De 2016 a 2025, as exportações alemãs para o Reino Unido caíram cerca de 7%. As exportações para o restante da UE aumentaram em 41% durante o mesmo período. Essa tendência destaca as mudanças no ambiente econômico trazidas pelo Brexit. No entanto, muitas empresas alemãs ainda mantêm relações comerciais com o Reino Unido. Isso significa que elas precisam observar novas regulamentações sobre impostos e alfândegas.

Neste artigo, explicamos como o Brexit mudou os negócios entre a Alemanha e o Reino Unido e como isso impactou o faturamento. Explicamos as regulamentações aplicáveis sobre imposto sobre valor agregado (IVA), alfândegas e importações. Também explicamos como as empresas podem cobrar dos clientes em libras esterlinas (GBP) e como aprimorar os processos de negócios para pagamentos internacionais.

Principais conclusões

• O Brexit mudou a maneira como os países da UE fazem negócios com o Reino Unido, pois o fornecimento de produtos e serviços agora é tratado de acordo com as regulamentações para países terceiros.
  
• A aplicabilidade do imposto sobre o valor agregado (IVA) alemão a esses fornecimentos depende do tipo de cliente e do tipo e local do fornecimento.
  
• O fornecimento de produtos para o Reino Unido geralmente é tratado como exportação e exige documentação alfandegária e de exportação apropriada.
  
• Para serviços, o IVA é determinado pelo status do cliente, local da prestação e eventuais regulamentações especiais aplicáveis.
  
• As empresas na Alemanha precisam adaptar seus processos de faturamento, alfandegários e de contabilidade para refletir essas novas exigências.
  

Como o Brexit mudou os negócios entre a Alemanha e o Reino Unido?

A saída do Reino Unido da UE alterou fundamentalmente a forma como bens e serviços se movem entre o Reino Unido e a Alemanha. A partir de 1º de janeiro de 2021, o Reino Unido é considerado um país terceiro em relação ao IVA. Isso significa que muitas das regulamentações sobre o comércio intracomunitário não são mais aplicáveis.

Mudanças na lei do IVA

O Brexit encerrou a participação do Reino Unido na Diretiva do IVA da UE. O governo do Reino Unido agora tem o direito de estabelecer seu próprio sistema de IVA. Isso inclui definir as próprias alíquotas de impostos e isenções fiscais, e estabelecer regras individuais sobre tributação.

Para as empresas alemãs, isso significa que o fornecimento de bens e serviços ao Reino Unido não está mais sujeito às regulamentações sobre o comércio intracomunitário. Em vez disso, eles se enquadram nas regras para negócios com países terceiros. Isso cria formalidades alfandegárias e tributárias adicionais e maior carga de trabalho administrativo.

Caso especial: Irlanda do Norte

Após o Brexit, regras especiais de IVA se aplicam à Irlanda do Norte. O envio de bens entre a Irlanda do Norte e a UE ainda está sujeito às regras da UE sobre o IVA, particularmente as regras sobre fornecimento e compra intracomunitária de bens. No entanto, essas regras não se aplicam a serviços.

O status especial da Irlanda do Norte também tem impacto nos números de identificação do IVA (IDs de IVA). As empresas na Grã-Bretanha usam IDs de IVA com um prefixo "GB". Por outro lado, as empresas na Irlanda do Norte usam o prefixo "XI" quando os bens são enviados entre a Irlanda do Norte e a UE e atendem aos critérios de elegibilidade correspondentes.

Após o Brexit, os IDs de IVA britânicos não podem ser validados usando o serviço de validação de ID de IVA da UE ou o portal do órgão tributário federal central da Alemanha (BZSt). Em vez disso, as empresas devem usar o serviço "Check a UK VAT number" (Verificar um número de IVA do Reino Unido) fornecido pelo His Majesty's Revenue and Customs (HMRC), a autoridade fiscal do Reino Unido. Por outro lado, os IDs de IVA com um prefixo "XI" ainda podem ser validados usando o serviço da UE.

Empresas alemãs podem continuar a emitir faturas para clientes no Reino Unido?

