対外貿易売上高が 2,518 億ユーロ を記録した中国は、2025. 年におけるドイツの最も重要な貿易相手国でした。今年、ドイツ企業は 813 億ユーロ相当の物品を中国に輸出しました。しかし、中国の顧客との取引には、請求書発行に関する多くの要件が伴います。

この記事では、中国へ送付する請求書に記載が義務付けられている必須情報、付加価値税 (VAT) の取り扱い、法人顧客向けと個人向けの請求書の違い、および物品とサービスの違いについて説明します。また、ドイツ企業が中国へ物品を輸出する際、外貨で請求書を発行する際、および中国の顧客向けの決済手段と支払い条件を取り扱う際に留意すべき事項についても説明します。

この記事でわかること

• ドイツの請求書発行規則が適用される範囲において、中国へ送付する請求書には、ドイツ付加価値税法 (UStG) 第 14 条第 4 項で指定されている関連する必須情報を含める必要があります。
  
• 中国宛ての請求書にドイツの VAT を記載するかどうかは、主に取引の種類とサービスの提供地によって異なります。
  
• 中国の企業宛てに請求書を発行する場合と個人宛てに発行する場合では、異なる VAT 規則が適用されます。
  
• 中国へ物品を輸出する際、企業は請求書発行の要件だけでなく、税関規則、輸出申告、および必要な許可を遵守する必要があります。
  
• ドイツの企業は、為替レート、支払い条件、および国際的な決済手段を考慮した上で、中国人民元 (CNY) で中国宛ての請求書を発行することもできます。
  

中国宛ての請求書にはどのような情報が必要ですか？

ドイツの企業が中国宛てに請求書を発行する場合、有効な請求書の一般的な要件を満たしている必要があります。主な必須項目は、UStG (ドイツ付加価値税法) 第 14 条 (4) に概説されています。

• 物品やサービスを提供する企業の正式名称と住所
  
• 商品またはサービスの受取人の正式名称および住所
  
• 請求書の発行日
  
• 配送またはその他の提供の行われた日付、または提供期間
  
• 税務署によって売り手に発行された納税者番号、または連邦中央税務署によって発行されたVAT 登録番号 (VAT ID)
  
• 連番の一意の請求書番号
  
• 供給された製品の数量と種類、または提供されたサービスの範囲と種類
  
• 配送またはサービスの費用
  
• 適用される税率とそれに対応する税額、または免税に関する記載
  

中国宛ての請求書に関する実用的なヒント

ドイツの企業は、中国のビジネスパートナーに請求書を発行する際、その書類が明確で国際的に理解できるものであることを確認する必要もあります。これには、企業名を公式の綴りで省略せずに使用することなどが含まれます。納入する物品や提供するサービスを明確に記述することで、商取引の分類が容易になります。さらに、請求の全詳細がベースとなる契約書類と一致している必要があります。この情報により、中国のビジネスパートナーによる請求書の処理が円滑になります。

中国宛ての請求書にはどの VAT 税率が適用されますか？

中国のビジネスパートナーに請求書を発行するドイツの企業の場合、VAT の扱いは、その取引がドイツの VAT 法の下でドイツにおいて課税対象の取引であるかどうかによって異なります。中国は共同体領域の一部ではなく、VAT の目的では第三国として分類されます。そのため、中国の顧客との取引には特別なルールが適用されます。

原則として、取引がドイツで課税対象の場合、ドイツの企業は中国宛ての請求書にドイツの VAT を含めます。中国との多くの越境販売では、ドイツの VAT が発生しないか、免税が適用されます。適用される分類は、収益の種類、物品やサービスの提供場所、および関連する法的要件によって異なります。

ドイツの VAT はいつ適用されますか？

決定的な要因となるのは、取引の種類、物品やサービスの受け手のステータスと事業所の所在地、および VAT の目的で物品やサービスの提供が行われたと見なされる場所です。提供場所とその他のサービスの所在地については、UStG の第 3 条および第 3a 条で規定されています。

越境販売の場合、ドイツの企業はまず VAT の目的での提供場所を決定します。次に、ドイツの VAT を請求する必要があるか、免税が適用されるか、またはその取引がドイツでの課税対象外であるかを確認できます。

受け手がビジネスまたは個人のどちらの立場で行動しているか、および物品またはサービスのどちらが請求されているかによって、具体的なルールは異なります。

中国の個人宛てに発行される請求書と企業宛てに発行される請求書の違いは何ですか？

中国宛てに請求書を発行する際は、受取人が企業か個人かを判断します。この違いは VAT の処理に影響を与え、どの請求書発行要件が適用されるかを決定します。中国に送付される請求書の場合、VAT は受取人の事業所所在地だけでなく、受取人のステータスとサービスが提供される場所が主な要因となって決定されます。

