ตั้งแต่ปี 2016-2025 การส่งออกของเยอรมนีไปยังสหราชอาณาจักร (UK) ลดลงประมาณ 7% การส่งออกไปยังส่วนที่เหลือของ EU เพิ่มขึ้น 41% ในช่วงเวลาเดียวกัน แนวโน้มนี้เน้นย้ำถึงการเปลี่ยนแปลงต่อสภาพแวดล้อมทางเศรษฐกิจที่เกิดจาก Brexit อย่างไรก็ตาม ธุรกิจหลายแห่งในเยอรมนียังคงรักษาความสัมพันธ์ทางธุรกิจกับสหราชอาณาจักรไว้ได้ ซึ่งหมายความว่าต้องปฏิบัติตามข้อบังคับใหม่เกี่ยวกับภาษีและศุลกากร

ในบทความนี้ เราจะอธิบายว่า Brexit ทำให้ธุรกิจระหว่างเยอรมนีและสหราชอาณาจักรเปลี่ยนแปลงไปอย่างไร และมีผลกระทบต่อ Invoicing อย่างไรบ้าง โดยจะอธิบายข้อบังคับที่เกี่ยวข้องกับภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ศุลกากร และการนำเข้า นอกจากนี้ เรายังสรุปวิธีที่ธุรกิจจะเรียกเก็บเงินลูกค้าเป็นปอนด์สเตอร์ลิง (GBP) และวิธีปรับปรุงกระบวนการทางธุรกิจสำหรับการชำระเงินระหว่างประเทศด้วย

ประเด็นสำคัญ

• Brexit ได้เปลี่ยนวิธีการทำธุรกิจของประเทศในกลุ่ม EU กับสหราชอาณาจักร (UK) เนื่องจากการจัดหาสินค้าและบริการในปัจจุบันจะได้รับการปฏิบัติสอดคล้องตามข้อบังคับสำหรับประเทศที่สาม
  
• การใช้ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ของเยอรมนีกับบริการเหล่านี้หรือไม่นั้นจะขึ้นอยู่กับประเภทของลูกค้า ตลอดจนประเภทและสถานที่ที่จัดหา
  
• โดยทั่วไปแล้วการจัดหาสินค้าไปยังสหราชอาณาจักรจะถือเป็นการส่งออก และต้องใช้เอกสารทางศุลกากรและการส่งออกที่เหมาะสม
  
• สำหรับบริการ จะมีการกำหนด VAT ตามสถานะของลูกค้า สถานที่ที่จัดหา และข้อบังคับพิเศษใดๆ ที่อาจบังคับใช้
  
• ธุรกิจในเยอรมนีต้องปรับแต่งกระบวนการทำ Invoicing ศุลกากร และการทำบัญชีเพื่อให้สอดคล้องกับข้อกำหนดใหม่เหล่านี้
  

การถอนตัวออกจากสหภาพยุโรป (Brexit) ทำให้ธุรกิจระหว่างเยอรมนีและสหราชอาณาจักรเปลี่ยนแปลงไปอย่างไร

การถอนตัวออกจากสหภาพยุโรปของสหราชอาณาจักรได้เปลี่ยนแปลงวิธีการเคลื่อนย้ายสินค้าและบริการระหว่างสหราชอาณาจักรและเยอรมนีอย่างสิ้นเชิง ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2021 สหราชอาณาจักรถือเป็นประเทศที่สามในส่วนของภาษีมูลค่าเพิ่ม ซึ่งหมายความว่าข้อบังคับจำนวนมากเกี่ยวกับการค้าระหว่างชุมชนจะไม่มีผลบังคับใช้อีกต่อไป

การเปลี่ยนแปลงในกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม

การถอนตัวออกจากสหภาพยุโรปทำให้การเข้าร่วมคำสั่งเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มของสหภาพยุโรปของสหราชอาณาจักรสิ้นสุดลง ปัจจุบันรัฐบาลสหราชอาณาจักรมีสิทธิ์ในการจัดตั้งระบบภาษีมูลค่าเพิ่มของตนเอง ซึ่งรวมถึงการกำหนดอัตราภาษีและข้อยกเว้นภาษีของตนเอง รวมถึงการกำหนดกฎเกณฑ์แต่ละข้อเกี่ยวกับการเก็บภาษี

สำหรับธุรกิจในเยอรมนี ซึ่งหมายความว่าการจัดหาสินค้าและบริการให้แก่สหราชอาณาจักรจะไม่ตกอยู่ภายใต้ข้อบังคับเกี่ยวกับการค้าระหว่างชุมชนอีกต่อไป แต่จะตกอยู่ภายใต้กฎเกณฑ์สำหรับธุรกิจกับประเทศที่สาม สิ่งนี้ก่อให้เกิดพิธีการทางศุลกากรและภาษีเพิ่มเติม ตลอดจนภาระงานด้านธุรการที่สูงขึ้น

