Även om de flesta obligatoriska uppgifterna på tyska fakturor, såsom namn, adress och fakturanummer, är självförklarande, är fullgörandeperioden kanske inte lika lätt att definiera. Det kan vara särskilt svårt att fastställa rätt fullgörandeperiod när det gäller olika typer av leveranser och tjänster.

I den här artikeln får du veta vad fullgörandeperioden på en faktura är, varför den är viktig och hur den skiljer sig från fullgörandedatumet och fakturadatumet. Vi förklarar också hur du korrekt fastställer fullgörandeperioden och vilka andra uppgifter som är obligatoriska för att skapa en giltig faktura.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är fullgörandeperioden på en faktura?
  
• Varför är det viktigt att ange fullgörandeperioden på en faktura?
  
• Vad är skillnaden mellan fullgörandedatum, fullgörandeperiod och fakturadatum?
  
• Hur kan företag i Tyskland säkerställa att de anger en korrekt fullgörandeperiod?
  
• Vilka andra uppgifter måste en faktura i Tyskland innehålla utöver fullgörandeperioden?
  

Vad är fullgörandeperioden på en faktura?

Fullgörandeperioden avser den period under vilken ett företag har tillhandahållit en tjänst eller leverans till en kund. Den anger därför exakt när en aktivitet som är relevant för fakturering ägde rum. Denna information är särskilt viktig för att redovisa och beskatta tjänsten.

Varför är det viktigt att ange fullgörandeperioden på en faktura?

Att ange fullgörandeperioden är mer än bara en formalitet. Den fyller flera viktiga funktioner för företag som utfärdar fakturor, mottagare av fakturor och skattemyndigheter.

Juridiskt krav

Enligt 14 § punkt 4 i den tyska lagen om mervärdesskatt (UStG) är fullgörandeperioden en av de obligatoriska uppgifterna enligt lag på fakturor i Tyskland. Om denna information saknas anses en faktura inte vara giltig. Den kan bestridas vid en företagsrevision eller skatterevision, vilket kan leda till ytterligare betalningar och straffavgifter.

Stripe Invoicing kan hjälpa dig att förbereda och hantera dina fakturor. Stripe använder automatiserade funktioner för att fastställa fullgörandeperioden och annan obligatorisk information så att du kan uppfylla juridiska krav och undvika faktureringsfel. Du kan också använda Invoicing för att automatisera utskick av fakturor och betalningspåminnelser.

Skatteklassificering och ingående skatteavdrag

Fullgörandeperioden är viktig för att mervärdesskatt (moms) ska fördelas korrekt över tid. Fullgörandeperioden används för att avgöra under vilken förskottsdeklarationsperiod – dvs. under vilken månad eller vilket kvartal – som fullgörandet ska redovisas för moms. Denna information behövs för att fakturamottagarna ska kunna göra anspråk på avdrag för ingående moms.

Tydlighet och transparens

Särskilt när delfakturor eller reducerade fakturor utfärdas, en process som kallas delfakturering, är leveranstiden av stor vikt för transparens och tydlighet. Vid delfakturering faktureras endast en del av den totala tjänsten, så det krävs en tydlig kronologisk korrelation.

Det är också viktigt att specificera fullgörandeperioden för pågående projekt och långsiktiga kontrakt. När tjänster tillhandahålls och faktureras över flera månader eller till och med år hjälper det att säkerställa att varje enskild faktura tydligt kan hänföras till en viss period.

Vad är skillnaden mellan fullgörandedatum, fullgörandeperiod och fakturadatum?

Termerna ”fullgörandedatum”, ”fullgörandeperiod” och ”fakturadatum” förekommer ofta i samband med fakturor. Även om de är nära besläktade har de olika betydelser och funktioner. Det är viktigt att vara medveten om dessa skillnader och ta hänsyn till dem.

Fullgörandedatum

Fullgörandedatum avser en enskild, specifik dag då en tjänst tillhandahölls eller en leverans gjordes. Även om tjänster också kan tillhandahållas under en längre tidsperiod sker leveransen alltid på ett visst datum. Vid fakturering av produktförsäljning används därför termen leveransdatum i stället för fullgörandedatum.

Om ett företag i Tyskland till exempel levererar en produkt till en kund den 15 juli anges detta datum som fullgörandedatum eller leveransdatum på fakturan.

Det är dock också tillåtet att på fakturan hänvisa till det leveransdatum som anges på en medföljande följesedel. Detta är baserat på 31 § punkt 1 i den tyska förordningen om tillämpning av moms (UStDV), som tillåter att en faktura består av flera dokument, förutsatt att all nödvändig information tydligt kan härledas från dem som helhet.

