La cuestión de si el impuesto sobre las ventas se aplica a los alimentos tiene implicaciones tanto para los clientes como para los propietarios de restaurantes. Las reglas para gravar los alimentos preparados varían según la jurisdicción, lo que afecta tanto a los precios como a la experiencia gastronómica general. Los restaurantes deben comprender y cumplir con la normativa fiscal para gestionar mejor sus finanzas y ser transparentes con los clientes. En esta guía analizaremos lo que las empresas deben saber sobre cómo se grava la comida en los restaurantes.

¿De qué trata este artículo?

• Cómo funciona la tributación con la comida de restaurante
  
• Consideraciones fiscales federales y de nómina para restaurantes
  
• Impuesto sobre las ventas estatal y municipal para restaurantes
  
• Deducciones fiscales para propietarios de restaurantes
  
• Cómo se grava la comida para llevar, por estado
  
• Cómo se gravan los comestibles, por estado
  

Cómo funciona la tributación con la comida de restaurante

Los impuestos sobre la comida de restaurantes suelen implicar una combinación de impuestos sobre las ventas que se aplican a la venta de alimentos y bebidas preparados. Los detalles exactos varían según la normativa estatal, del condado y de la ciudad, pero generalmente incluyen los siguientes:

• Impuesto sobre las ventas: es la forma más común de tributación que se aplica a las comidas en restaurantes. Los restaurantes cobran el impuesto sobre las ventas de los clientes en el punto de venta y lo remiten a la autoridad fiscal correspondiente.
  
• Tasas diferenciales: algunas jurisdicciones diferencian entre tipos de alimentos (p. ej., alimentos preparados frente a comestibles). Los alimentos preparados, que incluyen las comidas preparadas por un restaurante, a menudo se gravan con una tasa más alta que los comestibles que no están listos para comer.
  
• Impuestos adicionales: junto con los impuestos estándar sobre las ventas, algunas jurisdicciones imponen impuestos adicionales específicos para los restaurantes o relacionados con el servicio de comidas. Estos pueden incluir impuestos sobre las comidas, impuestos sobre las bebidas (especialmente para las bebidas alcohólicas) e impuestos relacionados con el turismo.
  
• Exenciones y festivos: la carga fiscal puede reducirse temporal o permanentemente durante ciertas épocas del año (p. ej., vacaciones fiscales) o debido a exenciones específicas para categorías como los artículos de panadería. Depende de las normas locales.
  
• Incluir impuestos en los precios: En algunos lugares, los precios del menú deben incluir cualquier impuesto para que el precio que veas sea el que pagues. En otros, el impuesto se añade a la factura.
  

Consideraciones fiscales federales y de nómina para restaurantes

Tanto el impuesto federal como el impuesto sobre la nómina se aplican a los restaurantes. A continuación lo vemos de forma detallada.

Impuesto federal sobre la renta

Al igual que todas las empresas, los restaurantes están sujetos al impuesto federal sobre beneficios. Este impuesto se calcula a partir de los beneficios netos, que son los ingresos de tu empresa menos las deducciones permitidas, como el coste de los bienes vendidos (COGS), los salarios de los empleados y otros gastos operativos. La estructura de tu empresa, por ejemplo, empresa unipersonal, sociedad colectiva, empresa de responsabilidad limitada (LLC) y sociedad anónima, determina cómo deberás declararlo. Las sociedades anónimas declaran los impuestos por separado de sus propietarios, mientras que otras estructuras empresariales suelen trasladar sus obligaciones fiscales a las declaraciones de impuestos personales de los propietarios.

Impuestos sobre el trabajo

Los impuestos sobre el trabajo son impuestos que un empleador debe manejar en nombre de sus empleados. Incluyen los siguientes:

• Impuestos del Seguro Social y Medicare: Según la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA), los empleadores están obligados a retener estos impuestos de los salarios de sus empleados y a igualar los importes retenidos. Para 2025, el impuesto del Seguro Social se evalúa sobre los primeros 176.100 $ del salario de un empleado, y Medicare se evalúa sobre todos los salarios sin límite.
  
• Impuesto federal sobre el desempleo: Los empleadores también deben pagar un impuesto para financiar la supervisión del gobierno federal de los programas estatales de desempleo. A diferencia de los impuestos FICA, este impuesto lo paga solo el empleador y no se deduce de los salarios de los empleados.
  

