Med en utrikeshandel på 251,8 miljarder € var Kina Tysklands viktigaste handelspartner år 2025. Tyska företag exporterade varor till ett värde av 81,3 miljarder € till Kina i år. Att arbeta med kinesiska kunder medför dock många faktureringskrav.

I den här artikeln får du lära dig vilken obligatorisk information som måste finnas med på fakturor som skickas till Kina, hur mervärdesskatt (moms) hanteras, och skillnaderna mellan fakturor som utfärdas till företagskunder och privatpersoner, liksom för varor och tjänster. Vi förklarar också vad tyska företag måste tänka på vid export av varor till Kina, när de utfärdar fakturor i utländska valutor och hanterar betalningsmetoder och villkor för kinesiska kunder.

Viktiga lärdomar

• I den mån tyska faktureringsregler gäller måste fakturor som skickas till Kina innehålla relevant obligatorisk information som anges i avsnitt 14(4) i den tyska momslagen (UStG).
  
• Huruvida tysk moms framgår på en faktura till Kina beror huvudsakligen på typ av transaktion och var den utförs.
  
• Olika momsregler gäller när man utfärdar fakturor till kinesiska företag och privatpersoner.
  
• Vid export av varor till Kina måste företag inte bara efterleva faktureringskraven, utan även tullregler, exportdeklarationer och eventuella nödvändiga tillstånd.
  
• Tyska företag kan också utfärda fakturor till Kina i kinesiska yuan (CNY), med hänsyn till växelkurser, betalningsvillkor och internationella betalningsmetoder.
  

Vilken information krävs på en faktura till Kina?

När ett tyskt företag utfärdar en faktura till Kina måste den uppfylla de allmänna kraven för en giltig faktura. De viktigaste obligatoriska uppgifterna beskrivs i avsnitt 14(4) i UStG:

• Fullständigt namn och adress för det företag som levererar varorna eller tjänsten
  
• Fullständigt namn och adress till mottagaren av produkten eller tjänsten
  
• Fakturans utfärdandedatum
  
• Datum för leverans eller annat tillhandahållande, eller utförandeperioden
  
• Det skatteregistreringsnummer som utfärdats till säljaren av ett skattekontor eller det momsregistreringsnummer (moms-id) som utfärdats av det federala centrala skattekontoret
  
• Ett sekventiellt, unikt fakturanummer
  
• Kvantitet och typ av levererade produkter eller omfattning och typ av utförd tjänst
  
• Kostnad för leveransen eller tjänsten
  
• Tillämplig skattesats och motsvarande skattebelopp, eller en hänvisning till skattebefrielsen
  

Praktiska tips för fakturor till Kina

När tyska företag utfärdar fakturor till kinesiska affärspartner måste de också se till att dokumenten är tydliga och internationellt förståeliga. Det innebär bland annat att man ska använda fullständiga företagsnamn med deras officiella stavning. En tydlig beskrivning av de levererade varorna eller utförda tjänsterna gör det enklare att klassificera affärstransaktionen. Dessutom måste alla faktureringsuppgifter stämma överens med de underliggande kontraktsdokumenten. Den här informationen hjälper kinesiska affärspartner att behandla fakturan.

Vilken momssats gäller för fakturor till Kina?

För tyska företag som utfärdar fakturor till affärspartner i Kina beror momsbehandlingen på om transaktionen är skattepliktig i Tyskland enligt tysk momslagstiftning. Kina är inte en del av gemenskapsområdet och klassificeras som ett tredjeland i momssyfte. Därför gäller särskilda regler för transaktioner med kinesiska kunder.

Som en allmän regel inkluderar ett tyskt företag tysk moms på en faktura till Kina när transaktionen är skattepliktig i Tyskland. För många gränsöverskridande försäljningar till Kina ska antingen ingen tysk moms betalas, eller så gäller en skattebefrielse. Vilken klassificering som är tillämplig beror på typen av intäkter, platsen för leverans eller tjänst, och de relevanta juridiska kraven.

