En 2026, le taux de taxe sur les ventes applicable à l’échelle du Dakota du Sud est de 4,2 %. De nombreuses villes du Dakota du Sud appliquent en outre une taxe municipale pouvant atteindre 2,0 %, ce qui porte généralement le taux combiné entre 4,2 % et 6,2 %. Certaines municipalités imposent également une taxe municipale sur les recettes brutes (MGRT) sur certaines catégories d’achats, notamment les boissons alcoolisées, les services de restauration et l’hébergement, ce qui peut porter le taux combiné jusqu’à 7,2 %

Nous verrons ci-dessous comment s’articulent les taux de l’État et les taux locaux, comment les règles de nexus économique s’appliquent aux vendeurs à distance et comment calculer le montant de taxe dû pour une transaction donnée.

Points clés

• Le taux de base de 4,2 % appliqué par le Dakota du Sud est uniforme sur l’ensemble de son territoire, et presque toutes les villes appliquent une taxe locale pouvant atteindre 2,0 %.

• Les comtés du Dakota du Sud ne prélèvent pas leur propre taxe sur les ventes ; les acheteurs situés dans des zones non incorporées acquittent donc souvent uniquement le taux de l’État de 4,2 %

• Les vendeurs à distance qui dépassent le seuil de lien économique applicable au Dakota du Sud au cours d’une année civile sont tenus de s’immatriculer et de percevoir la taxe sur les ventes, quel que soit leur lieu d’établissement.

Quel est le taux de taxe sur les ventes dans le Dakota du Sud ?

En 2023, le Dakota du Sud a instauré un taux réduit temporaire de taxe sur les ventes à l’échelle de l’État, fixé à 4,2 %. Ce taux doit être relevé à 4,5 % à compter du 1er juillet 2027. Ce taux s’applique à de nombreuses ventes au détail de biens meubles corporels ainsi qu’à un large éventail de services. Le Dakota du Sud taxe les services de manière plus large que de nombreux autres États, ce qui peut surprendre les entreprises.

L’État dépend fortement des recettes issues de la taxe sur les ventes, puisqu’il ne prélève aucun impôt sur le revenu des personnes physiques. En 2018, l’arrêt historique South Dakota v. Wayfair rendu par la Cour suprême a établi que les États pouvaient percevoir une taxe sur les ventes sur les achats effectués auprès de vendeurs situés hors de leur territoire, même lorsque ces derniers n’y disposent d’aucune présence physique. Depuis lors, le Department of Revenue du Dakota du Sud applique de manière constante les obligations de collecte imposées aux vendeurs hors État.

Comment fonctionne le taux de taxe sur les ventes dans le Dakota du Sud ?

Le Dakota du Sud applique le principe de taxation fondée sur la destination. Cela signifie que le taux que vous devez percevoir dépend du lieu où se trouve l’acheteur, et non de l’emplacement de votre entreprise. Vous devez vous immatriculer et percevoir la taxe sur les ventes si vous avez un nexus dans l’État et si la transaction concernée est taxable.

Le lien fiscal peut être soit physique, par exemple sous la forme d’un magasin ou d’un entrepôt, soit économique, ce dernier étant atteint lorsque les ventes réalisées dans le Dakota du Sud atteignent 100 000 $ au cours d’une année civile. Une fois ce seuil franchi, les vendeurs hors État sont tenus de percevoir et de reverser la taxe sur les ventes du Dakota du Sud.

La plupart des ventes au détail de biens corporels ainsi qu’un large éventail de services sont taxables, même si de nombreux médicaments et services de santé sont exonérés. La liste des exonérations du Dakota du Sud est relativement limitée par rapport à celle d’autres États. Par exemple, les services de réparation, les services de nettoyage et certains services professionnels sont taxables dans le Dakota du Sud alors qu’ils sont exonérés dans de nombreux autres États.

Le Dakota du Sud applique également une taxe distincte sur les travaux de construction. Celle-ci fonctionne indépendamment de la taxe sur les ventes au détail.

Quels sont les taux locaux de taxe sur les ventes dans le Dakota du Sud ?

Les municipalités du Dakota du Sud peuvent ajouter une taxe locale sur les ventes au taux de l’État de 4,2 %. De nombreuses villes ont fixé leur taux local à 2,0 %, ce qui porte généralement le taux combiné à 6,2 %.

Taux de taxe sur les ventes applicables dans le Dakota du Sud en 2026

Le taux maximal de 7,2 % s’applique lorsque la MGRT entre en jeu. Celle-ci peut s’appliquer aux boissons alcoolisées, aux établissements de restauration, à l’hébergement et aux droits d’entrée. Certaines municipalités n’appliquent la MGRT qu’à certaines de ces catégories, tandis que d’autres ne l’appliquent pas du tout. Si votre activité relève de l’une de ces catégories, veillez à examiner attentivement les règles propres à chaque municipalité en matière de MGRT.

Quels sont les taux de taxe sur les ventes applicables selon les villes du Dakota du Sud ?

Les villes ci-dessous correspondent au taux combiné minimal applicable aux ventes généralement soumises à la taxe. Les boissons alcoolisées, les services de restauration et l’hébergement peuvent être soumis à un taux plus élevé en raison de la MGRT.

