VK de btw aangeeft volgens lokale regels.

Factureren aan particulieren

Na de Brexit wordt ook de levering van goederen aan particulieren in het VK over het algemeen als export (bestand) gezien. De oude EU-regels voor postorderbedrijven (en de bijbehorende drempelwaarden voor belastingvrijstelling) zijn niet meer van toepassing op de levering van goederen aan het VK.

Er wordt geen btw op import geheven op goederen met een totale waarde van maximaal £ 135 die worden verzonden naar particulieren in Engeland, Schotland en Wales. In plaats daarvan worden deze zendingen behandeld als binnenlandse zendingen in het VK. De Duitse leverancier moet daarom Britse btw in rekening brengen en zich indien van toepassing voor de Britse btw registreren.

Over de levering van diensten aan particulieren in het VK wordt btw geheven op basis van de aard van de dienst. Hoewel voor sommige diensten nog steeds Duitse btw verschuldigd is, vallen andere onder speciale lokale regels. Het is dan ook belangrijk voor Duitse ondernemingen om vóór de facturatie na te gaan welke regels voor hen gelden.

Welke douane- en invoerregels zijn van toepassing op de levering van goederen aan het VK?

Sinds de Brexit vallen goederen die van en naar het VK worden verzonden onder de douanevoorschriften voor derde landen. Ondernemingen moeten daarom douaneaangiften indienen en de in- en uitvoervoorschriften in acht nemen. De wettelijke basis hiervoor is het Douanewetboek van de Unie zoals vastgesteld in Verordening (EU) nr. 952/2013. Goederen moeten worden ingeklaard bij de douane, ongeacht of een factuur aan het VK wordt uitgeschreven met of zonder btw.

Exportaangifte en documentatievereisten

De levering van goederen aan het VK wordt voor de btw-doeleinden behandeld als export (bestand). Deze export moet correct worden gedocumenteerd om in aanmerking te komen voor een btw-vrijstelling.

Een certificaat van binnenkomst (gebruikt voor intra-EU-handel) geldt niet meer als voldoende bewijs. In plaats daarvan leveren douanedocumenten bewijs van de export (bestand). Bij elektronische exportdocumentatie is de uitvoeraangifte het belangrijkste document. Deze wordt afgegeven door de exportprocedure Automated Tariff and Local Customs Clearance System (ATLAS). De vereisten waaraan de exportdocumentatie moet voldoen, staan beschreven in artikel 9, artikel 10 en artikel 11 van de Duitse uitvoeringsverordening btw (UStDV). Als een deel van het benodigde bewijs ontbreekt, kan de export (bestand) de btw-vrijstelling worden geweigerd.

Import naar het VK

De import van goederen naar het VK kan worden belast met belastingen, zoals douanekosten en importrechten van het VK. De toepasselijkheid van deze belastingen en de tarieven zijn afhankelijk van de waarde van de goederen, goederencodes, herkomst van de goederen, enz. De Handels- en samenwerkingsovereenkomst tussen de EU en het VK voorziet in belastingvrije import van veel goederen, mits de bijbehorende oorsprongsregels worden nageleefd en gedocumenteerd. Het niet naleven van deze regels kan leiden tot douanekosten.

Daarom moeten ondernemingen in Duitsland controleren welke formaliteiten van toepassing zijn en welke documenten nodig zijn voor export (bestand) voordat ze goederen verzenden. Fouten rondom de douane-inklaring of exportdocumentatie kunnen vertragingen en extra belastingen veroorzaken.

Kunnen facturen naar het VK worden uitgeschreven in Britse ponden (GBP)?

Duitse ondernemingen mogen facturen uitschrijven in een vreemde valuta. Hieronder valt ook het uitschrijven van facturen aan zakenpartners in het VK in GBP. De Duitse btw-wetgeving schrijft geen specifieke factuurvaluta voor.

Als er Duitse btw op een factuur staat, geldt het belastingbedrag in euro's voor fiscale doeleinden. Als een factuur is opgesteld in GBP, moeten de bijbehorende bedragen volgens artikel 16, lid 6 van de UStG worden omgerekend in euro's om de belasting te berekenen.

Praktische tips voor Duitse ondernemingen

Ondernemingen in Duitsland kunnen na de Brexit zaken blijven doen met het VK. Ze moeten wel hun interne processen aanpassen aan de veranderingen in de btw- en douanevoorschriften. Dat geldt onder meer voor de aanpassing van de ERP-systemen en de boekhoudsystemen om zaken te kunnen doen met een derde land.

Voordat ondernemingen een factuur uitschrijven, moeten ze eerst controleren of klanten ondernemingen of particulieren zijn en of het gaat om facturen voor de levering van goederen of diensten. Aan de hand van deze informatie wordt onder meer bepaald of een factuur aan het VK met of zonder btw in rekening moet worden gebracht.

Het is bovendien belangrijk om transacties zorgvuldig vast te leggen. Ondernemingen moeten ervoor zorgen dat alle vereiste douanedocumenten, exportcertificaten en btw-documenten compleet zijn. Bij fouten bij de douane-inklaring kunnen leveringen vertraging oplopen en kan de zending extra worden belast.

Duitse ondernemingen moeten ook regelmatig hun stamgegevens en processen controleren. Dit houdt bijvoorbeeld in dat de btw-nummers van zakelijke partners in het VK worden gecontroleerd en dat de locaties van de levering correct worden vastgelegd. Omdat de btw- en douaneregels van het VK en de EU kunnen blijven veranderen, moeten ondernemingen wijzigingen in de wetgeving in de gaten houden en zo nodig hun processen aanpassen.

Hoe Stripe Invoicing helpt bij internationale facturatie

Geautomatiseerde processen kunnen ondernemingen helpen fouten te voorkomen en de administratieve werkdruk te verminderen, vooral bij internationale klanten. Met Stripe Invoicing kunnen ondernemingen facturen voor klanten in het Verenigd Koninkrijk aanmaken, beheren en verwerken.

Invoicing kan digitale facturen voor eenmalige of terugkerende betalingen aanmaken, personaliseren en verzenden. Stripe ondersteunt meer dan 135 valuta's, 100 betaalmethoden en meer dan 25 talen. Ondernemingen kunnen op elk moment de status van hun betalingen volgen en indien nodig automatische betalingsherinneringen verzenden, zodat ze een beter overzicht houden van hun openstaande facturen en hun cashflow efficiënter kunnen beheren. Invoicing ondersteunt ook integraties met bestaande boekhoud- en ERP-systemen.

Veelgestelde vragen over factureren aan het VK vanuit Duitsland