法人化とは、株式会社などの、別個の法人として事業を立ち上げることを意味します。2023 年時点で、アメリカには 3,300 万社を超える中小企業があります。法人化することで個人資産が保護されるため、事業が問題に直面しても、個人の財産や貯蓄が危険にさらされることはありません。また、事業により高いレベルのプロフェッショナリズムと信頼性が生まれ、より正式な事業形態を求めるクライアント、投資家、パートナーと取引する場合に利点となります。

法人化によって経済的なメリットも得られます。税額控除を利用できるようになり、課税方法の柔軟性が高まる可能性があります。長期的には、法人化することで資金調達、ストックオプションの提供、パートナーの獲得を簡単に進められるようになります。ただし、法人化にはより多くの管理上の義務と法的義務が伴うため、その利点が余分な労力に見合うかどうかを判断することが重要です。

以下では、選択できるさまざまな事業形態、会社の命名と税金の支払いの処理方法、および法人化された事業を運営する際の遵守要件について説明します。

この記事の内容

• 適切な事業形態の選び方
  
• 会社の命名方法: 法的および規制上の考慮事項
  
• 法人化後の税金の処理方法
  
• 法人化に伴う継続的な遵守要件とは
  
• 法人化が負債と個人資産に及ぼす影響
  

適切な事業形態の選び方

適切な事業形態を選択することは、フリーランサー、自営業者、または個人事業主としての地位を確立するための最初の大きなステップです。選択した事業形態によって、責任保護、税金、および管理上の義務が決まります。

ここでは、選択肢の概要を説明します。

• 個人事業主: 多くのフリーランサーにとって既定の形態です。シンプルで、法人化を伴わず、責任保護を提供しません。個人資産は事業と結びついているため、何か問題が発生した場合、債権者が事業者の私物を要求する可能性があります。

• LLC: LLC は、個人賠償責任の保護を提供するため人気のある選択肢ですが、厳密に言えば「法人化」ではなく「設立」が行われます。事業が訴えられたり、借金を返済できなくなったりしても、通常は個人資産 (自宅、貯蓄など) は安全です。LLC は税金にも柔軟性があり、個人事業主として課税されるか、S 株式会社 (S コープ) として課税されるか、最適なものを選択できます。

• S 株式会社: 責任保護が提供され、追加の税制上の優遇措置がいくつか提供されます。S 株式会社では、事業の利益と損失は、C 株式会社 (C コープ) による二重課税を回避して、個人納税申告書に転嫁されます。また、自身に給料を支払うことができるため、自営業税を下げることができます。

• C 株式会社: C 株式会社も事業主の個人資産を保護しますが、より多くの事務処理と二重課税が伴います。事業はその利益に対して課税され、その後、事業者は自分の給与や配当金に対して再び課税されます。この形態は、個人事業主にとって通常人気のある選択肢ではありませんが、規模を拡大し、最終的には投資家を引き受ける予定がある場合は、理にかなっている可能性があります。

会社の命名方法:法的および規制上の考慮事項

会社の命名はもうひとつの重要なステップです。法的に成り立つ、ブランドにとって長期的に有効な名前を選択する必要があります。考慮すべき点は次のとおりです。

• 利用可能性: 州内で事業主が望む名前を使用している人が他にいないことを確認してください。ほとんどの州では、これを確認するためのオンライン検索ツールが用意されています。

• 法的要件: 場合によっては、「Inc.」、「Incorporated」、「Corp.」などの法律用語をビジネス名の末尾に追加する必要があります。これは、事業者が正式に法人であることを示しています。

• 制限される用語: 「bank (銀行)」や「insurance (保険)」などの一部の単語は、特別な承認がない限り禁止されています。州の規則を再確認してください。

• 商標: 州外で事業を行う場合や、オンラインプレゼンスを強化したい場合は、商標の競合がないことを確認してください。競合があると、事業を拡大する場合に (名前が州内で利用可能であっても)、法廷闘争につながる可能性があります。

• 覚えやすさ: 覚えやすく、同じ分野の他の事業と混同しない名前が必要です。総称的な名前は避けてください。

• 柔軟性: ビジネス名にはある程度の柔軟性を確保する必要があります。たとえば、新しい商品やサービスに進出する場合でも、ビジネス名が適合し続ける必要があります。具体的すぎる名前を付けて用途を限定するのは避けることをお勧めします。

• ドメイン名: 事業を成功させるには、ウェブサイトが必要です。名前を確定する前に、ビジネス名がドメインとして使用できることを確認してください。正確に一致する名前が使用されている場合は、「HQ」や「Co」を追加するなど、少し調整して独自のものにします。

• 海外への適合: 国際的な事業展開や幅広い対象者へのアピールを計画している場合は、名前が他の主要言語で機能し、否定的な意味や不快な意味を持たないことを確認してください。

法人化後の税金の処理方法

ここでは、法人設立後に税金を準備するためのヒントをいくつか紹介します。

税制を理解する

選択した事業形態の納税義務を特定します。たとえば、C 株式会社は所有者とは別で税金を支払います。まず事業が、その利益に対して課税され、次に所有者が、配当や給与など、会社から受け取る収入に対して個人的に課税されます。

S 株式会社は法人税を支払いません。利益や損失は所有者個人の納税申告書に「転嫁」され、個人の税率で課税されます。LLC を設立することにした場合、LLC は会社レベルで税金を支払いません。代わりに、個人の納税申告書で損益を報告します。

