德国发票上的大多数必填信息（如名称、地址和发票编号）都通俗易懂，但“履约期”的定义可能就没那么简单了。尤其是在处理不同类型的货物交付和服务提供时，正确确定履约期颇具挑战性。
在本文中，您将了解发票上的履约期是什么、其重要性何在，以及它与履约日期和发票日期有何不同。我们还将解释如何正确确定履约期以及创建有效发票所需的其他信息。
本文内容
- 发票上的履约期是什么？
- 为什么在发票上指定履约期很重要？
- 履约日期、履约期和发票日期有何区别？
- 德国公司如何确保他们指定正确的履约期？
- 除了履约期之外，德国的发票还必须包含哪些其他信息？
发票上的履约期是什么？
履约期是指公司为客户提供服务或交付的期间。因此，它准确指定了与计费相关的活动发生的时间。此信息对于服务的会计核算与税务分类尤为重要。
为什么在发票上指定履约期很重要？
指定履约期不仅仅是一种形式。对于开具发票的企业、发票接收方以及税务机关而言，它都发挥着多项关键作用。
法律要求
根据德国增值税法 (UStG) 第 14 (4) 条，履约期是德国法律要求的发票必填详细信息之一。如果缺少此信息，则发票将被视为无效。它可能会在公司审计或税务审计中受到质疑，这可能会导致额外的付款和罚款。
Stripe Invoicing 可以帮助您准备和管理发票。Stripe 利用自动化功能，确定履约期和其他必填信息，以便您满足法律要求并避免计费错误。您还可以使用 Invoicing 自动发送发票和付款提醒。
税务分类和进项税扣除
履约期对于增值税 (VAT) 的跨期正确分摊至关重要。履约期用于确定履约行为需在哪个预缴税款申报期（即哪个月份或季度）进行增值税申报记录。发票接收方需凭借这一信息，才能申请进项税扣除。
清晰透明
尤其是在开具部分发票或减额发票（即进度发票开具流程）时，履约期对交易的透明度和清晰度至关重要。采用进度开票方式时，仅就全部服务的一部分开具发票，因此需要明确的时间关联性。
指定正在进行的项目和长期合同的履约期也很重要。当服务在几个月甚至几年内提供和计费时，指定确切的履约期有助于确保每张发票都可以清楚地分配给特定时期。
履约日期、履约期和发票日期有何区别？
术语“履约日期”、“履约期”和“发票日期”经常与发票相关联。尽管它们密切相关，但它们具有不同的含义和功能。了解这些差异并加以考虑非常重要。
履约日期
履约日期指的是提供服务或交付的某个单一具体日期。尽管服务也可能在较长一段时间内提供，但交付始终发生在特定日期。因此，在为产品销售开具发票时，通常会使用“交付日期”而非“履约日期”这一术语。
例如，如果德国的一家公司在 7 月 15 日向客户交付产品，则该日期在发票上指定为履约日期或交付日期。
不过，发票上也可引用随附送货单中注明的交付日期。这一做法的依据是《德国增值税实施条例》(UStDV) 第 31(1) 条——该条款允许发票由多个文件构成，前提是所有必填信息能从这些文件整体中清晰推导得出。
如果送货单没有注明交付日期，则可以使用送货单的签发日期代替。在这种情况下，发票必须包含以下注释：“送货单上的日期与交付日期相对应。”
履约期
与履约日期相反，履约期描述了提供一项或多项服务的较长时间段。这对于不是在一天内完成，而是持续数天、数周或数月的服务尤其重要。这方面的例子包括咨询服务、维护合同或 IT 支持。
在相应的发票上，履约期可以记录为定义的期间，例如，2026 年 1 月 1 日至 2026 年 1 月 31 日。然而，根据《德国增值税实施条例》(UStDV) 第 31(4) 条，只需指示提供服务的日历月（例如，2026 年 1 月）也足够了。在实践中，通常也会指定相应的季度（例如，2026 年第一季度）。
发票日期
发票日期是开具发票的日期。它可能与履约日期一致或不同。如果两个日期匹配，则可以在发票中添加以下信息：“履约日期与发票日期相对应。”在这种情况下，无需将履约日期列为具体日期。
德国公司如何确保他们指定正确的履约期？
对于公司来说，在发票上正确说明履约期并不总是那么容易，因为根据交付或服务的类型，可能适用不同的日期或期间。为了避免错误并遵守法律要求，注意以下几个方面尤为重要：
根据交付类型进行区分
根据产品交付的合同监管方式，履约期是指不同的时间点：
“出厂”交付： 在这种情况下，履约日期是货物离开卖方仓库或生产现场的时刻。客户收取货物并负责从那时起的运输。
“运费预付”交付： 在这种情况下，货物到达客户场所的日期被视为履约日期。卖方承担运输费用和交付过程中的风险。
主动交付： 在涉及多方的所谓链交易中，首次转运给运输公司的时间决定履约日期。
时间表述的精确性
根据服务是一次性的还是经常性的，履约期的表述方式可有所不同：
一次性服务： 对于一次性服务或交付，通常最好使用确切的日期作为履约日期，以确保会计的可追溯性。
经常性服务： 对于月度服务或类似的经常性服务，也可以将履约期指定为整月（例如，2026 年 1 月）。这是标准做法，只要所有服务在该期间内明确开具发票就足够了。
一个月内多项服务： 如果一个月内不同日期的多项服务汇总在一张发票上，则将整个月指定为履约期是有意义的。
年终特别注意事项
如果服务在一个会计年度提供，但在下一个会计年度开具发票，则必须将服务分配到正确的期间。这意味着负债必须记录在旧会计年度，而进项税扣减只能在收到发票后的新年度进行。更多信息可参阅我们关于应计项目与递延项目的文章。
除了履约期之外，德国的发票还必须包含哪些其他信息？
《增值税法》列出了德国发票上需包含的必填信息。这包括：
本文中的内容仅供一般信息和教育目的，不应被解释为法律或税务建议。Stripe 不保证或担保文章中信息的准确性、完整性、充分性或时效性。您应该寻求在您的司法管辖区获得执业许可的合格律师或会计师的建议，以就您的特定情况提供建议。