กรณีพิเศษ: ไอร์แลนด์เหนือ

หลังจากการถอนตัวออกจากสหภาพยุโรป จะมีการบังคับใช้กฎหมายพิเศษเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มกับไอร์แลนด์เหนือ การจัดส่งสินค้าระหว่างไอร์แลนด์เหนือและสหภาพยุโรปยังคงตกอยู่ภายใต้กฎเกณฑ์ของสหภาพยุโรปเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม โดยเฉพาะอย่างยิ่งกฎเกณฑ์เกี่ยวกับการจัดหาและการซื้อสินค้าระหว่างชุมชน อย่างไรก็ตาม กฎเกณฑ์เหล่านี้จะไม่มีผลบังคับใช้กับบริการ

สถานะพิเศษของไอร์แลนด์เหนือยังส่งผลกระทบต่อหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT ID) อีกด้วย ธุรกิจในบริเตนใหญ่จะใช้ VAT ID ที่มีคำนำหน้า "GB" ในทางกลับกัน ธุรกิจในไอร์แลนด์เหนือจะใช้คำนำหน้า "XI" เมื่อจัดส่งสินค้าระหว่างไอร์แลนด์เหนือและสหภาพยุโรป และมีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์ที่สอดคล้องกัน

หลังจากการถอนตัวออกจากสหภาพยุโรป จะไม่สามารถตรวจสอบความถูกต้องของ VAT ID ของสหราชอาณาจักรได้โดยใช้บริการตรวจสอบความถูกต้องของ VAT ID ของสหภาพยุโรป หรือพอร์ทัลของสำนักงานภาษีกลางของรัฐบาลเยอรมนี (BZSt) แต่ธุรกิจจะต้องใช้บริการ "Check a UK VAT number" (ตรวจสอบหมายเลขภาษีมูลค่าเพิ่มของสหราชอาณาจักร) ที่ให้บริการโดย His Majesty's Revenue and Customs (HMRC) ซึ่งเป็นหน่วยงานด้านภาษีของสหราชอาณาจักร ในทางกลับกัน ยังคงตรวจสอบความถูกต้องของ VAT ID ที่มีคำนำหน้า "XI" ได้โดยใช้บริการของสหภาพยุโรป

ธุรกิจในเยอรมนียังคงออกใบแจ้งหนี้ให้ลูกค้าในสหราชอาณาจักรได้หรือไม่

ธุรกิจในเยอรมนียังคงออกใบแจ้งหนี้ให้แก่ลูกค้าในสหราชอาณาจักรสำหรับยอดขายสินค้าและบริการหลัง Brexit ได้ อย่างไรก็ตาม ขณะนี้ใบแจ้งหนี้เหล่านี้อยู่ภายใต้กฎเกณฑ์เกี่ยวกับ VAT สำหรับธุรกิจกับประเทศที่สาม ไม่ใช่ข้อบังคับด้านการค้าภายในกลุ่มประเทศ ข้อมูลที่ต้องใช้ในใบแจ้งหนี้และดูว่าต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มของเยอรมนีหรือไม่นั้นขึ้นอยู่กับประเภทและสถานที่ที่จัดหา

ธุรกิจในเยอรมนีออกใบแจ้งหนี้ไปยังสหราชอาณาจักรหลัง Brexit ได้อย่างไร

ข้อกำหนดทางระเบียบแบบแผนสำหรับใบแจ้งหนี้ที่ออกให้ธุรกิจในสหราชอาณาจักรไม่ได้เปลี่ยนแปลงไปมากนักหลังจาก Brexit โดยยังคงกำหนดให้ใบแจ้งหนี้มีรายละเอียดใบแจ้งหนี้ที่จำเป็นตามที่กำหนดไว้ในมาตรา 14 ย่อหน้าที่ 4 ของกฎหมายว่าด้วยภาษีมูลค่าเพิ่มของเยอรมนี (UStG)

สิ่งที่เปลี่ยนแปลงไปคือวิธีคิดภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) กับการจัดหาสินค้าและบริการ การใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มกับใบแจ้งหนี้ของสหราชอาณาจักรหรือไม่นั้นจะขึ้นอยู่กับว่าลูกค้าเป็นธุรกิจหรือบุคคลทั่วไป และใบแจ้งหนี้นั้นเป็นการจัดหาสินค้าหรือบริการเป็นหลัก

