Con un volume di scambi commerciali con l'estero pari a 251,8 miliardi di euro, la Cina è stata il partner commerciale più importante della Germania nel 2025. Quest'anno le aziende tedesche hanno esportato merci in Cina per un valore di 81,3 miliardi di euro. Tuttavia, lavorare con clienti cinesi comporta molti requisiti in materia di fatturazione.

In questo articolo scoprirai quali informazioni obbligatorie devono essere incluse nelle fatture inviate in Cina, come viene gestita l'imposta sul valore aggiunto (IVA) e le differenze tra le fatture emesse per clienti commerciali e privati, nonché per beni e servizi. Spiegheremo anche cosa devono tenere a mente le aziende tedesche quando esportano merci in Cina, emettono fatture in valute estere e gestiscono i metodi di pagamento e i termini per i clienti cinesi.

In sintesi

• Nella misura in cui si applicano le normative tedesche sulla fatturazione, le fatture inviate in Cina devono includere le informazioni obbligatorie pertinenti specificate nella Sezione 14(4) della legge tedesca sull'IVA (UStG).
  
• La presenza dell'IVA tedesca su una fattura destinata alla Cina dipende principalmente dal tipo di transazione e dal luogo di esecuzione.
  
• Quando si emettono fatture verso aziende e privati cinesi si applicano normative sull'IVA diverse.
  
• Quando esportano merci in Cina, le aziende devono rispettare non solo i requisiti di fatturazione, ma anche le normative doganali, le dichiarazioni di esportazione e gli eventuali permessi necessari.
  
• Le aziende tedesche possono anche emettere fatture verso la Cina in yuan cinesi (CNY), tenendo conto dei tassi di cambio, dei termini di pagamento e dei metodi di pagamento internazionali.
  

Quali informazioni sono necessarie su una fattura per la Cina?

Quando un'azienda tedesca emette una fattura per la Cina, deve soddisfare i requisiti generali previsti per una fattura valida. I principali dettagli obbligatori sono delineati nella sezione 14(4) dell'UStG:

• Nome completo e indirizzo dell'azienda che fornisce i beni o il servizio
  
• Ragione sociale completa e indirizzo del destinatario del prodotto o del servizio
  
• Data di emissione della fattura
  
• Data della consegna o di altra fornitura, oppure il periodo di prestazione
  
• L'ID fiscale rilasciato al venditore dall'ufficio tributario o il numero di partita IVA (partita IVA) rilasciato dall'Ufficio centrale federale delle imposte
  
• Numero di fattura sequenziale e univoco
  
• Quantità e tipo dei prodotti consegnati o ambito e tipo del servizio svolto
  
• Costo della consegna o del servizio
  
• L'aliquota fiscale applicabile e l'importo dell'imposta corrispondente, oppure un riferimento all'esenzione fiscale
  

Consigli pratici per le fatture verso la Cina

Quando emettono fatture verso partner commerciali cinesi, le aziende tedesche devono anche assicurarsi che i documenti siano chiari e comprensibili a livello internazionale. Ciò significa, tra le altre cose, utilizzare i nomi completi delle aziende nella loro ortografia ufficiale. Una descrizione chiara dei beni consegnati o dei servizi resi facilita la classificazione della transazione commerciale. Inoltre, tutti i dettagli di fatturazione devono corrispondere ai documenti contrattuali sottostanti. Queste informazioni aiutano i partner commerciali cinesi a elaborare la fattura.

Quale aliquota IVA si applica alle fatture verso la Cina?

Per le aziende tedesche che emettono fatture verso partner commerciali in Cina, il trattamento IVA dipende dal fatto che la transazione sia imponibile o meno in Germania ai sensi della legge tedesca sull'IVA. La Cina non fa parte del territorio comunitario ed è classificata come Paese terzo ai fini IVA. Regole speciali disciplinano quindi le transazioni con i clienti cinesi.

Come regola generale, un'azienda tedesca include l'IVA tedesca su una fattura per la Cina quando la transazione è imponibile in Germania. Per molte vendite transfrontaliere con la Cina, non è dovuta alcuna IVA tedesca o si applica un'esenzione fiscale. La classificazione applicabile dipende dal tipo di ricavo, dal luogo di fornitura o servizio e dai relativi requisiti legali.

Quando è applicabile l'IVA tedesca?

I fattori determinanti sono il tipo di transazione, lo stato e la sede di attività dei destinatari dei beni o dei servizi e la sede in cui la fornitura di beni o servizi si considera avvenuta ai fini IVA. Le sezioni 3 e 3a dell'UStG disciplinano il luogo di fornitura e la sede di altri servizi.

Per le vendite transfrontaliere, le aziende tedesche determinano innanzitutto il luogo di fornitura ai fini IVA. Possono quindi stabilire se devono addebitare l'IVA tedesca, se si applica un'esenzione fiscale o se la transazione non è soggetta a imposta in Germania.

Le regole specifiche variano a seconda che il destinatario agisca a titolo aziendale o personale e che vengano fatturati beni o servizi.