As empresas alemãs podem continuar emitindo faturas para clientes no Reino Unido pela venda de produtos e serviços após o Brexit. No entanto, essas faturas agora estão sujeitas às regras de IVA de negócios com países terceiros, e não mais às regulamentações de comércio intracomunitário. As informações obrigatórias na fatura e a aplicação do IVA alemão dependem do tipo e do local da prestação de serviços.

Como as empresas alemãs faturam o Reino Unido após o Brexit?

Os requisitos formais para faturas emitidas para empresas do Reino Unido não mudaram substancialmente após o Brexit. As faturas ainda precisam conter os detalhes obrigatórios gerais da fatura estipulados na Seção 14, Parágrafo 4, da Lei de IVA Alemã (UStG).

O que mudou foi a forma como o IVA é aplicado aos fornecimentos de mercadorias e serviços. A aplicação do IVA a uma fatura do Reino Unido depende principalmente de o cliente ser uma empresa ou pessoa física e se a fatura é para um fornecimento de mercadorias ou serviços.

Faturamento de empresas

Após o Brexit, o fornecimento de mercadorias para o Reino Unido em geral não é tratado como fornecimento intracomunitário de mercadorias (ICS). Em vez disso, é considerado exportação, de acordo com a Seção 4, nº 1a do UStG e a Seção 6 do UStG. A isenção de IVA exige que os requisitos legais de documentação sejam cumpridos.

O fornecimento de mercadorias com valor total não superior a £ 135 está sujeito a regras especiais do Reino Unido sobre IVA. Em geral, ao enviar mercadorias com valor total inferior a £ 135 para empresas registradas para fins de IVA no Reino Unido, os vendedores estrangeiros não são obrigados a cobrar o IVA do Reino Unido, desde que o cliente empresarial forneça um ID de IVA válido do Reino Unido. O cliente empresarial recolhe o IVA de acordo com os regulamentos aplicáveis do Reino Unido. Isso é conhecido como o procedimento de autoliquidação.

As remessas com valor superior a £ 135 geralmente são importadas por meio de procedimentos alfandegários do Reino Unido e podem estar sujeitas a direitos de importação e outras taxas alfandegárias.

As obrigações de prestação de contas das empresas alemãs também mudaram. Os fornecimentos de mercadorias para o Reino Unido não precisam mais ser relatados na declaração recapitulativa de acordo com a Seção 18a do UStG. Esses fornecimentos também não estão mais sujeitos às obrigações do Intrastat reporting.

Para a prestação de serviços a empresas no Reino Unido, o local da prestação é tipicamente a sede do destinatário. Portanto, em muitos casos, o IVA alemão não é cobrado em serviços prestados a empresas no Reino Unido. Em vez disso, o procedimento de autoliquidação pode ser aplicado. Isso significa que o cliente no Reino Unido declara o IVA de acordo com as regras locais.

Faturamento de pessoas físicas

Após o Brexit, os fornecimentos de mercadorias a pessoas físicas no Reino Unido também são tratados como exportações. As antigas regulamentações da UE sobre negócios por correspondência (e as isenções alfandegárias associadas) não se aplicam mais ao fornecimento de mercadorias ao Reino Unido.

O IVA de importação não é cobrado sobre mercadorias com valor total de até £ 135 enviadas para pessoas físicas na Inglaterra, Escócia e País de Gales. Em vez disso, esses fornecimentos são tratados como fornecimentos domésticos dentro do Reino Unido. Portanto, o fornecedor alemão deve cobrar o IVA do Reino Unido e registrar-se para pagar o imposto, quando aplicável.

O IVA sobre serviços para pessoas físicas no Reino Unido é cobrado de acordo com o tipo de serviço. Embora alguns serviços ainda estejam sujeitos ao IVA alemão, outros se enquadram em regras locais especiais. Portanto, é importante que as empresas alemãs verifiquem quais regras se aplicam a elas antes de fazer o faturamento.

Quais regulamentos alfandegários e de importação se aplicam aos fornecimentos de bens ao Reino Unido?