雇用者識別番号 (EIN) を取得する

アメリカで法人を設立したら、内国歳入庁 (IRS) に EIN を申請します。これは、企業にとっての社会保障番号 (SSN) のようなものです。税金の申告、事業用銀行口座の開設、従業員の雇用に使用され、IRS からオンラインで無料で入手できます。

予定納税を設定する

法人の所有者として、四半期ごとの推定税額を納付する準備をします。事業所得は (給料のように) 源泉徴収の対象にはなりません。したがって、四半期ごとに事業の収益を見積もり、予想される税金の一部を支払う必要があります。

一部の中小企業は四半期ごとの税金を支払う必要はありませんが、500 ドル以上の負担が見込まれるアメリカの企業は支払う必要があります。これらの支払いを怠ると、罰則を課せられる可能性があります。

個人と事業の財務を分ける

税金の複雑さや潜在的な法的問題を避けるために、個人的な支出と経費を分けるようにしてください。別の事業用銀行口座を開設し、それをすべての事業の収入と費用に使用します。

記録を残す

税務上の目的で、事業の収入と費用の詳細な記録を保持してください。領収書を保存し、事業で車を運転する場合は走行距離を記録します。また、控除として計上される可能性のあるすべての対象 (機器、家賃、光熱費など) について詳細なメモを残しておきます。会計ソフトウェアを使用するか、経理担当者を雇用することを検討してください。

控除を特定する

法人化された事業として、さまざまな種類の事業関連費用を控除できます。これには、次のものが含まれる場合があります。

• オフィスやワークスペースの賃貸料
  
• 機器と備品
  
• 業務上の食事代と出張費
  
• マーケティングおよび広告費
  

期限内に納税申告を行う

アメリカの法人は通常、3 月 15 日 (S 株式会社の場合) または 4 月 15 日 (C 株式会社の場合) までに税金を申告する必要があります。カレンダーに印を付け、書類を集めるのに十分な時間を確保してください。期限までに準備ができていない場合は、延長を申請できます。ただし、未払いの税金は元の期限までに支払う必要があることに注意してください。

会計士の採用を検討する

職業会計士は、複雑な税制に対処し、利用可能なすべての控除を特定し、税法への準拠を確実に維持できるようにサポートします。

法人化に伴う継続的な遵守要件とは

自営業者、フリーランサー、または個人事業主として法人化する場合は、特定の責任を引き受ける必要があります。これらは、合法的に事業を運営し、政府との関係を維持するのに役立ちます。法令遵守を怠ると、いわゆる「法人格を否認」されることになり、個人資産が事業上の負債から保護されなくなる可能性があります。

ここでは、管理する必要がある責任について説明します。

年次報告書または隔年報告書

一人会社であっても、会社または LLC ステータスをアクティブに保つには、ほとんどの州で年次報告書または隔年報告書を提出する必要があります。これは基本的に、企業所在地や役員などの事業情報の更新です。期限内に申告しなかった場合、延滞料が課せられたり、事業の良好な状態を失うリスクがあり、これは罰則や解散につながる可能性があります。

フランチャイズ税

一部の州では、個人事業であっても、法人化の特権に対してフランチャイズ税を請求します。これは収入に基づくものではなく、定額料金、または収益や事業規模などの要素に基づいて計算された料金のいずれかです。カリフォルニア州やデラウェア州などの州はこの税金で知られているため、州の要件を認識していることを確認してください。まだ利益を上げていなくても、通常、この税金は適用されます。

登録代理人

登録代理人、つまりお客様に代わって法的通知や重要な政府文書を受け取る個人またはサービスが必要です。自身の登録代理人として行動していない場合は、これらのサービスに対して料金を支払う必要があります。登録代理人は、設立州に所在地を持つ必要があり、私書箱にすることはできません。この情報が変更された場合は、必ず州の記録を更新してください。

企業記録

個人事業の場合でも、正式な記録を保持する必要があります。たとえば、企業の場合、年次株主総会の議事録を保持する必要があります。これは、個人資産を保護する法人化規則に従っていることを示します。

財務の分離

個人と事業の財務を分けておく必要があります。すべての事業経費のための、別の事業用銀行口座とクレジットカードが必要です。これにより、納税申告が効率化され、事業に問題が発生した場合に個人資産が保護されます。財務を混同すると、法人化から受けられる法的保護が危険にさらされる可能性があります。

事業税

連邦所得税に加えて、州税と地方税を支払う必要があります。収入が不規則な場合は、罰則を回避するために四半期ごとの推定額の納付が必要になる場合があります。個人のフリーランサーまたは自営業者の場合、これらの税金には次のものが含まれます。

• 社会保障とメディケアのための自営業税
  
• 法人税 (C 株式会社として設立されている場合)
  
• パススルー課税 (S 株式会社または LLC の場合)
  

ライセンスと許可

業界で事業を行うためにライセンスや許可が必要な場合は、期限内に更新してください。フリーランサーでも、仕事の種類によっては現地での許可が必要になる場合があります。州境を越えて、または国際的に業務を行う場合は、必要な追加の許可があるかどうかを確認してください。

法人書類

名前、住所、運営方法など、事業に関する変更があった場合は、法人書類を更新し、州に通知する必要があります。

法人化が負債と個人資産に及ぼす影響

法人化することで、お客様とお客様の事業の間に法的な分離が生まれ、個人資産 (自宅、車、貯蓄など) は通常、事業上の負債や訴訟から保護されます。この責任保護は、人々が法人化を選択する主な理由の 1 つです。保護を維持するには、事業と個人の財務を分離するなど、特定の企業手続きを維持する必要があります。