Quels sont les taux de taxe sur les ventes applicables dans les différents comtés du Dakota du Sud ?

Les comtés du Dakota du Sud ne prélèvent pas leur propre taxe sur les ventes. Les taux locaux sont fixés par les municipalités, et non par les autorités des comtés. Par conséquent, les zones non incorporées sont soumises uniquement au taux de l’État de 4,2 %.

Le tableau ci-dessous présente le taux combiné applicable dans la principale ville de chaque comté.

Si vous vendez à des acheteurs situés dans des zones non incorporées, vous devez généralement appliquer le taux de 4,2 % et non celui de 6,2 %. Une perception excessive de taxe peut entraîner des problèmes de conformité en matière de taxe sur les ventes ; il est donc important de bien faire la distinction.

Comment calculer le taux de taxe sur les ventes du Dakota du Sud ?

Pour calculer la taxe sur les ventes dans le Dakota du Sud, il suffit de multiplier le prix de vente par le taux global applicable. La principale difficulté consiste toutefois à déterminer quel taux de taxe sur les ventes s’applique à la transaction.

Prenons les exemples suivants :

• Zones non incorporées : un acheteur situé en dehors de Rapid City mais dans le comté de Pennington paiera un taux de 4,2 %, et non de 6,2 %.

• Restauration et hébergement : un restaurant situé à Mitchell applique un taux de 7,2 % sur les repas en raison de la taxe MGRT, et non le taux standard de 6,2 %.

• Paniers mixtes : un achat comprenant à la fois des articles exonérés et des articles taxables nécessite un traitement ligne par ligne.

• Services taxables : consultez les indications publiées par le Department of Revenue du Dakota du Sud afin de déterminer si un service est taxable.

Stripe Tax applique automatiquement la logique de détermination des taux en calculant le taux applicable en fonction de l’emplacement de l’acheteur et en prenant en compte les exonérations lorsqu’elles s’appliquent. La solution est également mise à jour en cas de modification des taux. Vous pouvez utiliser le calculateur de taxe sur les ventes de Stripe pour vérifier rapidement les taux applicables à des emplacements spécifiques.

Quel est l’impact du taux de taxe sur les ventes du Dakota du Sud sur votre entreprise ?

Le régime de taxe sur les ventes du Dakota du Sud est plus simple que celui de nombreux autres États, grâce à son taux unique à l’échelle de l’État et à des taux locaux relativement uniformes. Quelques particularités peuvent toutefois poser des difficultés.

Les entreprises suivantes sont soumises à des obligations de conformité spécifiques :

Vendeurs à distance

Le Dakota du Sud applique un seuil de lien économique de 100 000 $. Si vous dépassez ce seuil, vous devez vous immatriculer aux fins de la taxe sur les ventes. Stripe Tax surveille les seuils de nexus dans les différents États et vous alerte lorsque vous vous en approchez, ce qui aide les entreprises en forte croissance à anticiper leurs obligations.

Entreprises de services

L’assiette de la taxe sur les services est particulièrement large au Dakota du Sud, ce qui surprend de nombreuses entreprises. Il vaut la peine d'examiner vos offres à la lumière des instructions du Department of Revenue plutôt que de présumer que les services sont exonérés.

Hôtellerie et restauration

Les restaurants, les bars et les hôtels appliquent souvent un taux de 7,2 %, et non de 6,2 %, en raison de la MGRT. Cette différence a des répercussions tant sur la conformité fiscale que sur le reporting des marges.

Comment Stripe Tax peut vous aider

Stripe Tax simplifie la conformité fiscale pour vous permettre de vous concentrer sur le développement de votre entreprise. Stripe Tax surveille vos obligations et vous alerte lorsque vous dépassez un seuil d’inscription à la taxe sur les ventes basé sur vos transactions Stripe. De plus, il calcule et perçoit automatiquement la taxe sur les ventes, la TVA et la TPS sur les biens et services physiques et numériques, dans tous les États américains et plus de 100 pays.

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Stripe Tax peut vous aider à :

• Comprendre où s’immatriculer et percevoir les taxes : consultez les endroits où vous devez percevoir les taxes en fonction de vos transactions Stripe. Une fois votre immatriculation effectuée, activez la perception des taxes dans un nouvel État ou pays en quelques secondes. Vous pouvez commencer à percevoir les taxes en ajoutant une ligne de code à votre intégration Stripe existante, ou activer la perception des taxes d’un simple clic dans le Dashboard Stripe.

• Vous immatriculer pour le paiement des taxes : laissez Stripe gérer vos immatriculations fiscales mondiales et bénéficiez d’un processus simplifié qui préremplit les informations de votre demande, vous faisant gagner du temps et simplifiant la conformité aux réglementations locales.

• Percevoir automatiquement les taxes : Stripe Tax calcule et perçoit le bon montant de taxe due, peu importe ce que vous vendez ou l’endroit où vous le vendez. Stripe Tax prend en charge des centaines de produits et de services et est à jour concernant les règles fiscales et les modifications de taux.

• Simplifier les déclarations : Stripe Tax s’intègre parfaitement avec des partenaires de déclaration, de sorte que vos déclarations mondiales soient précises et déposées à temps. Laissez nos partenaires gérer vos déclarations afin que vous puissiez vous concentrer sur la croissance de votre entreprise.

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