La taxe sur les ventes et la taxe d'utilisation s'associent pour garantir l'imposition des achats taxables. Les commerçants perçoivent généralement la taxe sur les ventes au moment du paiement et la reversent à l'État. S'ils ne la perçoivent pas, le client peut devoir s'acquitter de la taxe d'utilisation à la place. Cela empêche les entreprises d'acheter du matériel, des logiciels ou des fournitures auprès d'un fournisseur situé dans un autre État sans jamais payer de taxes. 

Les gouvernements des États ont perçu plus de 475 milliards de dollars de taxes générales sur les ventes et de taxes sur les recettes brutes pour la seule année 2025. 

Ci-dessous, nous aborderons la façon dont les taux combinés se cumulent dans les différentes juridictions, le fonctionnement des certificats de revente et leurs limites en cas d'audit, ainsi que ce qui distingue les processus manuels de taxe sur les ventes des systèmes d'automatisation fiscale conçus pour se développer dans plusieurs États.

L’essentiel à retenir

• Au point de vente, la taxe sur les ventes est perçue par le commerçant, tandis que la taxe d'utilisation est auto-évaluée par le client lorsqu'un achat taxable est effectué sans perception de taxe.

• Aux États-Unis, les taux combinés de la taxe sur les ventes superposent les taux de l'État, du comté, de la ville et du district, ce qui signifie que le total peut changer plusieurs fois par an dans une juridiction donnée.

• Les certificats de revente justifient les ventes B2B exonérées, et les commerçants assument le risque d'audit lorsqu'un certificat est manquant, incomplet ou ne correspond pas à ce qui a été acheté.

Qu'est-ce que la taxe sur les ventes et la taxe d'utilisation ?

La taxe sur les ventes est perçue par un commerçant auprès d'un client au moment du paiement et reversée à l'État. La taxe d'utilisation est calculée par un client lorsqu'il achète un article taxable sur lequel le commerçant n'a jamais facturé de taxe sur les ventes. Cela se produit souvent parce que le commerçant n'a aucune obligation de perception dans l'État du client.

Comment les taux de taxe sur les ventes et de taxe d'utilisation fonctionnent-ils dans les États des États-Unis ?

Le taux de la taxe d'utilisation est généralement équivalent au taux de la taxe sur les ventes. Une même transaction peut combiner les taux de l'État, du comté, de la ville et des districts spéciaux. Chacune des plus de 12 000 juridictions fiscales du pays peut définir et modifier son propre taux sans grand préavis.

Voici comment cela fonctionne :

• Taux de l'État seuls : ils varient de 0 % dans les cinq États sans taxe sur les ventes à l'échelle de l'État à une base de 7 % dans des États tels que l'Indiana, le Mississippi et le Tennessee.

• Louisiane : les paroisses administrent leur propre taxe sur les ventes locale en plus du taux de l'État, ce qui place le taux combiné moyen parmi les plus élevés du pays.

• Colorado : des dizaines de villes autonomes, dont Denver et Boulder, administrent et contrôlent la taxe sur les ventes indépendamment de l'État, ce qui implique une immatriculation et une déclaration distinctes pour chaque ville si vous vendez dans le Colorado.

• Californie : la Californie superpose les taux de l'État, du comté, de la ville et du district spécial, et ce taux combiné peut varier d'un pâté de maisons à l'autre dans certaines zones métropolitaines.

• États basés sur l'origine : ces États facturent le taux du lieu où se trouve le commerçant, ce qui fonctionne pour les ventes au sein de l'État, mais s'applique rarement dès lors qu'un commerçant expédie au-delà des frontières de l'État.

• États basés sur la destination : la majorité de ces États facturent un taux basé sur le lieu où le client reçoit les biens, ce qui signifie qu'un même produit peut être soumis à un taux différent pour chaque adresse de livraison.

• Modifications des taux : elles entrent en vigueur tout au long de l'année, souvent le premier jour d'un trimestre. Les juridictions ne donnent pas toujours un grand préavis aux commerçants avant l'application du nouveau taux.

Les taux de l'État et les taux combinés varient selon l'État. Voici les taux et les plages pour chaque État. 

Ce qui crée des obligations en matière de taxe d'utilisation pour les entreprises

Une entreprise est redevable de la taxe d'utilisation lorsqu'elle achète un bien ou un service taxable pour son propre usage et que le commerçant n'a pas perçu de taxe sur les ventes sur cet achat. 

Voici quelques scénarios courants dans lesquels la taxe d'utilisation est due : 

• Matériel : acheté auprès d'un fournisseur hors de l'État n'ayant aucun lien économique dans l'État du client, comme du matériel de fabrication ou du mobilier de bureau acheté directement auprès d'un fabricant.

• Abonnements logiciels : achetés auprès de fournisseurs qui ne perçoivent pas la taxe sur les ventes dans l'État du client, ce qui peut être le cas des petits fournisseurs de logiciels en tant que service (SaaS) qui ne sont pas immatriculés partout où se trouvent leurs clients.

