El impuesto sobre las ventas es un tipo de impuesto indirecto que grava la mayoría de los bienes y servicios en EE. UU. y se gestiona a nivel estatal y, en ocasiones, municipal. Cada estado tiene una tasa impositiva sobre las ventas y diferentes normas de sujeción a impuestos sobre los productos. Con esa variación, puede resultar difícil determinar cuándo tienes que cobrar a tus clientes el impuesto sobre las ventas. A continuación, te indicaremos cuándo debes gravar el impuesto sobre las ventas a tus clientes en EE. UU.

Ten en cuenta que se trata de información general sobre el impuesto a las ventas, por lo que debes consultar a un experto para obtener asesoramiento específico para tu empresa.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Tengo que aceptar pagos del impuesto sobre las ventas?
  
• ¿Cómo puedo saber si lo que vendo está sujeto a impuestos?
  
• Cómo registrarse para obtener un permiso del impuesto sobre las ventas
  

¿Tengo que aceptar pagos del impuesto sobre las ventas?

En EE. UU., las empresas están obligadas a cobrar el impuesto sobre las ventas a los clientes cuando superan determinados umbrales. Estos umbrales se denominan umbrales de nexo económico y se basan en los ingresos, en las transacciones o en ambos. Debido a que el impuesto sobre las ventas se rige a nivel estatal, estos umbrales varían en todo el país.

Por ejemplo, en Ohio, las empresas deben cobrar el impuesto sobre las ventas de los clientes solo si superaron los USD 100,000 en ingresos o 200 transacciones de clientes en Ohio. Algunos estados solo tienen umbrales de ingresos o exigen a las empresas que superen los umbrales de ingresos y transacciones antes de cobrar el impuesto a las ventas.

Otra opción para que las empresas cumplan con las obligaciones del impuesto sobre las ventas es tener una presencia física o un nexo físico en un estado. Estos son algunos ejemplos de actividades empresariales que pueden crear un nexo físico:

• Ubicación: una oficina, un almacén, una tienda u otro lugar físico de negocios. El almacenamiento de inventario a menudo crea un nexo físico.

• Empleados: tener un empleado, contratista, vendedor, instalador u otra persona que trabaje para tu empresa en un estado.

• Eventos: vender productos en una feria comercial u otro evento.

¿Cómo sé si lo que vendo está sujeto a impuestos?

El hecho de que hayas alcanzado un umbral de nexo en un estado no significa que tengas la obligación de cobrar el impuesto sobre las ventas. No todos los bienes y servicios están sujetos a impuestos, y si los artículos que vendes no lo están, no tienes la obligación de cobrar el impuesto sobre las ventas. Sin embargo, es posible que aún tengas la obligación de registrarte. A continuación, tienes una lista de artículos que suelen estar exentos de impuestos según el estado:

• Alimentos
  
• Ropa
  
• Algunos libros (de texto, religiosos, etc.)
  
• Medicamentos con receta y de venta libre
  
• Servicios profesionales
  

No es una lista completa, y algunos estados pueden eximir otros items. Para evitar la doble tributación, muchas compras entre empresas (B2B) están exentas de impuestos. Si una empresa compra un artículo para revenderlo, puede utilizar un certificado de reventa para evitar pagar el impuesto sobre las ventas del artículo, ya que la empresa gravará el impuesto sobre las ventas al cliente final. Más información sobre los certificados de reventa aquí.

Cómo registrarse para obtener un permiso del impuesto sobre las ventas

Si tu empresa ha logrado un nexo físico o económico en un estado y tu producto o servicio está sujeto a impuestos, debes registrarte para obtener un permiso de impuesto sobre las ventas y comenzar a cobrar el impuesto sobre las ventas a tus clientes en ese estado.

Por lo general, estos son los pasos para registrarse en un estado a fin de cobrar el impuesto a las ventas:

1. Recopila información comercial y de contacto.

2. Visita el sitio web del Departamento de Hacienda de tu estado.

3. Ve a la sección «Impuesto sobre las ventas y el uso» del sitio web para registrar tu empresa.

Debes registrarte individualmente para cobrar el impuesto sobre las ventas en los estados en los que hayas cumplido los requisitos de registro fiscal. Para registrarte para obtener una autorización del impuesto sobre las ventas, visita la página web de la autoridad fiscal del estado. Puedes encontrar el enlace para cada estado aquí.

Existe una exención para los estados que participan en el Acuerdo Simplificado del Impuesto sobre las Ventas y el Uso (SSUTA, por sus siglas en inglés). Este acuerdo fue creado para simplificar el proceso de registro del impuesto sobre las ventas con el Sistema Simplificado de Registro del Impuesto sobre las Ventas (SSTRS, por sus siglas en inglés).

Veinticuatro estados aprobaron leyes para cumplir con el SSUTA: Arkansas, Carolina del Norte, Dakota del Norte, Dakota del Sur, Georgia, Indiana, Iowa, Kansas, Kentucky, Michigan, Minnesota, Nebraska, Nevada, Nueva Jersey, Ohio, Oklahoma, Rhode Island, Tennessee, Utah, Vermont, Virginia Occidental, Washington, Wisconsin y Wyoming.

Los vendedores pueden registrarse en el SSTRS aquí. Una vez registrados, los usuarios tendrán que crear cuentas particulares en cada estado, y tendrán que registrarse por separado si tienen obligaciones de impuestos sobre las ventas en algún estado que no se ajuste a la SSUTA.

Si cumpliste con el requisito de registro fiscal en un estado pero no te registraste, tienes algunas opciones. Si transcurrieron algunos meses desde que incumpliste el requisito de registro fiscal, consulta con expertos en impuestos a las ventas para determinar el mejor camino a seguir para tu empresa. La mayoría de los estados tienen un programa de divulgación voluntaria para ayudar a los vendedores a resolver las obligaciones del impuesto a las ventas, y es posible que seas apto para participar en el programa de amnistía de un estado a fin de cumplir con la normativa. No comiences a cobrar impuestos hasta que te hayas registrado correctamente ante la autoridad fiscal estatal o local.