Qual è la differenza tra le fatture emesse per le persone fisiche in Cina e quelle emesse per le aziende?

Quando emetti fatture verso la Cina, determina se il destinatario è un'azienda o una persona fisica. Questa distinzione influisce sul trattamento dell'IVA e determina quali requisiti di fatturazione si applicano. Per le fatture inviate in Cina, l'IVA è determinata da più fattori rispetto alla sede di attività del destinatario; lo stato del destinatario e il luogo in cui viene fornito il servizio sono i fattori principali.

Fatture ad aziende cinesi

Se un'azienda tedesca fornisce un servizio a un'azienda cinese, la Sezione 3a(2) dell'UStG determina il luogo di fornitura. Di conseguenza, altri servizi forniti ai titolari di aziende per le loro attività vengono generalmente eseguiti nel luogo in cui i destinatari conducono le loro operazioni. Se il servizio viene fornito a una stabile organizzazione, la sede di tale organizzazione è il luogo di fornitura pertinente.

Se, in base a queste normative, il luogo di fornitura è in Cina e quindi al di fuori della giurisdizione IVA tedesca, il servizio non è soggetto a imposta in Germania. In questo caso, l'azienda tedesca non addebita l'IVA tedesca. Deve essere in grado di dimostrare che i destinatari sono titolari di aziende e che i requisiti per determinare il luogo di fornitura in Cina sono soddisfatti. Se, al contrario, il luogo di fornitura è in Germania e i ricavi sono soggetti a imposta in quel Paese, si applicano i requisiti di fatturazione pertinenti dell'UStG.

Alla consegna di merci si applicano regole diverse rispetto ai servizi. La Sezione 3 dell'UStG è la base principale per determinare il luogo di consegna. Se le merci vengono spedite dalla Germania alla Cina, la Sezione 4 n. 1(a) potrebbe prevedere un'esenzione dall'imposta sulle importazioni, in combinazione con la Sezione 6 dell'UStG. In questo caso, la fattura non riporterà alcuna IVA tedesca. L'idoneità all'esenzione è data dal soddisfacimento e dalla corretta documentazione dei requisiti legali per una spedizione di esportazione.

Fatture a persone fisiche in Cina

Se un'azienda tedesca fornisce un servizio a una persona fisica in Cina, la Sezione 3a(1) dell'UStG determina il luogo di fornitura. Di conseguenza, un servizio fornito a una persona non impegnata in attività commerciali è generalmente considerato eseguito nel luogo da cui opera l'azienda fornitrice. Se il luogo di fornitura è in Germania, i ricavi potrebbero essere soggetti all'IVA tedesca. In questo caso, si applicano le disposizioni di fatturazione pertinenti dell'UStG. Se, invece, il luogo di fornitura è al di fuori della Germania, i ricavi non sono generalmente soggetti a imposta in tale Paese.

Tuttavia, le regole sul luogo di fornitura potrebbero applicarsi ad alcuni servizi. Gli esempi includono servizi di consulenza, pubblicità e traduzione, nonché servizi forniti per via elettronica. La natura del servizio è decisiva.

Per le consegne di merci a persone fisiche cinesi, la Sezione 3 dell'UStG determina il luogo di consegna. Se le merci vengono spedite dalla Germania alla Cina, potrebbe essere applicata un'esenzione dall'imposta per le spedizioni di esportazione. Ciò dipende dal soddisfacimento dei requisiti legali e dalla fornitura di un'adeguata prova di esportazione.

La necessità di una fattura e le informazioni in essa contenute dipendono pertanto dalla natura specifica della transazione e dalla sua classificazione ai fini IVA. Anche i requisiti contrattuali, nonché le normative cinesi in materia di imposte, importazioni o documentazione, potrebbero influire.

Quali aspetti devono considerare le aziende per l'esportazione di beni in Cina?

Chiunque spedisca beni dalla Germania alla Cina deve rispettare i requisiti di esportazione doganale e fornire una fattura. Poiché la Cina si trova al di fuori del territorio doganale dell'Unione Europea, questa spedizione costituisce un'esportazione verso un Paese terzo. Per questo motivo, la fattura, i dati doganali e quelli di esportazione devono essere coerenti.

Dichiarazione di esportazione e numero EORI

Le dichiarazioni doganali sono obbligatorie per esportare beni. Le aziende tedesche devono seguire le procedure di esportazione e i requisiti di segnalazione applicabili. In genere, presentano la dichiarazione di esportazione elettronicamente tramite il sistema doganale.

Per l'elaborazione doganale, le aziende necessitano di un numero EORI (Economic Operators' Registration and Identification) nei casi applicabili. Identifica gli operatori economici nelle procedure doganali e deve comparire nei campi dati designati durante la presentazione di una dichiarazione di esportazione elettronica.

Dopo che i beni sono stati sdoganati per l'esportazione, vengono trasportati all'ufficio doganale di spedizione. La procedura elettronica documenta la spedizione confermata dal territorio doganale. Puoi utilizzare la ricevuta di spedizione come prova di esportazione ai fini IVA.

Quali informazioni sono necessarie per l'elaborazione doganale?

