Omzetbelasting is een vorm van indirecte belasting die wordt geheven op de meeste goederen en diensten in de VS en wordt beheerd op staatsniveau en soms op stadsniveau. Elke staat heeft een ander omzetbelastingtarief en verschillende regels voor belastbaarheid van producten. Met die variatie kan het moeilijk zijn om te bepalen wanneer je omzetbelasting aan klanten in de VS moet berekenen. Hieronder zetten we op een rijtje wanneer je omzetbelasting aan klanten in de VS moet berekenen.

Houd er rekening mee dat dit algemene informatie over omzetbelasting is en dat je een deskundige dient te raadplegen voor advies dat specifiek op jouw bedrijf van toepassing is.

Wat staat er in dit artikel?

• Moet ik omzetbelasting heffen?
  
• Hoe weet ik of wat ik verkoop belastbaar is?
  
• Hoe je je registreert voor een omzetbelastingvergunning
  

Moet ik omzetbelasting heffen?

In de Verenigde Staten zijn bedrijven verplicht om omzetbelasting te heffen bij klanten wanneer zij bepaalde drempels overschrijden. Deze drempels worden economische nexusdrempels genoemd en zijn gebaseerd op omzet, transacties of beide. Aangezien omzetbelasting op staatsniveau wordt geregeld, variëren deze drempels per staat.

In Ohio hoeven bedrijven bijvoorbeeld alleen omzetbelasting te heffen bij klanten als ze meer dan $ 100.000 aan inkomsten hebben behaald of meer dan 200 transacties hebben uitgevoerd met klanten in Ohio. Bepaalde staten hanteren alleen inkomstendrempels of vereisen dat bedrijven de inkomsten- en transactiedrempels overschrijden voordat ze omzetbelasting heffen.

Bedrijven kunnen ook aan hun omzetbelastingverplichtingen voldoen door een fysieke aanwezigheid of fysieke nexus in een staat te hebben. Voorbeelden van bedrijfsactiviteiten die een fysieke nexus kunnen creëren, zijn onder meer:

• Locatie: Een kantoor, magazijn, winkel of andere fysieke vestiging. Door het opslaan van voorraad, ontstaat vaak een fysieke nexus.

• Medewerkers: Het hebben van een werknemer, aannemer, verkoper, installateur of andere persoon die werk doet voor je onderneming in een staat.

• Evenementen: Het verkopen van producten op een beurs of ander evenement.

Hoe weet ik of wat ik verkoop belastbaar is?

Het feit dat je in een staat een nexus-drempel hebt bereikt, betekent niet automatisch dat je omzetbelasting moet heffen. Niet alle goederen en diensten zijn belastbaar, en indien de artikelen die je verkoopt niet belastbaar zijn, ben je niet verplicht om omzetbelasting op die artikelen te heffen. Het is echter mogelijk dat je nog steeds verplicht bent om je te registreren. Hieronder vind je een overzicht van artikelen die, afhankelijk van de staat, doorgaans vrijgesteld zijn van belasting:

• Levensmiddelen
  
• Kleding
  
• Bepaalde boeken (studieboeken, religieuze boeken, enz.)
  
• Geneesmiddelen op recept en zonder recept
  
• Zakelijke dienstverlening
  

Dit is geen volledige lijst en sommige staten kunnen andere artikelen vrijstellen. Om dubbele belastingheffing te voorkomen, zijn veel business-to-business (B2B) aankopen vrijgesteld van belasting. Indien een bedrijf een artikel koopt om het door te verkopen, kan het een verkoopvergunning gebruiken om te voorkomen dat het omzetbelasting over het artikel moet betalen, omdat het bedrijf omzetbelasting in rekening brengt aan de eindklant. Meer informatie over verkoopvergunningen vind je hier.

Hoe registreer je je voor een omzetbelastingvergunning

Als je bedrijf voldoet aan een fysieke of economische nexus in een staat en je product of dienst belastbaar is, moet je je registreren voor een omzetbelastingvergunning en beginnen met het heffen van omzetbelasting bij je klanten in die staat.

Over het algemeen zijn dit de stappen die je moet volgen om je bij een staat te registreren voor het heffen van omzetbelasting:

1. Verzamel bedrijfs- en contactgegevens.

2. Ga naar de website van het Department of Revenue van de desbetreffende staat.

3. Ga naar het onderdeel 'Sales and Use Tax' van de website om je bedrijf te registreren.

Je moet je individueel registreren om omzetbelasting te heffen in staten waar je aan de belastingregistratievereisten voldoet. Om je te registreren voor een omzetbelastingvergunning, ga je naar de website van de belastingautoriteit van de staat.. Je vindt de link voor elke staat hier.

Er geldt een uitzondering voor staten die deelnemen aan de Streamlined Sales and Use Tax Agreement (SSUTA). Deze overeenkomst is opgesteld om het registratieproces voor omzetbelasting te vereenvoudigen met het Streamlined Sales Tax Registration System (SSTRS).

Vierentwintig staten hebben wetgeving aangenomen om te voldoen aan SSUTA: Arkansas, Georgia, Indiana, Iowa, Kansas, Kentucky, Michigan, Minnesota, Nebraska, Nevada, New Jersey, North Carolina, North Dakota, Ohio, Oklahoma, Rhode Island, South Dakota, Tennessee, Utah, Vermont, Washington, West Virginia, Wisconsin en Wyoming.

Verkopers kunnen zich hier registreren voor de SSTRS. Na registratie moeten gebruikers individueel accounts instellen voor elke staat en moeten ze zich afzonderlijk registreren als ze omzetbelastingverplichtingen hebben in een staat die niet voldoet aan de SSUTA.

Indien je in een staat aan de belastingregistratievereiste voldeed, maar je niet hebt geregistreerd, zijn er enkele opties beschikbaar. Indien er enkele maanden zijn verstreken sinds je de belastingregistratievereiste hebt overschreden, raden wij je aan om advies in te winnen bij experts op het gebied van omzetbelasting om te bepalen wat de beste aanpak is voor jouw bedrijf. De meeste staten hebben een vrijwillig meldingsprogramma om verkopers te helpen bij het afhandelen van omzetbelastingverplichtingen, en mogelijk kom je in aanmerking voor deelname aan een amnestieprogramma van de staat om aan de vereisten te voldoen. Begin niet met het heffen van belasting voordat je je correct hebt geregistreerd bij de staats- of lokale belastingautoriteit.