Declaraciones de propina y tributación

La gestión de las propinas presenta desafíos singulares para los restaurantes. Los empleados deben declarar las propinas en efectivo si suman 20 $ o más al mes. Tanto las propinas en efectivo como las que no lo son (por ejemplo, las que se añaden a los pagos con tarjeta de crédito) están sujetas a impuestos sobre la beneficios y a impuestos FICA. Es responsabilidad del empleador asegurarse de que los impuestos FICA se paguen en todas las propinas declaradas y asignar propinas si los empleados declaran menos de lo que exige la agencia tributaria estadounidense (IRS), que suele ser el 8 % del total de ingresos.

Créditos fiscales

Es posible que los restaurantes cumplan los requisitos para recibir créditos que pueden reducir sus facturas de impuestos. Estos pueden incluir los siguientes:

• Crédito fiscal Oportunidad de trabajo (Work Opportunity): Este crédito fiscal se otorga por contratar a personas de ciertos grupos que enfrentan barreras de empleo.
  
• Crédito de propina FICA: Los restaurantes pueden reclamar este crédito fiscal por parte de los impuestos del Seguro Social y Medicare que pagan por las propinas de los empleados. Compensa el coste de los impuestos sobre la nómina por ingresos en propinas que excedan el salario mínimo.
  

Impuesto sobre las ventas estatal y municipal para restaurantes

Los impuestos sobre las ventas estatales y municipales varían según la jurisdicción, por lo que es muy importante que los propietarios de restaurantes entiendan los requisitos específicos del estado y la ciudad donde operan. Aquí tienes un resumen general de cómo funcionan los impuestos sobre las ventas estatales y municipales para los restaurantes.

Impuesto sobre las ventas estatal

• Tipos impuesto sobre las ventas: Los tipos de impuesto sobre las ventas difieren considerablemente. Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire y Oregón no cobran ningún impuesto sobre las ventas en todo el estado, mientras que otros estados tienen tipos de hasta el 7,25 %.
  
• Partidas gravables: Por lo general, los alimentos y bebidas preparados que se venden en restaurantes están sujetos a impuestos. Pero algunos estados proporcionan exenciones para ciertos tipos de alimentos, como los artículos de panadería que se venden sin utensilios y los alimentos preparados fríos (p. ej., ensaladas).
  
• Declaración y pago: Los restaurantes deben registrarse ante la autoridad fiscal estatal, cobrar impuestos de los clientes y presentar declaraciones de impuestos y realizar los pagos según un calendario establecido por el estado, que puede ser mensual, trimestral o anual.
  

Impuesto sobre las ventas municipal

• Tasas impositivas sobre las ventas: Muchas ciudades imponen sus propios impuestos sobre las ventas además de los impuestos estatales sobre las ventas. Estos varían según la ciudad y el condado, lo que puede crear un complejo mosaico de tasas impositivas dentro de un solo estado.
  
• Distritos de impuestos especiales: Se aplican impuestos adicionales en ciertos distritos como los designados para turismo o reurbanización. Estas normas pueden afectar a los restaurantes ubicados en destinos turísticos o centros urbanos populares.
  
• Cobro de impuestos: Al igual que con los impuestos estatales, los impuestos municipales se cobran en el punto de venta y requieren informes y declaraciones periódicas a la autoridad fiscal municipal o municipal correspondiente.
  

Tipo combinado del impuesto sobre las ventas

• Tipo impositivo total: Para un restaurante, el tipo impuesto sobre las ventas es la suma de los tipos estatales, del condado y de la ciudad. Este tipo combinado es lo que los clientes pagan en sus facturas. Los restaurantes deben comunicar claramente estos impuestos en sus menús y ingresos.
  

Deducciones fiscales para propietarios de restaurantes

Existen varias deducciones fiscales para reducir los ingresos gravables de los propietarios de restaurantes y gestionar los costes. A continuación, se muestran algunas de las deducciones más comunes.

COGS

El COGS incluye todos los gastos directamente relacionados con la producción de los alimentos y bebidas que vende el restaurante (p. ej., el coste de los ingredientes). Estos son deducibles.

Costes de mano de obra

Los salarios, salarios, bonificaciones y beneficios pagados a los empleados son deducibles de impuestos. Estos incluyen los impuestos sobre la nómina y cualquier beneficio al que contribuyan los empleadores, como el seguro médico y planes de jubilación.

Alquiler y servicios públicos

Los costes de arrendamiento de un espacio en un restaurante y el uso de los servicios asociados (por ejemplo, electricidad, gas, agua, alcantarillado, teléfono) son deducibles. Si el restaurante es el propietario del edificio, los intereses hipotecarios y los impuestos sobre bienes inmuebles también son deducibles.

