Omsättningsskatt är en typ av indirekt skatt som tas ut på de flesta varor och tjänster i USA, och den hanteras på delstatsnivå och ibland på stadsnivå. Varje delstat har olika omsättningsskatt och olika skattepliktsregler för produkter. Med den variationen kan det vara svårt att avgöra när du behöver ta ut omsättningsskatt från dina kunder. Nedan beskriver vi när du behöver debitera omsättningsskatt till kunder i USA.

Observera att detta är allmän information om omsättningsskatt och att du bör fråga en expert om råd som rör ditt företag.

Vad innehåller den här artikeln?

• Måste jag ta ut omsättningsskatt?
  
• Hur vet jag om det jag säljer är skattepliktigt?
  
• Hur man registrerar sig för ett omsättningsskattetillstånd
  

Måste jag ta ut omsättningsskatt?

I USA måste företag ta ut omsättningsskatt från kunder när de överskrider vissa tröskelvärden. Dessa tröskelvärden kallas tröskelvärden för ekonomiska förbindelser och de är intäktsbaserade, transaktionsbaserade eller både och. Eftersom omsättningsskatten regleras på delstatsnivå varierar dessa tröskelvärden över landet.

I Ohio behöver företag till exempel bara ta ut omsättningsskatt från kunder om de har överskridit 100 000 USD i intäkter eller 200 transaktioner från kunder i Ohio. Vissa delstater har endast intäktströsklar eller kräver att företag överskrider intäkts- och transaktionströsklarna innan de tar ut omsättningsskatt.

Företag kan också uppfylla kraven på omsättningsskatt genom fysisk närvaro i eller fysisk förbindelse med en delstat. Exempel på affärsverksamheter som kan skapa fysiska förbindelser är:

• Plats: Ett kontor, ett lager, en butik eller annan fysisk verksamhetsplats. Förvaring av varulager skapar ofta fysiska förbindelser.

• Anställda: Att ha en anställd, uppdragstagare, säljare, installatör eller annan person som utför arbete för ditt företag i en delstat.

• Händelser: Sälja produkter på en mässa eller något annat evenemang.

Hur vet jag om det jag säljer är skattepliktigt?

Bara för att du har uppfyllt ett tröskelvärde för ekonomiska förbindelser i en delstat betyder det inte att du måste ta ut omsättningsskatt. Alla varor och tjänster är inte skattepliktiga, och om de varor du säljer inte är skattepliktiga behöver du inte ta ut omsättningsskatt på dessa varor. Du kan dock fortfarande vara skyldig att registrera dig. Här är varor som vanligtvis är skattebefriade, beroende på delstat:

• Livsmedel
  
• Kläder
  
• Vissa böcker (läroböcker, religiösa böcker etc.)
  
• Receptbelagda och receptfria läkemedel
  
• Professionella tjänster
  

Det är inte en fullständig lista, och vissa stater kan befria andra artiklar. För att undvika dubbel beskattning är många B2B-köp skattebefriade. Om ett företag köper en artikel för att sälja den vidare kan det använda ett återförsäljningsintyg för att undvika att betala omsättningsskatt på artikeln eftersom företaget kommer att debitera omsättningsskatt till slutkunden. Läs mer om återförsäljningsintyg här.

Hur man registrerar sig för ett omsättningsskattetillstånd

Om ditt företag har uppnått fysiska eller ekonomiska förbindelseregler i en delstat och din produkt eller tjänst är skattepliktig måste du registrera dig för ett omsättningsskattetillstånd och börja debitera omsättningsskatt från dina kunder i den delstaten.

Vanligtvis följer man de här stegen för att registrera sig hos en delstat för att ta ut omsättningsskatt:

1. Samla in företags- och kontaktuppgifter.

2. Besök webbplatsen för din delstats skattedepartement.

3. Gå till avsnittet ”Omsättningsskatt” på webbplatsen för att registrera ditt företag.

Du måste registrera dig individuellt för att ta ut omsättningsskatt i delstater där du har uppfyllt kraven för skatteregistrering. För att registrera dig för omsättningsskatt går du till skattemyndighetens webbplats för den delstaten. Du hittar länken för varje delstat här.

Det finns ett undantag för delstater som deltar i det amerikanska avtalet Streamlined Sales and Use Tax Agreement (SSUTA). Avtalet skapades för att förenkla processen att registrera sig för omsättningsskatt med det amerikanska registreringssystemet Streamlined Sales Tax Registration System (SSTRS).

Tjugofyra delstater har antagit lagstiftning för att anpassa sig till SSUTA: Arkansas, Georgia, Indiana, Iowa, Kansas, Kentucky, Michigan, Minnesota, Nebraska, Nevada, New Jersey, North Carolina, North Dakota, Ohio, Oklahoma, Rhode Island, South Dakota, Tennessee, Utah, Vermont, Washington, West Virginia, Wisconsin och Wyoming.

Säljare kan registrera sig för SSTRS här. När användarna har registrerat sig måste de skapa konton för varje enskild delstat och de måste registrera sig separat om de är skyldiga att betala omsättningsskatt i någon delstat som inte följer SSUTA.

Om du uppfyllde kravet på skatteregistrering i en delstat men inte registrerade dig har du några alternativ. Om det har gått några månader sedan tidsfristen för kravet på skatteregistrering löpte ut bör du rådfråga experter i omsättningsskatt för att fastställa den bästa vägen framåt för ditt företag. De flesta delstater har ett frivilligt program för uppgiftslämnande för att hjälpa säljare att lösa skulder avseende omsättningsskatt, och du kan vara berättigad att delta i en delstats amnestiprogram för att följa reglerna. Börja inte ta ut skatt förrän du har registrerat dig hos den delstatliga eller lokala skattemyndigheten.