• Fournitures de bureau et intrants commerciaux : commandés en ligne auprès de commerçants situés en dessous du seuil fiscal de l'État du client, ce qui signifie que le commerçant n'a aucune obligation légale d'y percevoir des taxes.

• Stock prélevé pour un usage interne : par exemple, un commerçant utilise un produit de ses propres rayons au lieu de le vendre, ce qui transforme un achat exonéré en un achat taxable.

Une fois qu'une entreprise identifie une dette de taxe d'utilisation, elle auto-évalue la taxe au même taux combiné qui se serait appliqué si le commerçant l'avait perçue, puis déclare ce montant sur sa déclaration de revenus de l'État. De nombreux États incluent une ligne de taxe d'utilisation directement sur la déclaration standard de taxe sur les ventes et d'utilisation, de sorte qu'une entreprise déjà immatriculée pour la taxe sur les ventes n'a pas besoin d'une déclaration distincte. Les entreprises qui ne sont immatriculées nulle part pour la taxe sur les ventes doivent généralement quand même la taxe d'utilisation et peuvent devoir s'immatriculer uniquement à cette fin, selon les règles de l'État.

Comment fonctionnent les exemptions de taxe sur les ventes et les certificats de revente ?

Toutes les ventes B2B ne sont pas soumises à la taxe sur les ventes. Certaines exemptions et certains certificats signifient que la taxe sur les ventes n'est pas facturée en premier lieu.

Voici les détails qu'il faut connaître :

• Certificat de revente : une déclaration signée par le client, comprenant généralement son numéro d'immatriculation à la taxe sur les ventes, qui identifie les articles achetés comme des stocks destinés à la revente plutôt qu'à son propre usage.

• Options de certificat uniforme : de nombreux États acceptent le Streamlined Sales and Use Tax Exemption Certificate ou l'Uniform Sales and Use Tax Exemption Certificate de la Multistate Tax Commission, qui permettent à une entreprise d'utiliser un seul document dans des dizaines d'États participants au lieu d'un formulaire distinct pour chacun d'eux.

Le commerçant conserve le certificat dans ses dossiers au lieu de facturer la taxe sur les ventes au moment de la vente, et en porte la responsabilité si ce certificat n'est pas valide par la suite. Un auditeur de l'État qui découvre une vente exonérée sans certificat valide dans les dossiers évaluera généralement la taxe sur les ventes à l'encontre du commerçant, et non du client, en partant du principe que le commerçant aurait dû la percevoir en l'absence de preuve d'exemption. 

Un certificat sera refusé s'il est expiré, s'il manque des informations ou s'il a été émis pour un type d'achat qui ne correspond pas à ce qui a été acheté. Les certificats de revente ne doivent être utilisés qu'à l'usage auquel ils sont destinés. L'utilisation abusive par le client, comme l'utilisation d'un certificat de revente pour acheter quelque chose à des fins personnelles ou professionnelles plutôt que pour la revente, peut entraîner la responsabilité du client pour la taxe et les pénalités. Les commerçants réduisent leur exposition lorsqu'ils recueillent un certificat avant ou au moment de la vente exonérée, s'assurent qu'il est complet et signé, et vérifient que le numéro d'immatriculation du client est actif.

Comment les entreprises peuvent gérer le risque d'audit de la taxe sur les ventes et d'utilisation

En matière d'audits, certaines pratiques déterminent le niveau d'exposition d'une entreprise. 

Voici ce qu'il faut savoir : 

• Tenue de registres : les États exigent généralement que les certificats d'exemption, les factures de vente et les registres d'auto-évaluation de la taxe d'utilisation soient conservés pendant plusieurs années. Certains prolongent ce délai si aucune déclaration n'a jamais été déposée.

• Suivi des liens économiques : les seuils fiscaux, qui se situent généralement autour de 100 000 $ de ventes dans un État au cours d'une année civile, varient selon les États et sont souvent franchis sans qu'une entreprise s'en aperçoive, en particulier lorsque les ventes passent par plusieurs canaux.

• Responsabilité rétroactive : une entreprise qui franchit un seuil et ne s'immatricule pas dans le délai de grâce de l'État doit des taxes rétroactivement à la date à laquelle le lien économique a commencé. C'est la première chose qu'un auditeur vérifie.

• Accords de divulgation volontaire : disponibles dans les États lorsqu'une entreprise découvre sa propre responsabilité avant l'État. Cela limite généralement la période de rétroactivité à trois ou quatre ans et réduit ou annule les pénalités, bien que des intérêts sur la taxe impayée s'appliquent toujours.

• Problèmes de certificat : les certificats manquants, incomplets ou ne correspondant pas aux biens réellement achetés peuvent transformer une vente exonérée en une vente taxable lors d'un examen.

• Erreurs de taux : étant donné que les taux de l'État, du comté et de la ville ne sont pas tous mis à jour selon le même calendrier, il est facile d'appliquer un ancien taux combiné après qu'une juridiction l'a modifié en cours d'année.

• Erreurs d'assujettissement à la taxe des produits : le même article peut être taxable dans un État et exonéré dans un autre, comme les produits d'épicerie, les vêtements ou les logiciels fournis par voie électronique.