Após o Brexit, os produtos enviados e recebidos do Reino Unido estão sujeitos aos regulamentos alfandegários para países terceiros. Portanto, as empresas devem apresentar declarações alfandegárias e observar os regulamentos de importação e exportação. A base jurídica para isso é o Código Aduaneiro da União, estabelecido no Regulamento (UE) nº 952/2013. Os produtos devem passar pela alfândega independentemente de a fatura para o Reino Unido ser emitida com ou sem IVA.

Requisitos de documentação e declaração de exportação

O fornecimento de produtos para o Reino Unido é tratado como exportação para fins de IVA. Essas exportações devem ser documentadas adequadamente para ter direito à isenção de imposto.

Um certificado de entrada — usado para transações intra-UE — não constitui mais evidência suficiente. Em vez disso, documentos alfandegários são usados como prova de exportação. No caso de documentação eletrônica de exportação, o documento mais importante é a declaração de exportação emitida pelo procedimento de exportação do Automated Tariff and Local Customs Clearance System (ATLAS). Os requisitos que a documentação de exportação deve cumprir estão estipulados na Seção 9, na Seção 10 e na Seção 11 da Portaria de Implementação do IVA Alemão (UStDV). Se faltar alguma das evidências necessárias, a exportação pode ter o status de isenção de imposto recusado.

Importações para o Reino Unido

As importações de mercadorias para o Reino Unido podem incorrer em impostos, como taxas alfandegárias e direitos de importação do Reino Unido. A aplicabilidade desses impostos e as respectivas taxas dependem do valor das mercadorias, códigos de mercadorias, origem das mercadorias etc. O Acordo de Comércio e Cooperação entre a UE e o Reino Unido prevê a importação isenta de impostos de muitas mercadorias, desde que as respectivas regras de origem sejam cumpridas e documentadas. O não cumprimento dessas regras pode resultar em taxas alfandegárias.

Por isso, as empresas na Alemanha precisam verificar as formalidades e documentos necessários para exportação antes de enviar mercadorias. Erros no desembaraço aduaneiro ou na documentação de exportação podem causar atrasos e impostos adicionais.

As faturas para o Reino Unido podem ser emitidas em libras esterlinas (GBP)?

As empresas alemãs têm permissão para emitir faturas em moedas estrangeiras. Isso inclui emitir faturas para parceiros comerciais no Reino Unido em GBP. A lei do IVA alemão não estipula uma moeda específica para faturas.

Se o IVA alemão for indicado em uma fatura, o valor do imposto em euros se aplicará para fins fiscais. Se uma fatura for denominada em GBP, os valores correspondentes devem ser convertidos em euros para calcular o imposto, de acordo com a Seção 16, Parágrafo 6, do UStG.

Dicas práticas para empresas alemãs

As empresas na Alemanha podem continuar a fazer negócios com o Reino Unido após o Brexit. No entanto, elas precisam ajustar seus processos internos para refletir as alterações no IVA e nas regulamentações alfandegárias. Isso inclui adaptar os sistemas de planejamento de recursos empresariais (ERP) e de contabilidade para realizar negócios com um país terceiro.

Antes de emitir faturas, as empresas precisam verificar se os clientes são empresas ou pessoas físicas e se as faturas são referentes a produtos ou serviços. Essas informações determinam, por exemplo, se a fatura para o Reino Unido deve incluir ou não o IVA.

Também é importante documentar as transações com cuidado. As empresas devem garantir que todas as documentações alfandegárias, certificados de exportação e documentos de IVA estejam completos. Erros no desembaraço aduaneiro podem causar atrasos nos envios e impostos adicionais.

As empresas alemãs também precisam revisar seus dados mestres e processos regularmente. Alguns exemplos incluem a verificação das IDs de IVA dos parceiros comerciais do Reino Unido e o registro correto dos locais de fornecimento. Considerando que as regras sobre IVA e alfândega do Reino Unido e da UE ainda podem mudar, as empresas precisam monitorar essas alterações e ajustar seus processos.

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Perguntas frequentes sobre o faturamento da Alemanha para o Reino Unido