Depreciación

Los propietarios de restaurantes pueden depreciar el coste de los activos de capital, como el equipo de cocina, los muebles y los accesorios, a lo largo de su vida útil. Esto ayuda a distribuir el coste de un activo a lo largo de varios años, reduciendo la obligación impuesto anual.

Reparaciones y mantenimiento

Los gastos de reparación y mantenimiento de los locales y equipos del restaurante que no añadan valor a la propiedad ni extiendan materialmente la vida útil son totalmente deducibles por el año en que se incurre en ellos.

Marketing y publicidad

Los costes relacionados con la promoción del restaurante, incluidos los anuncios de radio, prensa y televisión y el marketing digital, son deducibles. Los costes de las actividades promocionales, como los eventos públicos y las degustaciones, también se pueden desgravar.

Honorarios profesionales

Los honorarios de contables, abogados y consultores empresas también son deducibles siempre que sus servicios estén directamente relacionados con las operaciones de restaurantes.

Seguros

Las primas por varios tipos de seguros de empresa como propiedad, accidentes, responsabilidad civil e indemnización laboral se pueden desgravar.

Impuestos y licencias

Se pueden desgravar los costes de varios impuestos, licencias y tasas de la empresa pagados a los gobiernos estatales y locales. Estos incluyen los costes de las licencias de servicios de comida, las licencias de bebidas alcohólicas (si corresponde) y los impuestos sobre la propiedad.

Viajes

Los costes de viaje relacionados con las operaciones, incluidos los viajes para reunirse con proveedores o asistir a ferias comerciales, son deducibles.

Formación y educación

Los costes asociados con la formación del personal y la mejora de sus habilidades son deducibles. Esta categoría incluye las tarifas de seminarios, clases y materiales de instrucción y, a veces, los costes de viaje relacionados con la educación.

Modificaciones de salud y seguridad

Debido a las recientes preocupaciones globales sobre la salud, cualquier modificación realizada para mejorar la salud y la seguridad del restaurante, como la instalación de barreras protectoras o sistemas de purificación de aire, puede ser deducible.

Comidas para empleados

Las comidas proporcionadas a los empleados en el trabajo para la comodidad del empleador (por ejemplo, comidas del personal durante los turnos) generalmente son deducibles.

Cómo se grava la comida para llevar, por estado

La mayoría de los estados no distinguen entre los alimentos que se comen en las instalaciones y los que se comen para llevar a efectos del impuesto sobre las ventas, ya que todos se consideran alimentos preparados. Aquí hay un desglose estado por estado de cómo se gravan los alimentos para llevar, a partir de enero de 2025.

No hay impuestos sobre las ventas estatales en la comida para llevar preparada

• Alaska
  
• Delaware
  
• Montana
  
• New Hampshire
  
• Ohio
  
• Oregón
  

Impuestos sobre las ventas estatales estándar en la comida para llevar preparada

• Alabama: 4,000 % impuesto sobre las ventas en alimentos preparados
  
• Arizona: 5,600 % impuesto sobre las ventas en alimentos preparados
  
• Arkansas: 6,500 % impuesto sobre las ventas en alimentos preparados
  
• California: 7,250 % impuesto sobre las ventas de alimentos calientes preparados
  
• Colorado: 2,900 % impuesto sobre las ventas en alimentos calientes preparados
  
• Connecticut: 6,350 % impuesto sobre las ventas y 1,000 % impuesto sobre las comidas preparadas
  
• Florida: 6,000 % impuesto sobre las ventas en alimentos preparados
  
• Georgia: 4,000 % impuesto sobre las ventas en alimentos preparados
  
• Hawái: impuesto general del 4,000 % sobre los alimentos preparados
  
• Idaho: 6,000 % impuesto sobre las ventas en alimentos preparados
  
• Illinois: 6,250 % impuesto sobre las ventas en alimentos preparados
  
• Indiana: 7,000 % impuesto sobre las ventas en alimentos preparados
  
• Iowa: 6,000 % impuesto sobre las ventas en alimentos preparados
  
• Kansas: 6,500 % impuesto sobre las ventas en la mayoría de los alimentos preparados
  