การออกใบแจ้งหนี้ไปยังธุรกิจ

หลังจาก Brexit แล้ว โดยทั่วไปการจัดหาสินค้าไปยังสหราชอาณาจักรจะไม่ถือเป็นการจัดหาสินค้าภายในกลุ่มประเทศ (ICS) แต่จะถือเป็นการส่งออกตามมาตรา 4 ข้อ 1a ของ UStG และมาตรา 6 ของ UStG การได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มนั้นกำหนดว่าต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านเอกสารตามกฎหมาย

การจัดหาสินค้าที่มีมูลค่ารวมไม่เกิน 135 ปอนด์สเตอร์ลิงจะอยู่ภายใต้กฎเกณฑ์พิเศษของสหราชอาณาจักรว่าด้วย VAT โดยทั่วไปแล้ว เมื่อส่งสินค้าที่มีมูลค่ารวมน้อยกว่า 135 ปอนด์สเตอร์ลิงไปยังธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในสหราชอาณาจักร ผู้ขายในต่างประเทศไม่จำเป็นต้องเรียกเก็บ VAT ของสหราชอาณาจักร หากลูกค้าของธุรกิจแจ้งหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (VAT ID) ของสหราชอาณาจักรที่ถูกต้อง ลูกค้าของธุรกิจจะส่งภาษีมูลค่าเพิ่มตามข้อบังคับของสหราชอาณาจักรที่เกี่ยวข้อง ซึ่งเรียกว่าขั้นตอนการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับ

การจัดส่งที่มีมูลค่ามากกว่า 135 ปอนด์สเตอร์ลิงโดยทั่วไปจะนำเข้าผ่านขั้นตอนทางศุลกากรของสหราชอาณาจักร และอาจอยู่ภายใต้อากรขาเข้าและค่าธรรมเนียมศุลกากรอื่นๆ

ภาระหน้าที่ในการรายงานสำหรับธุรกิจในเยอรมนีก็เปลี่ยนแปลงไปเช่นกัน การจัดหาสินค้าไปยังสหราชอาณาจักรไม่จำเป็นต้องรายงานไว้ในสรุปรายการรวม ภายใต้มาตรา 18a ของ UStG อีกต่อไป นอกจากนี้ การจัดหาเหล่านี้จะไม่อยู่ภายใต้ข้อผูกพันการรายงาน Intrastat อีกต่อไปเช่นกัน

สำหรับการจัดหาบริการไปยังธุรกิจในสหราชอาณาจักร สถานที่ที่จัดหามักจะเป็นสำนักงานใหญ่ของผู้รับ ดังนั้น ในหลายกรณีจะไม่มีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มของเยอรมนีจากบริการที่ดำเนินการให้ธุรกิจในสหราชอาณาจักร แต่จะใช้ขั้นตอนการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับได้ ซึ่งหมายความว่าลูกค้าในสหราชอาณาจักรจะสำแดง VAT ตามกฎของท้องถิ่น

การออกใบแจ้งหนี้ให้บุคคลทั่วไป

หลังจาก Brexit แล้ว โดยทั่วไปการจัดหาสินค้าไปยังบุคคลทั่วไปในสหราชอาณาจักรจะถือเป็นการส่งออกเช่นกัน ข้อบังคับเดิมของ EU ในเรื่องธุรกิจสั่งซื้อทางไปรษณีย์และเกณฑ์การยกเว้นภาษีที่เกี่ยวข้องจะไม่มีผลกับการจัดหาสินค้าไปยังสหราชอาณาจักรอีกต่อไป

จะไม่มีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากการนำเข้าสำหรับสินค้าที่มีมูลค่ารวมไม่เกิน 135 ปอนด์สเตอร์ลิงที่จัดส่งให้บุคคลทั่วไปในอังกฤษ สกอตแลนด์ และเวลส์ แต่การจัดหาเหล่านี้จะถือเป็นการจัดหาภายในประเทศในสหราชอาณาจักร ดังนั้นซัพพลายเออร์ในเยอรมนีจะต้องเรียกเก็บ VAT ของสหราชอาณาจักร และจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มของสหราชอาณาจักรหากบังคับใช้

VAT จากบริการสำหรับบุคคลทั่วไปในสหราชอาณาจักรจะเรียกเก็บตามประเภทของบริการ แม้ว่าบริการบางอย่างจะยังคงต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มของเยอรมนี แต่บริการอื่นๆ จะอยู่ภายใต้กฎเกณฑ์พิเศษในท้องถิ่น ดังนั้น ธุรกิจในเยอรมนีจึงต้องตรวจสอบกฎที่บังคับใช้กับธุรกิจของตนก่อนดำเนินการ Invoicing

