Mellan 2016 och 2025 minskade den tyska exporten till Storbritannien med cirka 7 %. Exporten till resten av EU ökade med 41 % under samma period. Denna trend belyser de förändringar i den ekonomiska miljön som orsakats av brexit. Många tyska företag har dock fortfarande affärsrelationer med Storbritannien. Detta innebär att de måste följa nya bestämmelser för skatter och tullar.

I den här artikeln förklarar vi hur brexit har förändrat affärerna mellan Tyskland och Storbritannien och hur det har påverkat faktureringen. Vi förklarar gällande bestämmelser gällande mervärdesskatt (moms), tull och import. Vi beskriver också hur företag kan fakturera kunder i brittiska pund (GBP) och hur man förbättrar affärsprocesser för internationella betalningar.

Viktiga lärdomar

• Brexit har förändrat hur EU-länder gör affärer med Storbritannien, eftersom leveranser av varor och tjänster nu hanteras i enlighet med bestämmelserna för tredjeländer.
  
• Huruvida tysk mervärdesskatt (moms) är tillämplig på dessa tillhandahållanden eller inte beror på typen av kund samt typen av tillhandahållande och var det sker.
  
• Leveranser av varor till Storbritannien behandlas i allmänhet som export och kräver lämplig tull- och exportdokumentation.
  
• För tjänster fastställs momsen av kundens status, platsen för tillhandahållandet och eventuella särskilda bestämmelser som kan gälla.
  
• Företag i Tyskland måste anpassa sina fakturerings-, tull- och bokföringsprocesser för att återspegla dessa nya krav.
  

Hur har brexit förändrat affärerna mellan Tyskland och Storbritannien?

Storbritanniens utträde ur EU förändrade i grunden hur varor och tjänster rör sig mellan Storbritannien och Tyskland. Sedan den 1 januari 2021 betraktas Storbritannien som ett tredjeland när det gäller moms. Detta innebär att många av reglerna för handel inom gemenskapen inte längre är tillämpliga.

Ändringar i momslagstiftningen

Brexit avslutade Storbritanniens deltagande i EU:s mervärdesskattedirektiv. Den brittiska regeringen har nu rätt att upprätta sitt eget momssystem. Detta inkluderar att fastställa sina egna skattesatser och skattebefrielser samt definiera enskilda regler för beskattning.

För tyska företag innebär detta att leveranser av varor och tjänster till Storbritannien inte längre omfattas av reglerna för handel inom gemenskapen. Istället faller de under reglerna för affärer med tredjeländer. Detta skapar ytterligare tull- och skatteformaliteter och en högre administrativ börda.

Specialfall: Nordirland

Efter brexit gäller särskilda momsregler för Nordirland. Leveranser av varor mellan Nordirland och EU omfattas fortfarande av EU:s momsregler, särskilt reglerna för leveranser och inköp av varor inom gemenskapen. Dessa regler gäller dock inte för tjänster.

Nordirlands särställning påverkar också momsregistreringsnummer (moms-id). Företag i Storbritannien använder momsregistreringsnummer med prefixet "GB". Å andra sidan använder företag i Nordirland prefixet "XI" när varor skickas mellan Nordirland och EU och uppfyller motsvarande behörighetskriterier.

Efter brexit kan brittiska momsregistreringsnummer inte valideras via EU:s tjänst för validering av momsregistreringsnummer eller portalen för den tyska centrala skattemyndigheten (BZSt). Istället måste företag använda tjänsten "Check a UK VAT number" som tillhandahålls av His Majesty's Revenue and Customs (HMRC), den brittiska skattemyndigheten. Å andra sidan kan momsregistreringsnummer med prefixet "XI" fortfarande valideras med hjälp av EU-tjänsten.

Kan tyska företag fortsätta att utfärda fakturor till kunder i Storbritannien?

Tyska företag kan fortsätta att utfärda fakturor till kunder i Storbritannien för försäljning av varor och tjänster efter brexit. Dessa fakturor omfattas nu dock av momsreglerna för affärer med tredjeländer, inte bestämmelserna för handel inom EU. Den information som krävs på en faktura och huruvida tysk moms ska betalas eller inte beror på typen av tillhandahållande och var det sker.

