La taxe de vente et la taxe d'utilisation fonctionnent ensemble pour garantir que les achats taxables sont taxés. Les marchands perçoivent généralement la taxe de vente au moment du paiement et la versent à l'État. S'ils ne la perçoivent pas, le client peut devoir payer la taxe d'utilisation à la place. Cela empêche les entreprises d'acheter de l'équipement, des logiciels ou des fournitures auprès d'un fournisseur hors de l'État et de ne jamais payer de taxe à ce sujet. 

Les gouvernements des États ont perçu plus de 475 milliards de dollars en taxes générales de vente et sur les recettes brutes pour la seule année 2025. 

Ci-dessous, nous aborderons la façon dont les taux combinés se cumulent entre les territoires, le fonctionnement des certificats de revente et les raisons pour lesquelles ils sont rejetés lors d'une vérification, ainsi que ce qui distingue les processus manuels de taxe de vente des systèmes d'automatisation des taxes conçus pour se développer à travers les États.

Points clés à retenir

• Au point de vente, la taxe de vente est perçue par le marchand, tandis que la taxe d'utilisation est auto-évaluée par le client lorsqu'un achat taxable passe entre les mailles du filet sans que la taxe soit perçue.

• Aux États-Unis, les taux combinés de taxe de vente superposent les taux de l'État, du comté, de la ville et du district, ce qui signifie que le total peut changer plusieurs fois par an dans un territoire donné.

• Les certificats de revente documentent les ventes interentreprises (B2B) exemptées, et les marchands assument le risque de vérification lorsqu'un certificat est manquant, incomplet ou ne correspond pas à ce qui a été acheté.

Qu'est-ce que la taxe de vente et la taxe d'utilisation?

La taxe de vente est perçue par un marchand auprès d'un client au moment du paiement et versée à l'État. La taxe d'utilisation est calculée par un client lorsqu'il achète un article taxable sur lequel le marchand n'a jamais facturé de taxe de vente. Cela se produit souvent parce que le marchand n'a aucune obligation de percevoir des taxes dans l'État du client.

Comment fonctionnent les taux de taxe de vente et de taxe d'utilisation dans les États américains?

Le taux de taxe d'utilisation est généralement équivalent au taux de taxe de vente. Une seule transaction peut combiner les taux de l'État, du comté, de la ville et du district spécial. Chacune des plus de 12 000 juridictions fiscales à l'échelle du pays peut définir et modifier son propre taux sans grand préavis.

Voici comment cela fonctionne :

• Taux de l'État seuls : Ceux-ci vont de 0 % dans les cinq États sans taxe de vente à l'échelle de l'État à une base de 7 % dans des États comme l'Indiana, le Mississippi et le Tennessee.

• Louisiane : Les paroisses administrent leur propre taxe de vente locale en plus du taux de l'État, ce qui pousse le taux combiné moyen parmi les plus élevés du pays.

• Colorado : Des dizaines de villes autonomes, dont Denver et Boulder, administrent et vérifient la taxe de vente indépendamment de l'État, ce qui signifie une inscription et une déclaration distinctes pour chaque ville si vous vendez au Colorado.

• Californie : La Californie superpose les taux de l'État, du comté, de la ville et du district spécial, et ce taux combiné peut changer d'un pâté de maisons à l'autre dans certaines zones métropolitaines.

• États basés sur l'origine : Ces États appliquent le taux de l'endroit où se trouve le marchand, ce qui fonctionne pour les ventes dans l'État, mais s'applique rarement lorsqu'un marchand expédie au-delà des frontières de l'État.

• États basés sur la destination : La majorité de ces États appliquent un taux basé sur l'endroit où le client reçoit les biens, ce qui signifie que le même produit peut comporter un taux différent pour chaque adresse de livraison.

• Modifications de taux : Celles-ci entrent en vigueur tout au long de l'année, souvent le premier jour d'un trimestre. Les juridictions ne donnent pas toujours beaucoup de préavis aux marchands avant l'application du nouveau taux.

Les taux de l'État et combinés varient selon l'État. Voici les taux et les fourchettes pour chaque État. 

Qu'est-ce qui crée des obligations en matière de taxe d'utilisation pour les entreprises?

Une entreprise a une obligation fiscale liée à la taxe d'utilisation lorsqu'elle achète un bien ou un service taxable pour son propre usage, et que le marchand n'a pas perçu de taxe de vente sur celui-ci. 

Voici quelques scénarios courants dans lesquels la taxe d'utilisation est exigible : 

• Équipement : Acheté auprès d'un fournisseur hors de l'État n'ayant aucun lien économique dans l'État du client, tel que de l'équipement de fabrication ou du mobilier de bureau acheté directement auprès d'un fabricant.

• Abonnements à des logiciels : Achetés auprès de fournisseurs qui ne perçoivent pas de taxe de vente dans l'État du client, ce qui peut être le cas de petits fournisseurs de logiciels en tant que service (SaaS) qui ne se sont pas inscrits partout où se trouvent leurs clients.

