El tipo impositivo sobre las ventas de Dakota del Sur es del 4,2 % a escala estatal desde 2026. Muchas de las ciudades de Dakota del Sur añaden un impuesto municipal de hasta un 2,0 % además del tipo estatal, de modo que el tipo combinado oscila entre el 4,2 % y el 6,2 %. Algunos municipios también imponen un impuesto a los ingresos brutos municipales (MGRT) en ciertas categorías de compras, como las bebidas alcohólicas, los restaurantes y el alojamiento, de forma que el tipo combinado asciende a un máximo del 7,2 %.

A continuación, abordaremos la forma en la que interactúan los tipos locales y del estado, el modo en que las normas del nexo económico se aplican a los vendedores remotos y cómo se calcula lo que debes en una transacción determinada.

Destacados

• El tipo base de Dakota del Sur del 4,2 % es uniforme a escala estatal y casi todas las ciudades gravan con un impuesto local de hasta el 2,0 %.

• Los condados de Dakota del Sur no cobran su propio impuesto sobre las ventas, de modo que los compradores que se encuentren en zonas no incorporadas con frecuencia solo pagan el 4,2 % del tipo estatal.

• Los vendedores remotos que superen el límite del nexo económico de Dakota del Sur a lo largo del año natural están obligados a registrarse y cobrar el impuesto sobre las ventas, independientemente de su lugar de residencia.

¿Cuál es el tipo impositivo sobre las ventas de Dakota del Sur?

En 2023, Dakota del Sur introdujo un tipo impositivo reducido de forma temporal a escala estatal del 4,2 %. Está previsto que el tipo aumente hasta el 4,5 % el 1 de julio de 2027. Este tipo estatal se aplica a muchas ventas al comercio minorista de bienes personales tangibles y a una amplia variedad de servicios. Dakota del Sur grava los servicios en mayor medida que otros estados, lo que puede sorprender a algunas empresas.

El estado depende en gran medida de los ingresos del impuesto sobre las ventas, ya que Dakota del Sur no cuenta con un impuesto sobre la renta de las personas físicas. En 2018, la histórica decisión del Tribunal Supremo en el caso Dakota del Sur contra Wayfair dictaminó que los estados pueden cobrar el impuesto sobre las ventas en las compras que se realicen a vendedores de otros estados, incluso si el vendedor no tiene una presencia física en ese estado. Desde entonces, el Departamento de Hacienda de Dakota del Sur ha aplicado sistemáticamente los requisitos de cobro a los vendedores de otros estados.

¿Cómo funciona el tipo impositivo del impuesto sobre las ventas de Dakota del Sur?

Dakota del Sur utiliza el abastecimiento basado en el destino. Eso significa que el tipo que debes cobrar depende de dónde se encuentre el comprador, no de dónde esté ubicada tu empresa. Tienes que registrarte y cobrar el impuesto sobre las ventas si tienes nexo en el estado y si la transacción específica es gravable.

Puedes tener nexo físico, como una tienda en un comercio minorista o un almacén, o nexo económico, definido como 100.000 $ en ventas en Dakota del Sur durante un año natural. Cuando los vendedores de fuera del estado superan ese umbral, tienen la obligación de cobrar y remitir el impuesto sobre las ventas de Dakota del Sur.

La mayoría de las ventas en el comercio minorista de bienes físicos y una amplia gama de servicios son gravables, aunque muchos medicamentos y servicios de salud están exentos. La lista de exenciones de Dakota del Sur es relativamente corta en comparación con otros estados. Por ejemplo, los servicios de reparación, los servicios de limpieza y ciertos servicios para profesionales son gravables en Dakota del Sur, aunque están exentos en muchos otros estados.

Dakota del Sur también impone un impuesto especial de contratistas independiente sobre los trabajos de construcción. Esto funciona de forma independiente al impuesto sobre las ventas minoristas.

¿Cuáles son los impuestos locales sobre las ventas en Dakota del Sur?

Los municipios de Dakota del Sur pueden añadir un impuesto sobre las ventas local además del tipo del 4,2 % del estado. Muchas ciudades establecen el tipo local al 2,0 %, de modo que el tipo combinado habitual es del 6,2 %.

