Tra il 2016 e il 2025, le esportazioni tedesche verso il Regno Unito sono diminuite di circa il 7%. Nello stesso periodo, le esportazioni verso il resto dell'UE sono aumentate del 41%. Questa tendenza evidenzia i cambiamenti nell'ambiente economico apportati dalla Brexit. Tuttavia, molte aziende tedesche intrattengono ancora rapporti d'affari con il Regno Unito. Ciò significa che devono rispettare nuove normative in materia di imposte e dogane.

In questo articolo illustriamo in che modo la Brexit ha cambiato le attività commerciali tra la Germania e il Regno Unito e in che modo ha influito sulla fatturazione. Illustriamo le normative applicabili in materia di imposta sul valore aggiunto (IVA), dogane e importazioni. Descriviamo inoltre in che modo le aziende possono fatturare ai clienti in sterline (GBP) e in che modo ottimizzare i processi aziendali per i pagamenti internazionali.

In sintesi

• La Brexit ha cambiato il modo in cui i paesi dell'UE fanno affari con il Regno Unito, in quanto le forniture di beni e servizi sono ora trattate in conformità alle normative per i paesi terzi.
  
• L'applicabilità o meno dell'imposta sul valore aggiunto (IVA) tedesca a tali forniture dipende dal tipo di cliente, nonché dal tipo e dal luogo della fornitura.
  
• Le forniture di beni al Regno Unito sono generalmente considerate esportazioni e richiedono un'adeguata documentazione doganale e di esportazione.
  
• Per i servizi l'IVA è determinata dallo stato del cliente, dal luogo della fornitura e da eventuali normative speciali applicabili.
  
• Le aziende in Germania devono adattare i propri processi di fatturazione, dogana e contabilità per riflettere questi nuovi requisiti.
  

In che modo la Brexit ha modificato le attività commerciali tra Germania e Regno Unito?

Il ritiro del Regno Unito dall'Unione europea (UE) ha modificato radicalmente il modo in cui i beni e i servizi vengono spostati tra il Regno Unito e la Germania. A partire dal 1° gennaio 2021, il Regno Unito è considerato un paese terzo in relazione all'IVA. Questo significa che molte normative sul commercio intracomunitario non sono più applicabili.

Modifiche alla legislazione sull'IVA

La Brexit ha posto fine alla partecipazione del Regno Unito alla Direttiva IVA dell'UE. Il governo del Regno Unito è ora autorizzato a istituire il proprio sistema IVA, stabilire le proprie aliquote ed esenzioni fiscali e definire singole regole sulla tassazione.

Per le aziende tedesche, questo significa che le forniture di beni e servizi al Regno Unito non sono più soggette alle normative sul commercio intracomunitario. Tali aziende rientrano invece nelle regole in materia di attività con paesi terzi, generando ulteriori formalità doganali e fiscali e un incremento dei carichi di lavoro amministrativi.

Caso speciale: Irlanda del Nord

In seguito alla Brexit, si applicano regole IVA speciali per l'Irlanda del Nord. Le spedizioni di beni tra l'Irlanda del Nord e l'UE sono ancora soggette alle regole dell'UE sull'IVA, in particolare le regole su forniture e acquisti intracomunitari di beni. Tuttavia, queste regole non si applicano ai servizi.

Lo stato speciale dell'Irlanda del Nord influisce inoltre sui numeri di partita IVA. Le aziende nel Regno Unito utilizzano i numeri di partita IVA con il prefisso "GB". Le aziende nell'Irlanda del Nord, invece, utilizzano il prefisso "XI" in caso di spedizione di beni tra l'Irlanda del Nord e l'UE e qualora tali beni soddisfino i corrispondenti criteri di idoneità.

In seguito alla Brexit, i numeri di partita IVA britannici non possono essere convalidati mediante il servizio di convalida delle partite IVA dell'UE o il portale dell'Ufficio tributario centrale federale tedesco (BZSt). Le aziende devono invece utilizzare il servizio di controllo dei numeri di partita IVA del Regno Unito, "Check a UK VAT number", fornito dall'HM Revenue and Customs (HMRC), l'ufficio tributario del Regno Unito. D'altra parte, le partite IVA con il prefisso "XI" possono ancora essere convalidate tramite il servizio dell'UE.

Le aziende tedesche possono continuare a emettere fatture per i clienti nel Regno Unito?

Le aziende tedesche possono continuare a emettere fatture per i clienti nel Regno Unito per la vendita di beni e servizi dopo la Brexit. Tuttavia, queste fatture sono ora soggette alle norme IVA per le transazioni con paesi terzi e non a quelle sul commercio intracomunitario. Le informazioni richieste su una fattura e il fatto che l'IVA tedesca sia dovuta o meno dipendono dal tipo e dal luogo della fornitura.