• Fournitures de bureau et intrants commerciaux : Commandés en ligne auprès de marchands se situant en dessous du seuil de lien économique de l'État du client, ce qui signifie que le marchand n'a aucune obligation juridique de percevoir des taxes à cet endroit.

• Stock retiré pour un usage interne : Par exemple, un marchand utilise un produit de ses propres rayons au lieu de le vendre, ce qui convertit un achat exempté en un achat taxable.

Une fois qu'une entreprise détermine une obligation liée à la taxe d'utilisation, elle auto-évalue la taxe au même taux combiné qui se serait appliqué si le marchand l'avait perçue, puis déclare ce montant dans sa déclaration de revenus de l'État. De nombreux États incluent une ligne pour la taxe d'utilisation directement sur la déclaration standard de taxe de vente et d'utilisation, de sorte qu'une entreprise déjà inscrite aux fins de la taxe de vente n'a pas besoin d'une déclaration distincte. Les entreprises qui ne sont inscrites aux fins de la taxe de vente nulle part doivent tout de même généralement payer la taxe d'utilisation et pourraient devoir s'inscrire uniquement à cette fin, selon les règles de l'État.

Comment fonctionnent les exemptions de la taxe de vente et les certificats de revente?

Ce ne sont pas toutes les ventes interentreprises (B2B) qui comportent une taxe de vente. En raison de certaines exemptions et de certains certificats, la taxe de vente n'est pas facturée en premier lieu.

Voici les détails que vous devez connaître :

• Certificat de revente : Une déclaration signée par le client, comprenant généralement son numéro d'inscription à la taxe de vente, qui identifie les articles achetés comme un stock destiné à la revente plutôt qu'à l'usage personnel du client.

• Options de certificat uniforme : De nombreux États acceptent le certificat d'exemption simplifié de la taxe de vente et d'utilisation ou le certificat uniforme d'exemption de la taxe de vente et d'utilisation de la Multistate Tax Commission, qui permettent à une entreprise d'utiliser un seul document dans des dizaines d'États participants au lieu d'un formulaire distinct pour chacun.

Le marchand conserve le certificat dans ses dossiers au lieu de facturer la taxe de vente au moment de la vente, et assume le fardeau si ce certificat n'est pas valide plus tard. Un vérificateur de l'État qui trouve une vente exemptée sans certificat valide dans les dossiers évaluera généralement la taxe de vente à l'encontre du marchand, et non du client, selon la théorie que le marchand aurait dû la percevoir en l'absence de preuve d'exemption. 

Un certificat sera rejeté s'il a expiré, s'il manque des informations ou s'il a été émis pour un type d'achat qui ne correspond pas à ce qui a été acheté. Les certificats de revente ne doivent être utilisés qu'aux fins prévues. La mauvaise utilisation par le client, comme l'utilisation d'un certificat de revente pour acheter un bien à des fins d'utilisation personnelle ou commerciale plutôt que pour la revente, peut entraîner la responsabilité du client pour la taxe et des pénalités. Les marchands réduisent leur exposition lorsqu'ils obtiennent un certificat avant ou au moment de la vente exemptée, qu'ils confirment qu'il est complet et signé, et qu'ils vérifient que le numéro d'inscription du client est actif.

Comment les entreprises peuvent-elles gérer le risque de vérification de la taxe de vente et d'utilisation?

En ce qui concerne les vérifications, certaines pratiques déterminent le niveau d'exposition d'une entreprise. 

Voici ce dont il faut être conscient : 

• Tenue de dossiers : Les États s'attendent généralement à ce que les certificats d'exemption, les factures de vente et les dossiers d'auto-évaluation de la taxe d'utilisation soient conservés pendant plusieurs années. Certains prolongent cette période si aucune déclaration n'a jamais été produite.

• Surveillance du lien économique : Les seuils de lien économique, qui se situent généralement autour de 100 000 $ de ventes dans un État au cours d'une année civile, varient selon l'État et sont souvent franchis sans qu'une entreprise s'en rende compte, en particulier lorsque les ventes passent par plusieurs canaux.

• Obligation rétroactive : Une entreprise qui franchit un seuil et ne s'inscrit pas dans le délai de grâce de l'État doit des taxes rétroactivement à la date à laquelle le lien économique a commencé. C'est la première chose qu'un vérificateur contrôle.

• Accords de divulgation volontaire : Offerts dans les États lorsqu'une entreprise découvre sa propre obligation avant l'État. Cela limite généralement la période de rétroactivité à trois ou quatre ans et réduit ou annule les pénalités, bien que les intérêts sur la taxe impayée s'appliquent toujours.

• Problèmes de certificats : Les certificats manquants ou incomplets, ou les certificats qui ne correspondent pas aux biens réellement achetés, peuvent transformer une vente exemptée en une vente taxable lors d'une vérification.

• Erreurs de taux : Étant donné que les taux des États, des comtés et des villes ne sont pas tous mis à jour selon le même calendrier, il est facile d'appliquer un ancien taux combiné après qu'un territoire l'a modifié en cours d'année.

• Erreurs d'assujettissement aux taxes des produits : Le même article peut être taxable dans un État et exempté dans un autre, comme l'épicerie, les vêtements ou les logiciels livrés par voie électronique.