• Kentucky: 6,000 % impuesto sobre las ventas en alimentos preparados
  
• Luisiana: 5,000 % impuesto sobre las ventas en alimentos preparados
  
• Maine: 8,000 % impuesto sobre las ventas en alimentos preparados
  
• Maryland: 6,000 % impuesto sobre las ventas de alimentos calientes preparados
  
• Massachusetts: 6,250 % impuesto sobre las ventas en alimentos preparados
  
• Michigan: 6,000 % impuesto sobre las ventas en alimentos preparados
  
• Minnesota: 6,875 % impuesto sobre las ventas en alimentos preparados
  
• Misisipi: 7,000 % impuesto sobre las ventas en alimentos preparados
  
• Misuri: 4,225 % impuesto sobre las ventas en alimentos preparados
  
• Nebraska: 5,500 % impuesto sobre las ventas en alimentos preparados
  
• Nevada: 6,850 % impuesto sobre las ventas en alimentos preparados
  
• Nueva Jersey: 6,625 % impuesto sobre las ventas en alimentos preparados
  
• Nuevo México: 4,875 % impuesto sobre las ventas en alimentos preparados
  
• Nueva York: 4,000 % impuesto sobre las ventas en alimentos preparados
  
• Carolina del Norte: 4,750 % impuesto sobre las ventas en alimentos preparados
  
• Dakota del Norte: 5,000 % impuesto sobre las ventas en alimentos preparados
  
• Oklahoma: 4,500 % impuesto sobre las ventas en alimentos preparados
  
• Pensilvania: 6,000 % impuesto sobre las ventas de alimentos preparados
  
• Rhode Island: 7,000 % impuesto sobre las ventas y 1,000 % impuesto sobre comidas y bebidas en alimentos preparados
  
• Carolina del Sur: 6,000 % impuesto sobre las ventas en alimentos preparados
  
• Dakota del Sur: 4,200 % impuesto sobre las ventas en alimentos preparados
  
• Tennessee: 7,000 % impuesto sobre las ventas en alimentos preparados
  
• Texas: 6,250 % impuesto sobre las ventas en alimentos preparados
  
• Utah: 4,850 % impuesto sobre las ventas en alimentos preparados
  
• Vermont: 6,000 % impuesto sobre las ventas en alimentos preparados
  
• Virginia: 5,300 % impuesto sobre las ventas de alimentos calientes preparados
  
• Washington: 6,500 % impuesto sobre las ventas en alimentos preparados
  
• Virginia Occidental: 6,000 % impuesto sobre las ventas en alimentos preparados
  
• Wisconsin: 5,000 % impuesto sobre las ventas en alimentos preparados
  
• Wyoming: 4,000 % impuesto sobre las ventas en alimentos preparados
  

Cómo se gravan los comestibles, por estado

Los comestibles y los ingredientes alimentarios suelen gravarse de manera diferente a los alimentos preparados, y muchas ciudades y condados añaden sus propios impuestos sobre las ventas a los impuestos estatales. A continuación, se muestra un desglose estado por estado de cómo se gravan los ingredientes alimentarios, a partir de abril de 2025.

No hay impuesto estatal sobre las ventas de alimentos

• Alaska
  
• Arizona
  
• California
  
• Colorado
  
• Connecticut
  
• Delaware
  
• Florida
  
• Georgia
  
• Indiana
  
• Iowa
  
• Kansas
  
• Kentucky
  
• Luisiana
  
• Maine
  
• Maryland (con excepciones)
  
• Massachusetts
  
• Michigan
  
• Minnesota
  
• Montana
  
• Nebraska
  
• Nevada
  
• New Hampshire
  
• New Jersey
  
• Nuevo México
  
• Nueva York
  
• Carolina del Norte
  
• Dakota del Norte
  
• Ohio
  
• Oklahoma
  
• Oregón
  
• Pensilvania
  
• Rhode Island
  
• Carolina del Sur
  
• Texas
  
• Vermont
  
• Washington
  
• Virginia Occidental
  
• Wisconsin
  
• Wyoming
  

Reducción del impuesto sobre las ventas estatal de comestibles

• Alabama: 3,000 % impuesto sobre las ventas de alimentos
  
• Arkansas: 0,125 % impuesto sobre las ventas en comestibles
  
• Illinois: 1,000 % impuesto sobre las ventas en comestibles
  
• Misuri: 1,225 % impuesto sobre las ventas en comestibles
  
• Tennessee: 4,000 % impuesto sobre las ventas en comestibles
  
• Utah: 1,750 % impuesto sobre las ventas de alimentos
  
• Virginia: impuesto local del 1,000 % en todo el estado sobre los alimentos
  

Impuesto estándar sobre las ventas estatal de comestibles

• Alabama: 4,000 %
  
• Hawái: 4,000 % (impuesto especial general)
  
• Idaho: 6,000 %
  
• Misisipi: 7,000 %
  
• Dakota del Sur: 4,200 %