中国企業宛ての請求書

ドイツ企業が中国企業にサービスを提供する場合、UStG 第 3a 条第 2 項によって提供地が決定されます。これに従い、事業主に対してその事業のために提供されるその他のサービスは、通常、受取人が事業を営む場所で提供されたとみなされます。サービスが恒久的施設に提供される場合は、その施設の所在地が関連する提供地となります。

これらの規則において、提供地が中国であり、ドイツの VAT 管轄外である場合、そのサービスはドイツでの税の対象にはなりません。この場合、ドイツ企業はドイツの VAT を請求しません。ただし、受取人が事業主であること、および中国を提供地として決定するための要件が満たされていることを証明できなければなりません。対照的に、提供地がドイツであり、その収益がドイツで課税対象となる場合は、UStG の関連する請求書発行要件が適用されます。

物品の引き渡しには、サービスとは異なる規則が適用されます。UStG 第 3 条は、引き渡し地を決定するための主要な基準です。物品がドイツから中国に発送される場合、UStG 第 6 条と併せて、第 4 条第 1 号 (a) により輸入税の免除が適用される可能性があります。この場合、請求書にドイツの VAT は記載されません。免除の資格を得るには、輸出発送の法的要件が満たされ、適切に文書化されている必要があります。

中国の個人宛ての請求書

ドイツ企業が中国の個人にサービスを提供する場合、UStG 第 3a 条第 1 項によって提供地が決定されます。これに従い、事業活動に従事していない個人に提供されるサービスは、通常、提供する企業が事業を行う場所で提供されたとみなされます。提供地がドイツである場合、収益はドイツの VAT の対象となる可能性があります。この場合、UStG の関連する請求書発行規定が適用されます。一方、提供地がドイツ国外である場合、収益は通常、現地での税の対象になりません。

ただし、特定のサービスには提供地の規則が適用される可能性があります。例として、コンサルティング、広告、翻訳サービス、および電子的に提供されるサービスなどが挙げられます。サービスの性質が決定的な要因となります。

中国の個人への物品の引き渡しについては、UStG 第 3 条によって引き渡し地が決定されます。物品がドイツから中国に発送される場合、輸出発送の免税が適用される可能性があります。これは、法的要件を満たし、適切な輸出証明を提供することによって決まります。

したがって、請求書が必要かどうか、およびどのような情報を含めるかは、取引の特定の性質と VAT 目的での分類によって異なります。契約上の要件だけでなく、中国の税務、輸入、または文書化に関する規制も影響を与える可能性があります。

中国へ物品を輸出する際、企業は何を考慮する必要がありますか？

ドイツから中国へ物品を発送する企業は、税関の輸出要件を遵守し、請求書を提出する必要があります。中国は欧州連合 (EU) の関税領域外であるため、この発送は第三国への輸出に該当します。そのため、請求書、税関、および輸出の各データは一致している必要があります。

輸出申告と EORI 番号

物品の輸出には輸出申告が必要です。ドイツの企業は、適用される輸出関連の手続きと報告要件を遵守する必要があります。一般的に、税関システムを通じて電子的に輸出申告を行います。

税関手続きにおいて、企業は該当する場合、EORI (Economic Operators’ Registration and Identification) 番号を必要とします。これは税関手続きにおいて経済事業者を識別するものであり、電子輸出申告を行う際、指定されたデータフィールドに記載されている必要があります。

物品の輸出が許可された後、発送地の税関に輸送されます。電子手続きによって、関税領域からの発送が確認されたことが文書化されます。VAT の目的で、発送の受領書を輸出の証明として使用できます。

税関手続きにはどのような情報が必要ですか？

コマーシャルインボイス (商業送り状) の情報は、輸出申告書およびその他の輸出書類の情報と一致している必要があります。標準的で正確な物品の商業的な説明があることで、税関での分類とその後の手続きがスムーズになります。

物品および輸出プロセスに応じて、とりわけ以下の情報が関連する場合があります。

• 物品の正確な名称と説明
  
• 数量、および該当する場合は重量
  
• 物品の価格と通貨
  
• 原産国
  
• 関税番号または製品コード
  
• 売り手と買い手に関する情報
  
• 配送条件
  
• 追加で必要となる許可証または書類 (該当する場合)
  

特定のケースで必要となる情報や書類は、物品の種類、その価格、適用される税関規制、および外国貿易規制などの要因によって異なります。

輸出管理と許可要件

ドイツに拠点を置く企業は輸出する前に、物品に特定の制限や許可要件が適用されるかどうかも確認する必要があります。このようなルールは、特定の技術製品、機械、デュアルユース (軍民両用) 物品、その他の管理対象品目に影響を与える可能性があります。