När är tysk moms tillämplig?

De avgörande faktorerna är typen av transaktion, status och affärsställe för mottagare av varorna eller tjänsterna, samt den plats där tillhandahållandet av varorna eller tjänsterna anses ha ägt rum för momssyften. Avsnitten 3 och 3a i UStG styr platsen för leverans och platsen för andra tjänster.

För gränsöverskridande försäljning fastställer tyska företag först platsen för leverans för momssyften. Sedan kan de avgöra om de måste debitera tysk moms, om en skattebefrielse gäller eller om transaktionen inte är föremål för skatt i Tyskland.

De specifika reglerna varierar beroende på om mottagaren agerar i affärs- eller privat egenskap och om det är varor eller tjänster som faktureras.

Vad är skillnaden mellan fakturor som utfärdas till privatpersoner i Kina och de som utfärdas till företag

När du utfärdar fakturor till Kina ska du fastställa om mottagaren är ett företag eller en privatperson. Denna åtskillnad påverkar momshanteringen och avgör vilka faktureringskrav som gäller. För fakturor som skickas till Kina bestäms momsen av mer än mottagarens affärsställe; mottagarens status och var tjänsten utförs är de primära faktorerna.

Fakturor till kinesiska företag

Om ett tyskt företag tillhandahåller en tjänst till ett kinesiskt företag fastställer avsnitt 3a(2) i UStG leveransplatsen. Följaktligen utförs andra tjänster som tillhandahålls till företagare för deras företag i allmänhet där mottagarna bedriver sin verksamhet. Om tjänsten tillhandahålls till ett fast driftställe är det driftställets plats den relevanta leveransplatsen.

Om leveransplatsen, enligt dessa bestämmelser, är i Kina och därmed utanför den tyska momsjurisdiktionen, är tjänsten inte skattepliktig i Tyskland. I detta fall tar det tyska företaget inte ut någon tysk moms. Det måste kunna visa att mottagarna är företagare och att kraven för att fastställa leveransplatsen i Kina är uppfyllda. Om leveransplatsen däremot är i Tyskland och intäkterna är skattepliktiga där gäller relevanta faktureringskrav enligt UStG.

För leverans av varor gäller andra regler än för tjänster. Avsnitt 3 i UStG är den primära grunden för att fastställa leveransplatsen. Om varor skickas från Tyskland till Kina kan avsnitt 4 nr 1(a) ge ett undantag för importskatt, i kombination med avsnitt 6 i UStG. I detta fall visar fakturan ingen tysk moms. Behörighet för undantaget är att de juridiska kraven för en exportförsändelse är uppfyllda och korrekt dokumenterade.

Fakturor till privatpersoner i Kina

Om ett tyskt företag tillhandahåller en tjänst till en privatperson i Kina fastställer avsnitt 3a(1) i UStG leveransplatsen. Följaktligen anses en tjänst som tillhandahålls till en person som inte bedriver affärsverksamhet i allmänhet vara utförd på den plats varifrån det tillhandahållande företaget verkar. Om leveransplatsen är i Tyskland kan intäkterna vara skattepliktiga för tysk moms. I detta fall gäller de relevanta faktureringsbestämmelserna i UStG. Om leveransplatsen istället är utanför Tyskland är intäkterna i allmänhet inte skattepliktiga där.

Regler för leveransplats kan dock gälla för vissa tjänster. Exempel inkluderar konsult-, reklam- och översättningstjänster samt tjänster som tillhandahålls elektroniskt. Tjänstens karaktär är avgörande.

För leveranser av varor till kinesiska privatpersoner fastställer avsnitt 3 i UStG leveransplatsen. Om varor skickas från Tyskland till Kina kan ett undantag från skatt för exportförsändelser tillämpas. Detta beror på om man uppfyller de juridiska kraven och tillhandahåller lämpligt bevis på export.

