売上税は州レベルで管理され、場合によっては市や管轄区レベルでも管理されます。事業者が複数の州で納税義務を負う場合、各州の固有の申告および納付要件を把握するのに時間がかかることがあります。
以下では、売上税の要件、申告および納付時に考慮すべき微妙な違い、常に法令を遵守するための各州における売上税の申告および納付 (支払い) 方法について説明します。
この記事の内容
- 売上税の要件について
- 売上税の申告および納付方法
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売上税の要件について
法令遵守の最初のステップは、売上税の要件について理解することです。通常、事業者は特定の基準値を超える場合に、購入者から売上税を徴収する必要があります。これらのしきい値は「エコノミックネクサスのしきい値」と呼ばれ、収益ベース、取引ベースまたはその両方の基準が適用されます。これらの基準値は州によって異なります。エコノミックネクサスの発生に関する詳細については、こちらをご覧ください。
エコノミックネクサスのしきい値を満たしたことを確認したら、それらの州で売上税許可証を登録する必要があります。売上税許可証の登録には、一般的な企業情報の提供が必要です。わずかながら登録手数料がかかる州もあります。登録はオンラインで行えます。こちらの総合的なリストをご確認いただくと、適切な登録用のリンクが見つかります。
売上税の申告と納付方法
申告と納付はしばしば同じ意味で使用されますが、2 つの異なる行為であり、法令遵守の状態を維持するためにはどちらも必要です。申告とは、課税期間中の販売活動と徴収された売上税額の詳細を記載した売上税申告書を事業者が提出することです。納付とは、徴収した税金を適切な税務当局 (州または市区町村) に納付することです。納付は、売上税の支払いともよく呼ばれます。
これら 2 つの行為が組み合わされることが多いのは、通常、売上税の申告と納付が同時に行われるためです。申告と納付の頻度は企業ごとに異なりますが、多くの場合、売上高の大きいビジネスは小規模なビジネスよりも頻繁に申告する必要があります。税金の徴収を登録すると、税務当局が期日を設定しますが、これはビジネスの発展に合わせて変更される可能性があります。申告頻度が変更された場合、州の税務当局から通知が届きます。
売上税申告書の提出方法
売上税申告書を提出する際は、課税対象期間に行われた販売取引と徴収した税金を報告する必要があります。各州に独自の売上税申告書の形式がありますが、一般的には、総売上高、課税対象と非課税の売上、顧客情報、徴収した税額を詳述する必要があります。
税務当局によっては、管轄区域ごとにこの情報を箇条書きにする必要がある場合があります。たとえば、一部の州では企業に市区町村レベルでの報告を義務付けていますが、他の州では州レベルの統合された情報しか要求されません。正確な納税申告書を提出するには、詳細な税務記録を維持することが鍵となります。
これまでに顧客から売上税を徴収していない期間があるかもしれません。その場合でも、売上税申告書の提出を求められることがあります。これらは「ゼロ申告」と呼ばれ、期日までに州に提出する必要があります。
売上税申告書の記入時に、企業は適切な免除を示す必要があります。これらは場所によって異なりますが、一般的な控除の種類には、再販売の免税、免税商品、マーケットプレイスファシリテーターが税金を徴収した販売、免税組織への販売などがあります。
法令遵守のもう一つの課題は、ホームルール制度のある州です。こうした州では、ホームルール制度のある個々の市区町村が、売上税と課税ベースを独自で管理できます。ホームルールは、アラバマ州、アラスカ州、アリゾナ州、コロラド州、およびルイジアナ州で採用されています。これらの州では、通常、州の申告に加えて、ホームルール制度のある個々の市区町村で申告書を提出する必要があります。
売上税の納付方法
売上税申告書の提出と同様に、納税のプロセスは税務当局によって異なります。アメリカ全土で、さまざまな方法とタイミングの要件があります。たとえば、カリフォルニア州では、四半期ごとに申告書を提出し、月ごとに前払いを行うことが一部の企業に義務付けられています。ただし、一部の例外を除いて、ほとんどの事業者は同じ期日に売上税を申告して納付します。罰金や利息を避けるために、必ず設定された期日までに納税するようにしてください。
税務当局はそれぞれ、売上税の納付にさまざまな決済手段を許可していますが、中でも ACH や電子送金などの電子決済や、クレジットカードやデビットカードによる支払いは、ほとんどの税務当局で許可されています。
ほとんどの州では、企業が独自の州ポータルを使用してオンラインで申告と納付を行うことが推奨されています。こちらの総合的なリストから、売上税を申告・納付するための州の税務当局のリンクを見つけることができます。
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この記事の内容は、一般的な情報および教育のみを目的としており、法律上または税務上のアドバイスとして解釈されるべきではありません。Stripe は、記事内の情報の正確性、完全性、妥当性、または最新性を保証または請け合うものではありません。特定の状況については、管轄区域で活動する資格のある有能な弁護士または会計士に助言を求める必要があります。