Hur fakturerar tyska företag Storbritannien efter brexit?

De formella kraven för fakturor som utfärdas till brittiska företag har inte förändrats väsentligt efter brexit. Fakturor måste fortfarande innehålla de allmänna obligatoriska fakturauppgifterna som stipuleras i Avsnitt 14, paragraf 4 i den tyska momslagen (UStG).

Det som har förändrats är hur moms tillämpas på leveranser av varor och tjänster. Huruvida moms tillämpas på en brittisk faktura eller inte beror i första hand på om kunden är ett företag eller en privatperson och om fakturan gäller leverans av varor eller tjänster.

Fakturera företag

Efter brexit behandlas leveranser av varor till Storbritannien i allmänhet inte som gemenskapsinterna leveranser av varor (ICS). Istället anses de vara export, i enlighet med Avsnitt 4, nr 1a i UStG och Avsnitt 6 i UStG. Undantag från moms kräver att de lagstadgade dokumentationskraven är uppfyllda.

Leveranser av varor med ett totalt värde på högst 135 GBP omfattas av särskilda brittiska momsregler. När utländska säljare skickar varor med ett totalt värde under 135 GBP till momsregistrerade företag i Storbritannien behöver de i allmänhet inte debitera brittisk moms, förutsatt att företagskunden tillhandahåller ett giltigt brittiskt momsregistreringsnummer. Företagskunden betalar in momsen i enlighet med gällande brittiska bestämmelser. Detta kallas förfarandet för omvänd skattskyldighet.

Leveranser med ett värde på mer än 135 GBP importeras i allmänhet via brittiska tullförfaranden och kan vara föremål för importtullar och andra tullavgifter.

Rapporteringsskyldigheterna för tyska företag har också förändrats. Leveranser av varor till Storbritannien behöver inte längre rapporteras i den periodiska sammanställningen enligt Avsnitt 18a i UStG. Dessa leveranser omfattas inte heller längre av Intrastat-rapporteringsskyldigheter.

För tillhandahållande av tjänster till brittiska företag är platsen för tillhandahållandet i allmänhet mottagarens huvudkontor. Därför debiteras i många fall ingen tysk moms på tjänster som utförs för företag i Storbritannien. Istället kan förfarandet för omvänd skattskyldighet tillämpas. Detta innebär att den brittiska kunden deklarerar moms i enlighet med lokala regler.

Fakturera privatpersoner

Efter brexit behandlas i allmänhet även leveranser av varor till privatpersoner i Storbritannien som export. De gamla EU-bestämmelserna om postorderföretag – och de tillhörande skattefria tröskelvärdena – gäller inte längre för leveranser av varor till Storbritannien.

Importmoms debiteras inte på varor med ett totalt värde på upp till 135 GBP som skickas till privatpersoner i England, Skottland och Wales. Istället behandlas dessa leveranser som inhemska leveranser inom Storbritannien. Därför måste den tyska leverantören debitera brittisk moms och registrera sig för brittisk moms i förekommande fall.

Moms på tjänster till privatpersoner i Storbritannien debiteras beroende på typ av tjänst. Även om vissa tjänster fortfarande är belagda med tysk moms omfattas andra av särskilda lokala regler. Därför är det viktigt för tyska företag att kontrollera vilka regler som gäller för dem innan de fakturerar.

Vilka tull- och importbestämmelser gäller för leveranser av varor till Storbritannien?

Efter brexit omfattas varor som skickas till och från Storbritannien av tullbestämmelser för tredjeländer. Därför måste företag lämna in tulldeklarationer och följa import- och exportbestämmelser. Den juridiska grunden för detta är tullkodexen för unionen som fastställs i förordning (EU) nr 952/2013. Varor måste förtullas oavsett om en faktura till Storbritannien utfärdas med eller utan moms.

Krav på exportdeklaration och dokumentation

Leveranser av varor till Storbritannien behandlas som export i momshänseende. Dessa exporter måste dokumenteras ordentligt för att vara berättigade till skattebefrielse.