Rango del impuesto sobre las ventas de Dakota del Sur de 2026

El máximo del 7,2 % se aplica cuando entra en vigor el MGRT. Esto puede aplicarse a bebidas alcohólicas, establecimientos de comida, alojamiento y entradas. Algunos municipios solo cobran el MGRT para algunas de estas categorías, en lugar de para todas, y otros no cobran el MGRT en absoluto. Si tu empresa pertenece a una de estas categorías, presta especial atención a las normas específicas del MGRT de cada municipio.

¿Cuáles son los tipos impositivos del impuesto sobre las ventas de Dakota del Sur por ciudad?

Las siguientes ciudades reflejan el tipo mínimo combinado para ventas gravables en general. El alcohol, los servicios de comida y el alojamiento podrían ser más altos debido al MGRT.

¿Cuáles son los tipos impositivos sobre las ventas de Dakota del Sur por condado?

Los condados de Dakota del Sur no imponen sus propios impuestos sobre las ventas. Los tipos locales los establecen los municipios, no los gobiernos de los condados. Eso significa que en las zonas no incorporadas solo se debe cobrar el 4,2 % del tipo estatal.

La tabla que se muestra a continuación indica el tipo combinado de la ciudad más grande de cada condado.

Si le vendes a compradores de zonas no incorporadas, por lo general debes cobrar el 4,2 % del tipo impositivo y no el 6,2 %. Cobrar de más puede generar problemas respecto al cumplimiento de la normativa fiscal sobre las ventas, por lo que hacer la distinción correcta es importante.

¿Cómo se calcula el tipo impositivo sobre las ventas de Dakota del Sur?

Para calcular el impuesto sobre las ventas de Dakota del Sur, basta con multiplicar el precio de venta por el tipo combinado correspondiente. La parte más difícil es determinar qué tipo impositivo sobre las ventas se aplica.

Ten en cuenta los siguientes casos:

• Zonas no incorporadas: un comprador que se encuentre fuera de Rapid City pero dentro del condado de Pennington paga el 4,2 %, no el 6,2 %.

• Servicios de comida y alojamiento: un restaurante de Mitchell debe cobrar un 7,2 % en las comidas debido al impuesto a los ingresos brutos municipales (MGRT), no el 6,2 % estándar.

• Cestas de la compra mixtas: una compra que incluye tanto artículos exentos como gravables requiere un tratamiento detallado de la partida.

• Servicios gravables: consulta las directrices del Departamento de Hacienda de Dakota del Sur para determinar si un servicio es gravable.

Stripe Tax gestiona automáticamente la lógica de los tipos al calcular el tipo correcto en función de la ubicación del comprador y aplicar las exenciones cuando procedan. También se actualiza cuando los tipos cambian. Puedes usar la calculadora de impuestos sobre las ventas de Stripe para comprobar rápidamente los tipos de las distintas ubicaciones.

¿Cómo afecta a tu empresa el tipo impositivo sobre las ventas de Dakota del Sur?

El sistema del impuesto sobre las ventas de Dakota del Sur es más sencillo en comparación con otros estados gracias al tipo estatal único y a unos tipos locales relativamente uniformes. Sin embargo, hay algunos detalles que pueden generar problemas.

Este tipo de empresas tiene unas obligaciones de cumplimiento de la normativa específicas:

Vendedores remotos

Dakota del Sur impone un límite de nexo económico de 100.000 $. Si has superado ese límite, debes registrarte a efectos del impuesto sobre las ventas. Stripe Tax efectúa un seguimiento de los límites del nexo económico en los distintos estados y marca cuándo te estás acercando a ellos, lo que puede ayudar a las empresas con un crecimiento rápido a adelantarse.

Empresas de servicios

La amplia tributación de los servicios de Dakota del Sur sorprende a muchas empresas. Resulta útil que revises lo que ofreces de acuerdo con las directrices del Departamento de Hacienda en vez de suponer que los servicios están exentos.

Servicios de comida y hostelería

Los restaurantes, los bares y los hoteles deben cobrar a menudo un 7,2 % y no un 6,2 % debido al MGRT. La diferencia afecta tanto al cumplimiento de la normativa como a los informes de los márgenes.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

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