กฎระเบียบด้านศุลกากรและการนำเข้าใดบ้างที่ใช้กับการจัดหาสินค้าไปยังสหราชอาณาจักร

หลังการเกิดเหตุการณ์ Brexit สินค้าที่ส่งไปยังและมาจากสหราชอาณาจักรจะอยู่ภายใต้ข้อบังคับด้านศุลกากรสำหรับประเทศที่สาม ดังนั้นธุรกิจจะต้องส่งใบศุลกากรและปฏิบัติตามข้อบังคับด้านการนำเข้าและการส่งออก พื้นฐานทางกฎหมายสำหรับส่วนนี้คือประมวลกฎหมายศุลกากรของสหภาพที่สร้างขึ้นในกฎระเบียบ (EU) ฉบับที่ 952/2013 สินค้าจะต้องผ่านพิธีการทางศุลกากร ไม่ว่าจะมีการออกใบแจ้งหนี้ไปยังสหราชอาณาจักรโดยมีหรือไม่มี VAT ก็ตาม

ข้อกำหนดด้านเอกสารประกอบและใบขนสินค้าขาออก

การจัดหาสินค้าไปยังสหราชอาณาจักรจะถือเป็นการส่งออกสำหรับวัตถุประสงค์ในด้าน VAT การส่งออกเหล่านี้ต้องมีเอกสารที่ถูกต้องเพื่อให้มีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นภาษี

ใบรับรองการเข้าซึ่งใช้สำหรับธุรกิจภายใน EU จะไม่ถือเป็นหลักฐานที่เพียงพออีกต่อไป แต่เอกสารทางศุลกากรจะให้หลักฐานการส่งออก ในกรณีของเอกสารการส่งออกทางอิเล็กทรอนิกส์ เอกสารที่สำคัญที่สุดคือใบขนสินค้าขาออกที่ออกโดยขั้นตอนการส่งออกของ Automated Tariff and Local Customs Clearance System (ATLAS) ข้อกำหนดที่เอกสารการส่งออกต้องปฏิบัติตามนั้นมีระบุไว้ในมาตรา 9, มาตรา 10 และมาตรา 11 ของกฎหมายว่าด้วยภาษีมูลค่าเพิ่มของเยอรมนี (UStDV) หากไม่มีหลักฐานที่จำเป็น การส่งออกนั้นอาจถูกปฏิเสธสถานะได้รับการยกเว้นภาษี

การนำเข้าไปยังสหราชอาณาจักร

การนำเข้าสินค้าไปยังสหราชอาณาจักรอาจก่อให้เกิดภาษี เช่น ค่าธรรมเนียมศุลกากรและอากรขาเข้าสหราชอาณาจักร การบังคับใช้ภาษีเหล่านี้และอัตราภาษีจะขึ้นอยู่กับมูลค่าของสินค้า รหัสสินค้า แหล่งกำเนิดสินค้า ฯลฯ ความตกลงการค้าและความร่วมมือระหว่าง EU-UK จะให้การนำเข้าสินค้าต่างๆ แบบปลอดภาษี โดยมีเงื่อนไขว่าต้องปฏิบัติตามและจัดทำเอกสารประกอบสำหรับกฎว่าด้วยถิ่นกำเนิดสินค้าที่เกี่ยวข้อง การไม่ปฏิบัติตามกฎเหล่านี้อาจส่งผลให้มีค่าธรรมเนียมศุลกากร

ดังนั้น ธุรกิจในเยอรมนีจึงต้องตรวจสอบกฎระเบียบที่ใช้บังคับและเอกสารที่ต้องใช้สำหรับการส่งออกก่อนจัดส่งสินค้า ข้อผิดพลาดเกี่ยวกับพิธีการทางศุลกากรหรือเอกสารการส่งออกอาจทำให้เกิดความล่าช้าและมีการเรียกเก็บภาษีเพิ่มเติม

จะออกใบแจ้งหนี้ไปยังสหราชอาณาจักรเป็นสกุลเงินปอนด์สเตอร์ลิง (GBP) ได้หรือไม่

ธุรกิจในเยอรมนีได้รับอนุญาตให้ออกใบแจ้งหนี้เป็นสกุลเงินต่างประเทศ ซึ่งรวมถึงการออกใบแจ้งหนี้ให้พันธมิตรทางธุรกิจในสหราชอาณาจักรเป็นสกุลเงิน GBP กฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มของเยอรมนีไม่ได้กำหนดสกุลเงินในใบแจ้งหนี้ไว้โดยเฉพาะ