Que doivent prendre en compte les entreprises lorsqu'elles choisissent une approche de conformité pour la taxe de vente et d'utilisation?

La bonne façon de gérer la taxe de vente et d'utilisation à travers les États dépendra du nombre d'États dans lesquels une entreprise vend et de la fréquence à laquelle les taux et les règles relatives aux produits changent.

Chacun de ces facteurs façonne votre cadre de conformité : 

• Suivi manuel : Cela fonctionne à petite échelle parce qu'une entreprise qui vend dans un ou deux États peut raisonnablement suivre les changements de taux et produire des déclarations manuellement, mais une fois que le lien économique s'étend à une poignée d'États ou plus, cela devient complexe.

• Empreinte du lien économique : Déterminez le nombre d'États dans lesquels l'entreprise a actuellement un lien économique, et à quel point elle est près de franchir un seuil ailleurs, car cela détermine le nombre de territoires nécessitant une surveillance active.

• Assujettissement aux taxes des produits : Déterminez si ce qui est vendu comporte des règles qui varient considérablement d'un État à l'autre, comme les biens numériques, les abonnements, ou la nourriture et les vêtements, puisqu'un seul produit peut être taxable dans un État et exempté dans un autre.

• Capacité interne : Soyez réaliste quant à savoir si votre équipe financière a le temps de suivre les changements de taux et de produire des déclarations partout où l'entreprise est inscrite.

• Coût de l'erreur : Évaluez le risque de vérification et les heures de personnel perdues à cause d'erreurs de taux ou d'exemption par rapport à ce qu'il en coûte pour automatiser le calcul à la place.

• Logiciel d'automatisation des taxes : Conçu pour les entreprises ayant dépassé le stade du suivi manuel, ce logiciel calcule le taux combiné de l'État, du comté, de la ville et du district pour chaque transaction aux États-Unis en fonction de l'adresse du client et applique la bonne règle d'assujettissement aux taxes pour le produit spécifique vendu.

Stripe Tax, par exemple, couvre tous les États et territoires des États-Unis qui imposent une taxe de vente, ajoute le montant perçu directement aux dossiers de transaction d'une entreprise, et signale lorsqu'une entreprise s'approche du lien économique dans un État où elle ne s'est pas encore inscrite.

Comment Stripe Tax peut vous aider

Stripe Tax simplifie la conformité fiscale afin que vous puissiez vous concentrer sur la croissance de votre entreprise. Commencez à collecter des taxes à l’échelle mondiale en ajoutant une seule ligne de code à votre intégration existante, en cliquant sur un bouton dans le Dashboard ou en utilisant notre puissante API.

Stripe Tax vous aide à surveiller vos obligations et vous avertit lorsque vous dépassez un seuil d’inscription fiscale selon vos transactions Stripe. L’outil peut également s’inscrire pour percevoir la taxe en votre nom aux États-Unis, automatiser les déclarations américaines dans le Dashboard et gérer les déclarations mondiales grâce à des partenaires de confiance. Stripe Tax calcule et perçoit automatiquement la taxe de vente, la TVA et la TPS sur :

• Biens et services numériques dans tous les États américains et dans plus de 100 autres pays
  
• Les biens matériels dans tous les États américains et dans 42 autres pays
  

Stripe Tax peut vous aider à :

• Comprendre où vous inscrire et collecter des taxes : découvrez où vous devez collecter des taxes en fonction de vos transactions Stripe. Après votre inscription, activez la collecte de taxes dans un nouvel État ou pays en quelques secondes. Vous pouvez commencer à collecter des taxes en ajoutant une seule ligne de code à votre intégration Stripe existante ou en activant la collecte directement dans le Dashboard Stripe en un simple clic.

• S'inscrire pour payer des taxes : Si vous devez vous inscrire aux fins de la taxe de vente aux États-Unis, laissez Stripe gérer vos inscriptions fiscales. Vous profiterez d'un processus simplifié qui préremplit les détails de la demande, ce qui vous fait gagner du temps et simplifie la conformité aux réglementations locales. Si vous avez besoin d'aide pour vous inscrire en dehors des États-Unis, Stripe s'associe à Taxually pour vous aider à vous inscrire auprès des autorités fiscales locales.

• Collecter automatiquement les taxes : Stripe Tax calcule et collecte le montant exact de taxe dû, quels que soient les produits que vous vendez et les pays dans lesquels vous les vendez. Il prend en charge des centaines de produits et services et est à jour en ce qui concerne les règles fiscales et les modifications des taux.

• Simplifier les déclarations : Stripe Tax automatise les déclarations aux États-Unis dans le Dashboard, par l'entremise de TaxJar. Pour les déclarations mondiales, Stripe Tax s'intègre de manière fluide avec des partenaires de déclaration, de sorte que vos déclarations mondiales soient précises et ponctuelles. Laissez nos partenaires gérer vos déclarations afin que vous puissiez vous concentrer sur la croissance de votre entreprise. Les déclarations de revenus aux États-Unis peuvent être automatisées dans le Dashboard de Stripe, par l'entremise de TaxJar.

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