Om en faktura krävs och vilken information den innehåller beror därför på transaktionens specifika natur och dess klassificering i momshänseende. Kontraktsenliga krav, liksom kinesiska skatte-, import- eller dokumentationsregler, kan också påverka den.

Vad måste företag tänka på när de exporterar varor till Kina?

Den som skickar varor från Tyskland till Kina måste uppfylla kraven i tullens exportregler och tillhandahålla en faktura. Eftersom Kina ligger utanför EU:s tullområde är denna försändelse en export till ett tredjeland. Av den anledningen måste uppgifterna för faktura, tull och export stämma överens.

Exportdeklaration och EORI-nummer

Tulldeklarationer krävs för att exportera varor. Tyska företag måste följa tillämpliga exportförfaranden och rapporteringskrav. De lämnar i allmänhet in exportdeklarationen elektroniskt via tullsystemet.

För tullbehandling behöver företag i tillämpliga fall ett EORI-nummer (Economic Operators' Registration and Identification). Det identifierar ekonomiska aktörer i tullförfaranden och måste anges i de avsedda datafälten när man lämnar in en elektronisk exportdeklaration.

När varorna har frigjorts för export transporteras de till avgångstullkontoret. Det elektroniska förfarandet dokumenterar den bekräftade avsändningen från tullområdet. Du kan använda avsändningskvittot som bevis på export för momssyften.

Vilken information krävs för tullbehandling?

Informationen på den kommersiella fakturan måste stämma överens med den i tulldeklarationen och andra exportdokument. En exakt, kommersiell standardbeskrivning av varorna underlättar tullklassificering och vidare behandling.

Beroende på varorna och exportprocessen kan bland annat följande information vara relevant:

• Exakt namn och beskrivning av varorna
  
• Kvantitet och i tillämpliga fall vikt
  
• Varornas värde och valuta
  
• Ursprungsland
  
• Tulltaxenummer eller produktkod
  
• Information om säljare och köpare
  
• Leveransvillkor
  
• Ytterligare nödvändiga tillstånd eller dokumentation, i tillämpliga fall
  

Vilken information och vilka dokument som krävs i ett specifikt fall beror på faktorer som typ av varor, deras värde och tillämpliga tullbestämmelser och utrikeshandelsregler.

Exportkontroller och krav på tillstånd

Innan de exporterar måste företag baserade i Tyskland också kontrollera om några specifika restriktioner eller tillstånd gäller för varorna. Sådana regler kan påverka vissa tekniska produkter, maskiner, produkter med dubbla användningsområden eller andra kontrollerade artiklar.

Enbart en exportdeklaration innebär inte att varor kan exporteras till Kina utan ytterligare inspektion. Innan företagen skickar varorna måste de avgöra om produkten kräver godkännande eller omfattas av andra exportregler.

Kan fakturor som skickas till Kina utfärdas i CNY?

Tyska företag kan i allmänhet utfärda fakturor till kinesiska affärspartner i en utländsk valuta, till exempel kinesiska yuan. Det kan vara användbart när kinesiska affärspartner förväntas betala fakturan i sin lokala valuta. Om belopp behöver konverteras för tyska momssyften gäller avsnitt 16(6) i UStG.

Fakturor i utländsk valuta

Tysk momslagstiftning specificerar ingen faktureringsvaluta. Företag kan använda andra valutor än euro. För fakturor i utländsk valuta måste fakturan tydligt ange vilken valuta som används, till exempel "CNY".

För att beräkna skatten och avdragsgilla förskottsskattebelopp ska värden i utländsk valuta konverteras till euro. Enligt avsnitt 16(6) i UStG gäller i allmänhet de månatliga genomsnittliga växelkurserna som publiceras av det federala finansministeriet. Den avgörande faktorn är den månad då tjänsten utförs eller då betalningen – eller en del av betalningen – togs emot innan tjänsten utfördes. Under vissa omständigheter kan ett skattekontor också tillåta en konvertering baserat på den dagliga växelkursen. Du måste kunna bevisa denna växelkurs i form av ett bankkontoutdrag eller en kurslista.

