L'imposta sulle vendite è un tipo di imposta indiretta applicata alla maggior parte dei beni e servizi negli Stati Uniti ed è gestita a livello di stato e, a volte, di città. Ogni stato ha un'aliquota dell'imposta sulle vendite diversa e regole di tassabilità dei prodotti diverse. A causa di queste variazioni, può essere difficile determinare quando è necessario addebitare ai clienti l'imposta sulle vendite. Di seguito illustreremo quando è necessario addebitare l'imposta sulle vendite ai clienti negli Stati Uniti.

Tieni comunque presente che in questo contesto vengono fornite informazioni di carattere generale, quindi ti consigliamo di rivolgerti a un consulente specifico per la tua attività.

Contenuto dell'articolo

• È necessario addebitare l'imposta sulle vendite?
  
• Come faccio a sapere se quello che vendo è tassabile?
  
• Come registrarsi per un permesso per l'imposta sulle vendite
  

È necessario addebitare l'imposta sulle vendite?

Negli Stati Uniti tutte le attività sono tenute a riscuotere l'imposta sulle vendite dai clienti al superamento di determinate soglie, note come soglie per il nesso economico, che si basano sulle transazioni, sui ricavi o su entrambi. Poiché l'imposta sulle vendite viene amministrata a livello statale, queste soglie possono variare all'interno del paese.

Ad esempio, in Ohio le attività devono riscuotere l'imposta sulle vendite solo se superano 100.000 dollari di ricavi o 200 transazioni con i clienti dello stato. In alcuni stati vengono applicate unicamente soglie in termini di ricavi, mentre in altri la riscossione dell'imposta sulle vendite avviene al superamento di soglie di ricavi e di transazioni.

Le attività possono anche soddisfare i requisiti fiscali per il fatto di avere una presenza fisica o un nesso fisico in uno stato. Ecco alcuni esempi di operazioni commerciali che possono creare un nesso fisico:

• Posizione: un ufficio, un magazzino, un negozio o un altro luogo fisico di attività. Un magazzino per l'inventario crea spesso un nesso fisico.

• Dipendenti: la presenza di un dipendente, un appaltatore, un venditore, un installatore o un'altra persona che lavora al servizio dell'attività in uno stato.

• Eventi: vendita di prodotti presso una fiera commerciale o in occasione di altri eventi.

Come faccio a sapere se quello che vendo è tassabile?

Il semplice fatto di aver raggiunto una soglia in termini di nesso non significa necessariamente dover riscuotere l'imposta sulle vendite. Non tutti i beni e servizi sono soggetti a tassazione e se gli articoli venduti dalla tua attività non lo sono, non dovrai riscuotere l'imposta sulle vendite per tali articoli. Potresti comunque avere l'obbligo di registrare la tua attività per l'imposta sulle vendite. Ecco gli articoli normalmente esenti dall'imposta, a seconda dello stato:

• Beni alimentari
  
• Abbigliamento
  
• Determinati libri (libri di testo, libri religiosi e così via)
  
• Farmaci da banco e su prescrizione
  
• Servizi professionali
  

Non si tratta di un elenco completo e in alcuni stati potrebbero essere esenti altri articoli. Per evitare un'imposizione fiscale ripetuta, sono esenti molti acquisti business-to-business (B2B). Se un'attività acquista un articolo per rivenderlo, può utilizzare un certificato di rivendita per evitare di pagare l'imposta sulle vendite sull'articolo, che verrà invece addebitata al cliente finale. Qui trovi altre informazioni sui certificati di rivendita.

Come registrarsi per un permesso per l'imposta sulle vendite

Se la tua attività ha un nesso fisico o economico in uno stato e il tuo prodotto o servizio è soggetto a tassazione, devi registrarti per ottenere un permesso per l'imposta sulle vendite e iniziare a riscuoterla dai tuoi clienti in quello stato.

In genere, questi sono i passaggi per registrarsi presso uno stato per riscuotere l'imposta sulle vendite:

1. Raccogli informazioni sull'attività e dati di contatto.

2. Visita il sito web dell'amministrazione fiscale del tuo stato.

3. Vai alla sezione "Sales and Use Tax" del sito web per registrare la tua attività.

Devi registrarti individualmente per riscuotere l'imposta sulle vendite negli stati in cui hai soddisfatto i requisiti di registrazione fiscale. Per registrarti per un permesso per l'imposta sulle vendite, vai al sito web dell'autorità fiscale dello stato. Qui trovi il link per ogni stato.

È prevista un'esenzione per gli stati che partecipano allo Streamlined Sales and Use Tax Agreement (SSUTA). Questo accordo è stato creato per semplificare la procedura di registrazione per l'imposta sulle vendite con il sistema SSTRS (Streamlined Sales Tax Registration System).

Ventiquattro stati hanno adottato disposizioni legislative per la conformità a SSUTA: Arkansas, Georgia, Indiana, Iowa, Kansas, Kentucky, Michigan, Minnesota, Nebraska, Nevada, New Jersey, North Carolina, North Dakota, Ohio, Oklahoma, Rhode Island, South Dakota, Tennessee, Utah, Vermont, Washington, West Virginia, Wisconsin e Wyoming.

I venditori possono registrarsi per il sistema SSTRS qui. Una volta effettuata la registrazione, gli utenti devono configurare singoli conti presso ogni stato e, se tenuti all'adempimento di obblighi fiscali in qualsiasi stato non conforme allo SSUTA, devono effettuare altre registrazioni separate.

Se hai soddisfatto il requisito della registrazione fiscale in uno stato, ma non hai effettuato la registrazione, hai qualche opzione. Se è passato qualche mese da quando hai superato il requisito della registrazione fiscale, consulta esperti in materia di imposta sulle vendite per stabilire il modo migliore di procedere per la tua attività. La maggior parte degli stati ha un programma di divulgazione volontaria per aiutare i venditori a risolvere le passività di imposta sulle vendite e potresti avere l'idoneità al programma di amnistia di uno stato per metterti in regola. Non iniziare la riscossione prima di aver provveduto a registrarti correttamente con l'autorità fiscale statale o locale.