輸出申告を行ったからといって、さらなる検査なしに中国へ物品を輸出できるわけではありません。企業は発送前に、製品が承認を必要とするか、または他の輸出規制に該当するかどうかを判断する必要があります。

中国宛ての請求書は CNY で発行できますか？

一般的にドイツの企業は、中国のビジネスパートナーに対して、中国人民元などの外国通貨で請求書を発行できます。これは、中国のビジネスパートナーが現地通貨で請求書を支払うことが予想される場合に役立ちます。ドイツの VAT の目的で金額を換算する必要がある場合は、UStG 第 16 条 (6) が適用されます。

外国通貨での請求書

ドイツの VAT 法では請求書の通貨を指定していません。企業はユーロ以外の通貨を使用できます。外国通貨での請求書の場合、その請求書には使用する通貨 (例: 「CNY」) を明確に指定する必要があります。

税額および控除対象の仮払消費税額を計算するには、外国通貨での金額をユーロに換算します。UStG 第 16 条 (6) に基づき、一般的には連邦財務省が発表する月間平均為替レートが適用されます。基準となるのは、サービスが提供された月、またはサービスが提供される前に支払い (またはその一部) を受け取った月です。特定の条件下では、税務署が日々の為替レートに基づく換算を許可する場合もあります。この為替レートの証拠として、カード利用明細またはレート表を提出する必要があります。

企業は、VAT に使用した為替レートと換算の根拠を透明性をもって文書化する必要があります。そうすることで、会計システムに取引を正確に記録しやすくなり、税務当局による監査が容易になります。

実用的な情報

追跡可能性を向上させ、会計処理と入金の消込を簡素化するために、CNY の請求額と並べて、対応するユーロの金額を表示することが役立ちます。合意した支払い通貨を明確に区別できるように、追加された金額が換算額または参考値であることが明確にわかるようにする必要があります。

企業は、請求、支払い、記帳の間に為替レートが変動して差異が生じる可能性があることも考慮する必要があります。VAT の計算には、UStG 第 16 条 (6) で指定された換算レートが適用されます。

中国の顧客に請求する際、最も有用な決済手段と支払い条件は何ですか？

決済手段と支払い条件に関して、ドイツ企業が中国の顧客と取引を行う際に考慮すべき重要なポイントがいくつかあります。これらには、とりわけ、支払いの通貨、支払い期限、および適用されるすべての手数料が含まれます。

明確な決済条件

請求書には、請求額の支払い期日と支払い方法を明確に指定する必要があります。重要な詳細には、支払い条件、合意された通貨、および (該当する場合は) 誰が取引手数料を負担するかが含まれます。

国際決済の場合、企業は電信送金や外貨両替にどのような費用が適用され、誰がそれを支払うかについても確認する必要があります。明確な合意により、支払いを受け取る際のその後の問い合わせや不一致を防ぐことができます。理想的には、請負業者の提案書で通貨、条件、および手数料の構造を指定し、請求書でもそれらを一貫して記載します。

適切な決済手段

中国からの支払いには、国際的な電信送金またはデジタル決済サービスが特に適しています。ドイツ企業にとって望ましいオプションは、請求額、コスト、および希望する処理速度によって異なります。

継続的な取引関係については、外貨両替と国際決済を既存の会計システムに可能な限り簡単に組み込める決済手段を検討してください。

Stripe Invoicing でできること

Stripe Invoicing は、請求書の作成から支払い回収まで、売掛金プロセスをシンプルにします。単発請求でも継続請求でも、Stripe はビジネスが支払いを受けるまでの時間を短縮し、業務の効率化をサポートします。

• 売掛金処理の自動化: コーディング不要のプロフェッショナルな請求書を簡単に作成、カスタマイズ、送信。Stripe は請求書のステータスを自動で追跡し、支払いリマインダーの送信や返金処理も行うため、キャッシュフローの管理がスムーズになります。

• キャッシュフローを改善: 統合されたグローバル決済、自動リマインダー、AI を活用した督促ツールにより、売掛金回収期間を短縮し、より早く入金を得られます。

• 顧客体験の向上: 25 以上の言語、135 以上の通貨、100 以上の決済手段をサポートする最先端の決済体験を提供。請求書へのアクセスは簡単で、セルフサービスのカスタマーポータルから支払うこともできます。

• バックオフィスの負担軽減: 数分で請求書を作成し、自動リマインダーや Stripe が提供するオンライン請求書決済ページで回収にかかる時間を削減します。

• 既存システムとの接続: Stripe Invoicing は、主要な会計ソフトや ERP (企業資源計画) ソフトと接続でき、システム間の同期を保ちつつデータの手入力を減らします。

Stripe では、売掛金プロセスの簡素化を支援しています。詳しくはこちらをご覧ください。今すぐ開始する場合はこちら。

中国宛ての請求書における VAT に関する FAQ