In che modo le aziende tedesche fatturano al Regno Unito dopo la Brexit?

I requisiti formali per le fatture emesse ad aziende del Regno Unito non sono cambiati in modo sostanziale dopo la Brexit. Le fatture devono ancora contenere i dati obbligatori generali previsti dalla sezione 14, paragrafo 4 della legge tedesca sull'IVA (UStG).

Ciò che è cambiato è la modalità di applicazione dell'IVA alle forniture di beni e servizi. L'applicazione o meno dell'IVA su una fattura del Regno Unito dipende principalmente dal fatto che il cliente sia un'azienda o una persona fisica e dal fatto che la fattura si riferisca a una fornitura di beni o servizi.

Fatturazione alle aziende

Dopo la Brexit, le forniture di beni nel Regno Unito non sono generalmente trattate come forniture intracomunitarie di beni (ICS). Sono invece considerate esportazioni, ai sensi della sezione 4, punto 1a dell'UStG e della sezione 6 dell'UStG. L'esenzione dall'IVA richiede che i requisiti di documentazione previsti dalla legge siano soddisfatti.

Le forniture di merci per un valore totale non superiore a 135 £ sono soggette alle norme speciali sull'IVA in vigore nel Regno Unito. In generale, in caso di invio di merci per un valore totale inferiore a 135 £ ad aziende del Regno Unito con partita IVA, i venditori all'estero non sono tenuti ad addebitare l'IVA per il Regno Unito, a condizione che il cliente aziendale fornisca una partita IVA valida del Regno Unito. Il cliente aziendale versa l'IVA in base alle normative vigenti nel Regno Unito. Questa procedura è nota come inversione contabile.

Le consegne con un valore superiore a 135 £ sono generalmente importate tramite procedure doganali per il Regno Unito e possono essere soggette a dazi di importazione e altre spese doganali.

Anche gli obblighi di dichiarazione per le aziende tedesche sono cambiati. Le forniture di beni al Regno Unito non devono più essere indicate nell'elenco riepilogativo ai sensi della sezione 18a dell'UStG. Tali forniture non sono inoltre più soggette agli obblighi della dichiarazione Intrastat.

Per le forniture di servizi ad aziende del Regno Unito, il luogo di fornitura corrisponde solitamente alla sede del destinatario. Pertanto, in molti casi, l'IVA tedesca non viene addebitata sui servizi resi ad aziende nel Regno Unito, a cui può invece essere applicata la procedura di inversione contabile. Questo significa che il cliente del Regno Unito dichiara l'IVA secondo le regole locali.

Fatturazione a persone fisiche

Dopo la Brexit, anche le forniture di beni a persone fisiche nel Regno Unito sono generalmente considerate esportazioni. Le vecchie norme dell'UE relative alle attività di vendita per corrispondenza, e le relative soglie di esenzione dai dazi, non si applicano più alle forniture di beni destinate al Regno Unito.

Sulle merci con un valore totale fino a 135 £ spedite a persone fisiche in Inghilterra, Scozia e Galles non viene addebitata IVA all'importazione. Tali forniture sono invece considerate forniture nazionali all'interno del Regno Unito. Pertanto, il fornitore tedesco deve addebitare l'IVA per il Regno Unito e, laddove applicabile, registrarsi ai fini IVA in tale paese.

L'IVA sui servizi resi alle persone fisiche nel Regno Unito viene addebitata in base al tipo di servizio. Anche se alcuni servizi sono ancora soggetti all'IVA tedesca, altri rientrano in norme locali speciali. Pertanto, è importante che le aziende tedesche verifichino le norme applicabili alla propria attività prima della fatturazione.

Quali norme doganali e di importazione si applicano alle forniture di beni al Regno Unito?

A seguito della Brexit, le merci spedite da e verso il Regno Unito sono soggette alle normative doganali per i paesi terzi. Di conseguenza, le aziende devono presentare dichiarazioni doganali e rispettare le norme sulle importazioni ed esportazioni. La base legale per questo è il Codice doganale dell'Unione stabilito dal Regolamento (UE) n. 952/2013. Le merci devono essere sdoganate indipendentemente dal fatto che una fattura per il Regno Unito venga emessa con o senza IVA.

Requisiti in materia di dichiarazioni di esportazione e documentazione

Ai fini IVA, le forniture di merci nel Regno Unito sono considerate esportazioni. Queste esportazioni devono essere adeguatamente documentate per essere ammissibili per l'esenzione dalle imposte.