Företag måste dokumentera den växelkurs som används för moms och grunden för konverteringen på ett transparent sätt. Att göra detta gör det enklare att registrera transaktioner korrekt i bokföringssystemet och för skattemyndigheterna att granska dem.

Praktisk information

För att förbättra spårbarheten och förenkla bokföring och avstämning av inkommande betalningar kan det underlätta att visa det motsvarande beloppet i euro bredvid fakturabeloppet i CNY. Det tillagda beloppet måste vara tydligt identifierbart som en konvertering eller ett informationsvärde så att den överenskomna betalningsvalutan förblir distinkt.

Företag måste också ta hänsyn till att valutakursfluktuationer mellan fakturering, betalning och bokföring kan leda till avvikelser. Den konverteringskurs som anges i avsnitt 16(6) i UStG styr beräkningen av moms.

Vilka betalningsmetoder och villkor är mest användbara vid fakturering av kinesiska kunder

När det gäller betalningsmetoder och villkor har tyska företag flera viktiga punkter att tänka på när de gör affärer med kinesiska kunder. Dessa omfattar bland annat betalningsvalutan, betalningsfristen och eventuella tillämpliga avgifter.

Tydliga betalningsvillkor

Fakturan måste tydligt ange när och hur fakturabeloppet förfaller. Viktiga uppgifter inkluderar betalningsvillkoren, den överenskomna valutan och, i förekommande fall, vem som står för transaktionsavgifter.

För internationella betalningar måste företag också bekräfta vilka kostnader som gäller för banköverföringar eller valutaomvandlingar och vem som betalar dem. Ett tydligt avtal kan förhindra uppföljningsfrågor och avvikelser när betalningar tas emot. Helst anger uppdragstagarens förslag valutan, villkoren och avgiftsstrukturen, och fakturan anger dem konsekvent.

Lämpliga betalningsmetoder

Internationella banköverföringar eller digitala betalningstjänster är särskilt lämpliga för betalningar från Kina. För tyska företag beror det föredragna alternativet på fakturabeloppet, kostnaderna och önskad behandlingshastighet.

För pågående affärsrelationer bör du överväga en betalningsmetod som gör det så enkelt som möjligt att integrera valutaomvandlingar och internationella betalningar i ditt befintliga bokföringssystem.

Så kan Stripe Invoicing hjälpa dig

Stripe Invoicing förenklar behandlingen av kundfordringar – från skapande av fakturor till debitering av betalningar. Oavsett om du hanterar engångsfakturering eller återkommande fakturering hjälper Stripe företag att få betalt snabbare och arbeta mer effektivt:

• Automatisera kundreskontra: Skapa, anpassa och skicka professionella fakturor på ett enkelt sätt – ingen kodning krävs. Stripe spårar fakturastatus, skickar påminnelser om betalningar och behandlar återbetalningar, vilket hjälper dig att hålla koll på kassaflödet.

• Accelerera kassaflödet: Minska den genomsnittliga kredittiden och få betalt snabbare med integrerade globala betalningar, automatiska påminnelser och AI-drivna dunningverktyg som hjälper dig att återvinna mer intäkter.

• Förbättra kundupplevelsen: Leverera en modern betalningsupplevelse med stöd för över 25 språk, över 135 valutor och över 100 betalningsmetoder. Fakturor är enkla att komma åt och betala via en kundportal med självbetjäning.

• *Minska arbetsbelastningen på kontoret:- * Skapa fakturor på några minuter och minska tiden som läggs på indrivning genom automatiska påminnelser och en Stripe-baserad sida för fakturabetalning.

• Integrera med dina befintliga system: Stripe Invoicing integreras med populär bokföringsprogramvara och affärssystem (ERP), vilket hjälper dig att hålla systemen synkroniserade och minska behovet av manuell datainmatning.

Läs mer om hur Stripe kan förenkla din process för kundfordringar, eller börja i dag.

Vanliga frågor om moms på fakturor till Kina