Ett inreseintyg – som används för affärer inom EU – utgör inte längre tillräckligt bevis. Istället utgör tulldokument bevis på export. När det gäller elektronisk exportdokumentation är det viktigaste dokumentet den exportdeklaration som utfärdats genom exportförfarandet för det automatiska tull- och lokala tullklareringssystemet (ATLAS). De krav som exportdokumentationen måste uppfylla anges i Avsnitt 9, Avsnitt 10 och Avsnitt 11 i den tyska momsförordningen (UStDV). Om något av de nödvändiga bevisen saknas kan exporten nekas skattebefriad status.

Import till Storbritannien

Import av varor till Storbritannien kan medföra skatter, såsom tullavgifter och brittiska importtullar. Huruvida dessa skatter är tillämpliga och deras satser beror på varornas värde, varukoder, varornas ursprung osv. Handels- och samarbetsavtalet mellan EU och Storbritannien möjliggör skattefri import av många varor, förutsatt att respektive ursprungsregler uppfylls och dokumenteras. Underlåtenhet att följa dessa regler kan resultera i tullavgifter.

Därför måste företag i Tyskland kontrollera vilka formaliteter som gäller och vilka dokument som krävs för export innan de skickar varor. Misstag kring tullklarering eller exportdokumentation kan orsaka förseningar och ytterligare skatter.

Kan fakturor till Storbritannien utfärdas i brittiska pund (GBP)?

Tyska företag har tillåtelse att utfärda fakturor i utländska valutor. Detta inkluderar att utfärda fakturor till brittiska affärspartners i GBP. Tysk momslagstiftning stipulerar ingen specifik fakturavaluta.

Om tysk moms anges på en faktura gäller skattebeloppet i euro i skattehänseende. Om en faktura är i GBP måste motsvarande belopp omvandlas till euro för att beräkna skatt, enligt Avsnitt 16, paragraf 6 i UStG.

Praktiska tips för tyska företag

Företag i Tyskland kan fortsätta göra affärer med Storbritannien efter brexit. De måste dock anpassa sina interna processer för att återspegla ändringar i moms- och tullbestämmelser. Detta innefattar att anpassa system för affärssystem (ERP) och bokföring för att göra affärer med ett tredjeland.

Innan företag utfärdar fakturor måste de verifiera om kunder är företag eller privatpersoner och om fakturor gäller leveranser av varor eller tjänster. Denna information avgör till exempel om en faktura till Storbritannien behöver utfärdas med eller utan moms.

Det är också viktigt att dokumentera transaktioner noggrant. Företag måste se till att all nödvändig tulldokumentation, exportintyg och momsdokument är kompletta. Misstag med tullklarering kan orsaka leveransförseningar och ytterligare skatter.

Tyska företag måste också regelbundet granska sina huvuddata och processer. Exempel på detta är att kontrollera brittiska affärspartners momsregistreringsnummer och registrera platser för tillhandahållande på rätt sätt. Eftersom brittiska regler och EU-regler för moms och tull kan fortsätta att ändras måste företag övervaka lagändringar och anpassa sina processer vid behov.

Så kan Stripe Invoicing hjälpa till med internationell fakturering

Automatiserade processer kan hjälpa företag att undvika fel och minska den administrativa bördan, särskilt vid hantering av internationella kunder. Stripe Invoicing hjälper företag att skapa, hantera och behandla fakturor för kunder i Storbritannien.

Invoicing kan skapa, anpassa och skicka digitala fakturor för engångsbetalningar eller återkommande betalningar. Stripe stöder mer än 135 valutor, 100 betalningsmetoder och över 25 språk. Företag kan också spåra status för sina betalningar när som helst och skicka automatiska betalningspåminnelser vid behov, vilket gör det möjligt för dem att få en bättre översikt över sina öppna fakturor och hantera sitt kassaflöde mer effektivt. Invoicing stöder också integreringar med befintliga bokförings- och ERP-system.

Vanliga frågor om att fakturera Storbritannien från Tyskland