Om leveransdatumet inte anges på följesedeln kan istället datumet för utfärdande av följesedeln användas. I detta fall måste fakturan innehålla följande: "Datumet på följesedeln motsvarar leveransdatumet".

Fullgörandeperiod

Till skillnad från fullgörandedatumet beskriver fullgörandeperioden en längre tidsperiod under vilken en eller flera tjänster tillhandahölls. Detta är särskilt relevant för tjänster som inte utförs på en enda dag, utan sträcker sig över dagar, veckor eller månader. Exempel på detta är konsulttjänster, underhållsavtal eller IT support.

På en motsvarande faktura kan fullgörandeperioden registreras som en definierad period, till exempel den 1 januari 2026 till den 31 januari 2026. Enligt 31 § punkt 4 UStDV räcker det dock också att helt enkelt ange den kalendermånad då tjänsten tillhandahölls (t.ex. januari 2026). I praktiken anges ofta även motsvarande kvartal (t.ex. första kvartalet 2026).

Fakturadatum

Fakturadatum är det datum då fakturan utfärdas. Det kan sammanfalla med eller skilja sig från fullgörandedatumet. Om båda datumen stämmer överens kan följande information läggas till på faktura: ”Fullgörandedatum motsvarar fakturadatum.” I detta fall behöver fullgörandedatumet inte anges som ett specifikt datum.

Hur kan företag i Tyskland säkerställa att de anger en korrekt fullgörandeperiod?

Det är inte alltid lätt för företag att korrekt ange fullgörandeperioden på fakturor, eftersom olika datum eller perioder kan gälla beroende på typ av leverans eller tjänst. För att undvika fel och efterleva juridiska krav är det särskilt viktigt att vara uppmärksam på följande aspekter:

Differentiering beroende på typ av leverans

Beroende på hur en produktleverans regleras i avtalet avser fullgörandeperioden olika tidpunkter:

• Leverans från fabrik: I det här fallet är leveransdatumet det ögonblick då varorna lämnar säljarens lager eller produktionsanläggning. Kunden hämtar varorna och ansvarar för deras transport från och med det ögonblicket.

• Leverans i förskott: I detta fall anses datumet då varorna anländer till kundens lokaler vara leveransdatumet. Säljarna bär transportkostnaderna och risken under leveransen.

• Aktiv leverans: Vid så kallade kedjetransaktioner som involverar flera parter avgör det första överföringsdatumet till transportföretaget fullgörandedatumet.

Precision i tidsspecifikationen

Beroende på om en tjänst är en engångstjänst eller återkommande kan specifikationen av fullgörandeperioden hanteras på olika sätt:

• Engångstjänster: För engångstjänster eller leveranser är det vanligtvis bäst att använda det exakta datumet som fullgörandedatum för att säkerställa spårbarhet i redovisningen.

• Återkommande tjänster: För månadstjänster eller liknande återkommande tjänster kan fullgörandeperioden också anges som en hel månad (t.ex. januari 2026). Detta är standardpraxis och tillräckligt så länge alla tjänster faktureras tydligt inom den perioden.

• Flera tjänster under en månad: Om flera tjänster från olika dagar i månaden sammanfattas på en faktura är det motiverat att ange hela månaden som fullgörandeperiod.

Särskilda överväganden vid årets slut

Om en tjänst tillhandahålls under ett räkenskapsår, men faktureras under följande räkenskapsår, måste tjänsten hänföras till rätt period. Det innebär att skulden måste bokföras under det gamla räkenskapsåret, medan avdrag för ingående skatteavdrag endast är möjligt under det nya året efter mottagandet av fakturan. Mer information finns i vår artikel om upplupna och uppskjutna betalningar.

Vilka andra uppgifter måste en faktura i Tyskland innehålla utöver fullgörandeperioden?

Momslagen innehåller en förteckning över de obligatoriska uppgifter som ska finnas på fakturor i Tyskland, bland annat följande:

• Säljarens fullständiga namn och adress
  
• Köparens fullständiga namn och adress
  
• Ett sekventiellt, unikt fakturanummer
  
• Datum för fakturans utfärdande
  
• Datum för leverans eller tjänst
  
• Skatteregistreringsnummer som utfärdats till säljaren av skattekontoret eller momsregistreringsnummer som utfärdats av det federala centrala skattekontoret (BZSt)
  
• Kvantitet och typ av levererade produkter eller omfattning och typ av utförd tjänst
  
• Netto- och bruttobelopp
  
• Tillämplig skattesats och motsvarande skattebelopp eller, vid skattebefrielse, en hänvisning till skattebefrielsen