Un certificato di ingresso, utilizzato per le transazioni intra-UE, non costituisce più una prova sufficiente. Sono invece i documenti doganali a fornire la prova dell'esportazione. Nel caso di documentazione di esportazione elettronica, il documento più importante è la dichiarazione di esportazione emessa tramite la procedura di esportazione ATLAS (Automated Tariff and Local Customs Clearance System). I requisiti che la documentazione di esportazione deve soddisfare sono stabiliti dalla sezione 9, dalla sezione 10 e dalla sezione 11 dell'ordinanza di attuazione dell'IVA in Germania (UStDV). Se mancano prove necessarie, all'esportazione può essere negato lo stato di esenzione fiscale.

Importazioni nel Regno Unito

Le importazioni di beni nel Regno Unito possono comportare l'addebito di imposte, come le spese doganali e i dazi di importazione per il Regno Unito. L'applicabilità di queste imposte e le relative aliquote dipendono dal valore dei beni, dai codici merce, dall'origine dei beni e così via. L'accordo commerciale e di cooperazione tra l'UE e il Regno Unito prevede l'importazione esentasse di molti beni, a condizione che le rispettive norme di origine siano soddisfatte e documentate. La mancata osservanza di queste regole può comportare spese doganali.

Le aziende in Germania devono quindi verificare le formalità applicabili e i documenti necessari per l'esportazione prima di spedire la merce. Errori nello sdoganamento o nella documentazione di esportazione possono causare ritardi e imposte aggiuntive.

È possibile emettere fatture destinate al Regno Unito in sterline (GBP)?

Le aziende tedesche sono autorizzate a emettere fatture in valute estere. Ciò include l'emissione di fatture ai partner commerciali nel Regno Unito in GBP. La legge tedesca sull'IVA non prevede una valuta di fattura specifica.

Se in una fattura viene indicata l'IVA tedesca, ai fini fiscali si applica l'importo dell'imposta in euro. Se una fattura è in GBP, gli importi corrispondenti devono essere convertiti in euro per calcolare l'imposta, in base alla sezione 16, paragrafo 6 dell'UStG.

Consigli pratici per le aziende tedesche

Le aziende in Germania possono continuare a fare affari con il Regno Unito dopo la Brexit. Devono tuttavia adeguare i processi interni per riflettere le variazioni apportate alle normative in materia di IVA e dazi doganali. Ciò include l'adeguamento dei sistemi ERP (Enterprise Resource Planning) e di contabilità per lo svolgimento di attività con un paese terzo.

Prima di emettere le fatture, le aziende devono verificare se i clienti sono aziende o persone fisiche e se le fatture riguardano la fornitura di merci o servizi. Queste informazioni determinano, ad esempio, se per una fattura destinata al Regno Unito occorre addebitare l'IVA o meno.

Inoltre, è importante documentare attentamente le transazioni. Le aziende devono assicurarsi che tutte le necessarie documentazioni doganali e IVA e i certificati di esportazione siano completi. Eventuali errori di sdoganamento possono causare ritardi nella spedizione e imposte aggiuntive.

Le aziende tedesche devono anche rivedere regolarmente i processi e i dati anagrafici, ad esempio per verificare le partite IVA dei partner commerciali del Regno Unito e registrare correttamente i luoghi di fornitura. Poiché le norme dell'UE e del Regno Unito in materia di IVA e dazi doganali potrebbero continuare a cambiare, le aziende devono monitorare le variazioni legislative e adeguare di conseguenza i propri processi.

Come Stripe Invoicing può aiutarti con le fatture internazionali

I processi automatizzati possono aiutare le aziende a evitare errori e ridurre i carichi di lavoro amministrativi, in particolare nella gestione di clienti internazionali. Stripe Invoicing aiuta le aziende a creare, gestire ed elaborare fatture per i clienti del Regno Unito.

Invoicing consente di creare, personalizzare e inviare fatture digitali per pagamenti una tantum o pagamenti ricorrenti. Stripe supporta oltre 135 valute, 100 metodi di pagamento e più di 25 lingue. Le aziende possono inoltre monitorare in qualsiasi momento lo stato dei loro pagamenti e inviare promemoria di pagamento automatici, se necessario, il che consente di avere una panoramica migliore delle loro fatture in sospeso e di gestire i flussi di cassa in modo più efficiente. Invoicing supporta inoltre integrazioni con i sistemi contabili ed ERP esistenti.

Domande frequenti sull'utilizzo di Invoicing per il Regno Unito dalla Germania