売上税は、アメリカの大部分の商品やサービスに課される間接税の一種であり、州単位 (場合によっては市単位) で管理されます。各州で売上税率や商品の課税対象に関するルールが異なります。売上税を請求する必要があるタイミングを判断するのは困難な場合があります。
以下では、アメリカで売上税を請求する必要があるケースについて説明します。
本記事の内容は、売上税に関する一般的な情報であることに留意する必要があり、貴社に固有の助言をお求めの場合は、税務の専門家に相談することをお勧めします。
目次
- 売上税を請求する必要がありますか？
- 販売しているものが課税対象かどうかはどうすればわかりますか？
- 売上税許可証の登録方法
- 複数の州で登録する簡単な方法はありますか？
- 登録期限をすでに過ぎている場合はどうなりますか？
- Stripe Tax でできること
売上税の請求義務がある事業者
アメリカでは、ビジネスは総収益、取引額、またはその両方が特定のしきい値を超えた場合、顧客から売上税を徴収することが義務付けられています。これらのしきい値は、エコノミックネクサスのしきい値と呼ばれます。売上税は州レベルで管理されているため、エコノミックネクサスの数値は全国で異なります。
たとえば、オハイオ州では、ビジネスは州内の顧客からの収益が $100,000 を超えた場合、または取引が 200 件を超えた場合にのみ、顧客から売上税を徴収する必要があります。一部の州には収益のしきい値しかなく、また別の州では、売上税を徴収する前に収益と取引の両方のしきい値を超えることをビジネスに義務付けています。たとえば、ニューヨーク州のビジネスは、収益が $500,000 を超え、州内での販売が 100 件を超えた時点で売上税を徴収する必要があります。
ビジネスは、州内に物理的な拠点または物理的ネクサスを持つことによっても売上税の義務が発生する場合があります。物理的ネクサスを形成する可能性のあるビジネス活動の例は次のとおりです。
拠点: オフィス、倉庫、店舗、またはその他の物理的な事業所。在庫の保管により、物理的ネクサスが形成されることがよくあります。
従業員: 州内でビジネスの業務を行う従業員、請負業者、営業担当者、設置業者、その他の人物を配置している。
イベント: 展示会やその他のイベントで商品を販売している。
マーケットプレイスのプラットフォームを通じて販売する場合は、プラットフォームが代わりに売上税を徴収するかどうかを確認してください。Amazon や Etsy などの多くのマーケットプレイスでは、販売者に代わって売上税が自動的に徴収され、納付されます。
販売している商品が課税対象かどうかを確認する方法
すべての商品やサービスが課税対象になるわけではありません。販売している商品が課税対象ではない場合、その商品に対して売上税を徴収する必要はありません。これは州のネクサスのしきい値を超えている場合でも同様ですが、登録義務は引き続き発生する可能性があります。州によっては一般的に非課税となる商品の例をいくつか紹介します。
食料品
衣料品
特定の書籍 (例: 教科書、宗教書)
処方薬と非処方薬
プロフェッショナルサービス
これは完全なリストではなく、州によっては他の商品が非課税になる場合もあります。
二重課税を避けるため、多くの B2B での購入は非課税となります。ビジネスが商品を再販目的で購入する場合、最終顧客に売上税を請求することになるため、再販証明書を使用することでその商品の売上税の支払いを免除できます。
売上税許可証の登録方法
ビジネスが州内の物理的またはエコノミックネクサスのしきい値を超えており、商品やサービスが課税対象である場合は、売上税許可証を登録し、その州の顧客から売上税の徴収を開始する必要があります。
通常、州に登録して売上税を徴収する手順は次のとおりです。
ビジネス情報と連絡先情報を準備します。
州の歳入庁のウェブサイトにアクセスします。
ウェブサイトの「売上および使用税」セクションにアクセスして、ビジネスを登録します。
税務登録の要件を満たしている各州で売上税を徴収するための登録を行う必要があります。これには、州の税務当局のウェブサイトへのアクセスが必要です。各州のリンクはこちらで確認できます。
複数の州で登録する簡単な方法はありますか？
一度に複数の州で登録する必要がある場合は、Streamlined Sales Tax Registration System (SSTRS) を通じて登録できます。これにより、ビジネスは 1 回の申請を通じて Streamlined Sales and Use Tax Agreement (SSUTA) に参加しているすべての州に登録できます。この協定は、売上税の登録プロセスを簡素化するために作成されました。