Ce que les entreprises doivent prendre en compte lors du choix d'une approche de conformité en matière de taxe sur les ventes et d'utilisation

La bonne façon de gérer la taxe sur les ventes et d'utilisation dans les différents États dépendra du nombre d'États dans lesquels une entreprise vend et de la fréquence à laquelle les taux et les règles relatives aux produits changent.

Chacun de ces facteurs façonne votre cadre de conformité : 

• Suivi manuel : cela fonctionne à petite échelle, car une entreprise vendant dans un ou deux États peut raisonnablement suivre les modifications de taux et effectuer des déclarations manuellement, mais une fois que le lien économique s'étend à plusieurs États ou plus, cela devient difficile.

• Empreinte du lien économique : déterminez dans combien d'États l'entreprise a actuellement un lien économique, et à quel point elle est proche de franchir un seuil ailleurs, car cela détermine le nombre de juridictions nécessitant une surveillance active.

• Assujettissement à la taxe des produits : déterminez si ce qui est vendu est soumis à des règles qui varient considérablement selon les États, comme les biens numériques, les abonnements, ou l'alimentation et les vêtements, car un même produit peut être taxable dans un État et exonéré dans le suivant.

• Capacité interne : soyez réaliste quant à la capacité de votre équipe financière à prendre le temps de suivre les modifications de taux et d'effectuer des déclarations partout où l'entreprise est immatriculée.

• Coût des erreurs : pesez le risque d'audit et les heures de personnel perdues en raison d'erreurs de taux ou d'exemption par rapport au coût de l'automatisation du calcul.

• Logiciel d'automatisation fiscale : conçu pour les entreprises ayant dépassé le stade du suivi manuel, ce logiciel calcule le taux combiné de l'État, du comté, de la ville et du district pour chaque transaction aux États-Unis en fonction de l'adresse du client et applique la règle d'assujettissement à la taxe appropriée pour le produit spécifique vendu.

Stripe Tax, par exemple, couvre tous les États et territoires des États-Unis qui imposent la taxe sur les ventes, ajoute le montant perçu directement aux relevés de transaction d'une entreprise et signale lorsqu'une entreprise s'approche du lien économique dans un État où elle n'est pas encore immatriculée.

Comment Stripe Tax peut vous aider

Stripe Tax simplifie la conformité fiscale pour que vous puissiez vous concentrer sur la croissance de votre entreprise. Vous pouvez commencer à collecter des taxes à l’échelle mondiale en ajoutant une seule ligne de code à votre intégration existante. Pour ce faire, activez l’option depuis le Dashboard ou utilisez notre puissante API.

Stripe Tax vous aide à surveiller vos obligations et vous avertit lorsque vous dépassez un seuil d’inscription fiscale selon vos transactions Stripe. L’outil peut également s’inscrire pour percevoir la taxe en votre nom aux États-Unis, automatiser les déclarations américaines dans le Dashboard et gérer les déclarations mondiales grâce à des partenaires de confiance. Stripe Tax calcule et perçoit automatiquement la taxe de vente, la TVA et la TPS sur :

• Les biens et services numériques dans l’ensemble des États américains et dans plus de 100 pays
  
• Les biens physiques dans tous les États américains et dans 42 pays.
  

Stripe Tax peut vous aider à :

• Comprendre où vous immatriculer et collecter les taxes : identifiez les pays et territoires dans lesquels vous devez collecter des taxes en fonction de vos transactions Stripe. Une fois immatriculé, vous pouvez activer la collecte des taxes dans un nouvel État ou un nouveau pays en quelques secondes. Il suffit d’ajouter une ligne de code à votre intégration Stripe existante ou d’activer la fonctionnalité en un clic depuis le Dashboard Stripe.

• Immatriculation pour payer des taxes : si vous devez vous immatriculer pour la taxe sur les ventes aux États-Unis, laissez Stripe gérer vos immatriculations fiscales. Vous bénéficierez d'un processus simplifié qui pré-remplit les informations du formulaire, ce qui vous fait gagner du temps et simplifie la conformité avec les réglementations locales. Si vous avez besoin d'aide pour vous immatriculer en dehors des États-Unis, Stripe s'associe à Taxually pour vous aider à vous immatriculer auprès des autorités fiscales locales.

• Automatiser la collecte des taxes : Stripe Tax calcule et collecte le montant de taxe applicable, quels que soient ce que vous vendez et l’endroit où vous le vendez.. L’outil prend en charge des centaines de produits et services, et reste à jour sur les règles fiscales et les changements de taux.

• Simplification des déclarations : Stripe Tax automatise les déclarations aux États-Unis dans le Dashboard, avec l'aide de TaxJar. Pour les déclarations mondiales, Stripe Tax s'intègre de manière fluide aux partenaires de déclaration, afin que vos déclarations mondiales soient exactes et ponctuelles. Laissez nos partenaires gérer vos déclarations pour vous concentrer sur le développement de votre entreprise. Les déclarations fiscales américaines peuvent être automatisées dans le Dashboard Stripe, avec l'aide de TaxJar.

En savoir plus sur Stripe Tax ou démarrez dès aujourd’hui.