Le informazioni sulla fattura commerciale devono corrispondere a quelle sulla dichiarazione doganale e su altri documenti di esportazione. Una descrizione commerciale standard e precisa dei beni facilita la classificazione doganale e l'ulteriore elaborazione.

A seconda dei beni e del processo di esportazione, potrebbero essere rilevanti, tra le altre, le seguenti informazioni:

• Nome esatto e descrizione dei beni
  
• Quantità e, se applicabile, peso
  
• Valore dei beni e valuta
  
• Paese di origine
  
• Numero di tariffa doganale o codice prodotto
  
• Informazioni sul venditore e sull'acquirente
  
• Termini di consegna
  
• Ulteriori permessi o documentazione obbligatori, se applicabili
  

Le informazioni e i documenti necessari in un caso specifico dipendono da fattori quali il tipo di beni, il loro valore, nonché le normative doganali e sul commercio estero applicabili.

Controlli sulle esportazioni e requisiti per i permessi

Prima dell'esportazione, le aziende con sede in Germania devono inoltre verificare se ai beni si applichino restrizioni o permessi specifici. Tali regole possono interessare determinati prodotti tecnici, macchinari, beni a duplice uso o altri articoli controllati.

Una dichiarazione di esportazione da sola non significa che i beni possano essere esportati in Cina senza ulteriori ispezioni. Prima della spedizione, le aziende devono stabilire se il prodotto richieda un'approvazione o rientri in altre normative sull'esportazione.

Le fatture inviate in Cina possono essere emesse in CNY?

Le aziende tedesche in genere possono emettere fatture verso partner commerciali cinesi in una valuta estera, come lo yuan cinese. Questa operazione può essere utile se si prevede che i partner commerciali cinesi paghino la fattura nella loro valuta locale. Se gli importi richiedono una conversione ai fini dell'IVA tedesca, si applica la sezione 16(6) dell'UStG.

Fatture in valuta estera

La legge tedesca sull'IVA non specifica una valuta per le fatture. Le aziende possono utilizzare valute diverse dall'euro. Per le fatture in valute estere, la fattura deve specificare in modo chiaro la valuta utilizzata, ad esempio "CNY".

Per calcolare l'imposta e gli importi deducibili dell'imposta anticipata, converti i valori in valuta estera in euro. Ai sensi della sezione 16(6) dell'UStG, si applicano generalmente i tassi di cambio medi mensili pubblicati dal Ministero federale delle finanze. Il fattore determinante è il mese in cui viene prestato il servizio o in cui il pagamento, o una parte del pagamento, è stato ricevuto prima che il servizio venisse prestato. A determinate condizioni, l'ufficio tributario potrebbe inoltre consentire una conversione basata sul tasso di cambio giornaliero. Devi fornire la prova di questo tasso di cambio sotto forma di estratto conto o foglio tassi.

Le aziende devono documentare il tasso di cambio utilizzato per l'IVA e la base per la conversione in modo trasparente. In questo modo è più facile registrare le transazioni correttamente nel sistema contabile e consentire alle autorità fiscali di verificarle.

Informazioni pratiche

Per migliorare la tracciabilità e semplificare la contabilità e la riconciliazione dei pagamenti in entrata, può essere utile indicare l'importo corrispondente in euro accanto all'importo della fattura in CNY. L'importo aggiuntivo deve essere chiaramente identificabile come conversione o valore informativo in modo che la valuta di pagamento concordata rimanga distinta.

Le aziende devono inoltre considerare che le fluttuazioni del tasso di cambio tra la fatturazione, il pagamento e la registrazione possono portare a discrepanze. Il tasso di conversione specificato nella sezione 16(6) dell'UStG regola il calcolo dell'IVA.

Quali sono i metodi di pagamento e i termini più utili per fatturare ai clienti cinesi?

Per quanto riguarda i metodi di pagamento e i termini, le aziende tedesche hanno diversi punti chiave da considerare quando fanno affari con i clienti cinesi. Questi riguardano, tra le altre cose, la valuta di pagamento, la scadenza del pagamento e le eventuali commissioni applicabili.

Termini di pagamento chiari

La fattura deve specificare chiaramente quando e in che modo è dovuto l'importo della fattura. I dettagli chiave includono i termini di pagamento, la valuta concordata e, se applicabile, chi copre le commissioni di transazione.

Per i pagamenti internazionali, le aziende devono inoltre confermare quali costi si applicano ai bonifici o alle conversioni di valuta e chi li paga. Un accordo chiaro può prevenire ulteriori indagini e discrepanze quando si ricevono i pagamenti. In uno scenario ideale, la proposta dell'appaltatore specifica la valuta, i termini e la struttura delle commissioni, e la fattura li indica in modo coerente.

Metodi di pagamento adeguati

I bonifici internazionali o i servizi di pagamento digitale sono particolarmente adatti ai pagamenti provenienti dalla Cina. Per le aziende tedesche, l'opzione preferita dipende dall'importo della fattura, dai costi e dalla velocità di elaborazione desiderata.

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Domande frequenti sull'IVA sulle fatture verso la Cina