SSUTA に準拠するための法律を可決した加盟州は、アーカンソー州、ジョージア州、インディアナ州、アイオワ州、カンザス州、ケンタッキー州、ミシガン州、ミネソタ州、ネブラスカ州、ネバダ州、ニュージャージー州、ノースカロライナ州、ノースダコタ州、オハイオ州、オクラホマ州、ロードアイランド州、サウスダコタ州、テネシー州、ユタ州、バーモント州、ワシントン州、ウェストバージニア州、ウィスコンシン州、ワイオミング州の 24 州です。
販売者はこちらから SSTRS を通じて登録できます。登録が完了したら、各州で個別にアカウントを設定する必要があります。販売者は、SSUTA に準拠していない州で売上税の義務がある場合、その州で別途登録を行う必要があります。
登録期限をすでに過ぎている場合はどうなりますか？
州の税務登録要件を満たしているにもかかわらず登録しなかった場合、いくつかの選択肢があります。売上税の義務が発生してから数カ月が経過している場合は、売上税の専門家に相談してビジネスにとって最適な方法を決定してください。ほとんどの州には、販売者が売上税の負債を解決するための自主開示プログラムがあり、コンプライアンスを順守するために州の減免プログラムに参加できる場合があります。
州または地方の税務当局に適切に登録するまでは、税の徴収を控えることをお勧めします。また、地方の税務当局は、課税対象となる売上高などの要因に基づいて、ビジネスの売上税の申告頻度 (通常は毎月、四半期ごと、または毎年) を割り当てます。
Stripe Tax でできること
Stripe Tax は税務コンプライアンスの複雑さを軽減し、ビジネスの成長に集中できるようにします。既存の導入にコードを 1 行追加するか、ダッシュボードでボタンをクリックするか、Stripe の強力なアプリケーションプログラミングインターフェイス (API) を使用して、グローバルな税金の徴収を開始します。
Stripe Tax を使用すると、納税義務を監視し、Stripe での取引に基づいて税務登録のしきい値を超えたときにアラートを受け取ることができます。また、アメリカでは利用者に代わって税を徴収するための登録を行い、ダッシュボードでアメリカの税務申告を自動化し、信頼できるパートナーを通じてグローバルな申告を管理することもできます。Stripe Tax により、以下の項目について売上税、付加価値税 (VAT)、物品サービス税 (GST) が自動的に計算および徴収されます。
アメリカ全州および 100 カ国以上におけるデジタル商品・サービス
アメリカ全州および 42 カ国における有形商品
Stripe Tax でできること:
どこで税金を登録し徴収すべきかを把握する: Stripe 上の取引に基づいて、税金を徴収する必要がある場所を確認できます。登録が完了すれば、新しい州や国での税金徴収を数秒で有効化できます。既存の Stripe 実装にコードを 1 行追加するか、Stripe ダッシュボードのボタンをクリックするだけで、税金の徴収を有効化できます。
納税の登録: アメリカで売上税の登録が必要な場合は、税務登録の管理を Stripe に任せることができます。申請の詳細が事前入力される簡素化されたプロセスにより、時間を節約し、現地の規制へのコンプライアンス対応を簡素化できます。アメリカ国外での登録についてサポートが必要な場合、Stripe は Taxually と提携し、現地の税務当局への登録を支援します。
税金の自動徴収: Stripe Tax は、販売する商品や場所に関係なく、適切な税額を算出して徴収します。何百もの商品とサービスをサポートしており、最新の税制と税率の変更に対応しています。
申告の簡素化: Stripe Tax により、ダッシュボードでアメリカの税務申告が自動化されます (TaxJar を基盤としています)。グローバルな税務申告については、Stripe Tax が申告パートナーとシームレスに連携するため、正確かつタイムリーに処理されます。申告作業をパートナーに任せることで、ビジネスの成長に専念できるようになります。TaxJar を基盤とする Stripe ダッシュボードで、アメリカの税務申告を自動化できます。
この記事の内容は、一般的な情報および教育のみを目的としており、法律上または税務上のアドバイスとして解釈されるべきではありません。Stripe は、記事内の情報の正確性、完全性、妥当性、または最新性を保証または請け合うものではありません。特定の状況については、管轄区域で活動する資格のある有能な弁護士または会計士に助言を求める必要があります。