หากมีการระบุภาษีมูลค่าเพิ่มของเยอรมนีไว้ในใบแจ้งหนี้ จะมีการใช้จำนวนภาษีในสกุลเงินยูโรเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี หากใบแจ้งหนี้มีมูลค่าเป็น GBP จะต้องแปลงจำนวนเงินที่เกี่ยวข้องให้เป็นสกุลเงินยูโรเพื่อคำนวณภาษีตามมาตรา 16 ย่อหน้าที่ 6 ของ UStG

เคล็ดลับที่ใช้งานได้จริงสำหรับธุรกิจในเยอรมนี

ธุรกิจในเยอรมนียังคงทำธุรกิจกับสหราชอาณาจักรหลังการเกิดเหตุการณ์ Brexit ได้ อย่างไรก็ตาม จะต้องปรับเปลี่ยนกระบวนการภายในเพื่อให้สอดคล้องกับการเปลี่ยนแปลงในข้อบังคับด้าน VAT และศุลกากร ซึ่งรวมถึงการปรับแต่งระบบการวางแผนทรัพยากรองค์กร (ERP) และการทำบัญชีสำหรับการดำเนินธุรกิจกับประเทศที่สาม

ก่อนออกใบแจ้งหนี้ ธุรกิจต้องตรวจสอบว่าลูกค้าเป็นธุรกิจหรือบุคคลทั่วไป และดูว่าใบแจ้งหนี้ใช้สำหรับการจัดหาสินค้าหรือบริการหรือไม่ ข้อมูลนี้จะกำหนดว่าต้องมีการออกใบแจ้งหนี้ไปยังสหราชอาณาจักรโดยมีหรือไม่มี VAT เป็นต้น

นอกจากนี้ สิ่งสำคัญคือต้องมีการบันทึกธุรกรรมไว้อย่างละเอียด ธุรกิจต้องตรวจสอบว่าเอกสารทางศุลกากร ใบรับรองการส่งออก และเอกสารด้าน VAT ที่จำเป็นทั้งหมดครบถ้วน ข้อผิดพลาดเกี่ยวกับพิธีการทางศุลกากรอาจทำให้เกิดความล่าช้าในการจัดส่งและมีการเรียกเก็บภาษีเพิ่มเติม

นอกจากนี้ ธุรกิจในเยอรมนีจำเป็นต้องตรวจสอบข้อมูลหลักและกระบวนการของตนเป็นประจำ ตัวอย่างเช่น การตรวจสอบหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของพันธมิตรทางธุรกิจในสหราชอาณาจักร และการบันทึกสถานที่จัดหาอย่างถูกต้อง เนื่องจากกฎระเบียบว่าด้วย VAT และศุลกากรของสหราชอาณาจักรและ EU อาจมีการเปลี่ยนแปลงอย่างต่อเนื่อง ธุรกิจจึงต้องตรวจสอบการเปลี่ยนแปลงทางกฎหมายและปรับปรุงกระบวนการตามที่จำเป็น

Stripe Invoicing ช่วยในเรื่องการออกใบแจ้งหนี้ระหว่างประเทศได้อย่างไร

กระบวนการอัตโนมัติจะช่วยให้ธุรกิจหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดและลดภาระงานด้านธุรการได้ โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อต้องรับมือกับลูกค้าระหว่างประเทศ Stripe Invoicing ช่วยธุรกิจในการสร้าง จัดการ และประมวลผลใบแจ้งหนี้สำหรับลูกค้าในสหราชอาณาจักร

Invoicing สามารถสร้าง ปรับแต่ง และส่งใบแจ้งหนี้ดิจิทัลสำหรับการชำระเงินแบบครั้งเดียวหรือการชำระเงินตามแบบแผนล่วงหน้า Stripe รองรับสกุลเงินมากกว่า 135 สกุลเงิน วิธีการชำระเงินกว่า 100 วิธี และภาษาต่างๆ มากกว่า 25 ภาษา นอกจากนี้ธุรกิจยังตรวจสอบสถานะการชำระเงินได้ทุกเมื่อ และส่งการเตือนให้ชำระเงินอัตโนมัติตามความจำเป็นได้ ซึ่งช่วยให้ธุรกิจมีภาพรวมที่ดีขึ้นเกี่ยวกับใบแจ้งหนี้ที่ค้างชำระ และจัดการกระแสเงินสดได้อย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้น Invoicing ยังรองรับการผสานการทำงานกับระบบบัญชีและระบบ ERP ที่มีอยู่ด้วย

คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับการออกใบแจ้งหนี้ไปยังสหราชอาณาจักรจากเยอรมนี