Die Frage, ob Sales Tax für Lebensmittel gilt, hat Auswirkungen sowohl für Kundinnen/Kunden als auch für Restaurantbesitzer/innen. Die Regeln für die Besteuerung von zubereiteten Speisen variieren je nach Zuständigkeitsbereich, was sich sowohl auf die Preisgestaltung als auch auf das kulinarische Erlebnis insgesamt auswirkt. Restaurants müssen die Steuervorschriften verstehen und einhalten, um ihre Finanzen besser verwalten zu können und den Kundinnen/Kunden gegenüber Transparenz zu wahren. In diesem Leitfaden wird erläutert, was Unternehmen darüber wissen müssen, wie Lebensmittel in Restaurants besteuert werden.

Worum geht es in diesem Artikel?

• So funktioniert die Besteuerung von Speisen in Restaurants
  
• Überlegungen zu Steuern auf US-Bundesebene und Lohnsteuer für Restaurants
  
• Sales Tax auf bundesstaatlicher und städtischer Ebene
  
• Steuerabzüge für Restaurantbesitzer/innen
  
• Wie Essen zum Mitnehmen nach Bundesstaaten besteuert wird
  
• Wie Lebensmittel besteuert werden, nach US-Bundesstaaten
  

So funktioniert die Besteuerung von Speisen in Restaurants

Steuern auf Restaurantspeisen beinhalten in der Regel eine Kombination aus Sales Taxes, die auf den Verkauf von zubereiteten Speisen und Getränken erhoben werden. Die genauen Angaben variieren je nach den Vorschriften des Bundesstaats, des Bezirks und der Stadt, beinhalten aber im Allgemeinen Folgendes:

• Sales Tax: Dies ist die häufigste Form der Besteuerung von Restaurantmahlzeiten. Restaurants ziehen die Sales Tax von den Kundinnen/Kunden am Point of Sale ein und überweisen sie an die zuständige Steuerbehörde.
  
• Differenzierte Steuersätze: In einigen Ländern wird zwischen verschiedenen Arten von Lebensmitteln unterschieden (z. B. zubereite Speisen im Vergleich zu frischen Lebensmitteln). Zubereitete Speisen, zu denen auch Mahlzeiten in Restaurants gehören, werden häufig mit einem höheren Steuersatz besteuert als Lebensmittel, die nicht verzehrfertig sind.
  
• Zusätzliche Steuern: Neben den üblichen Sales Taxes erheben einige Zuständigkeitsbereiche zusätzliche Steuern, die speziell für Restaurants oder für die Gastronomie gelten. Dazu können Steuern auf Mahlzeiten, Getränkesteuern (insbesondere für alkoholische Getränke) und Steuern im Zusammenhang mit dem Tourismus gehören.
  
• Steuerbefreiungen und Feiertage: Die Steuerlast kann zu bestimmten Zeiten des Jahres (z. B. an Steuerfeiertagen) oder aufgrund besonderer Ausnahmeregelungen für Kategorien wie Backwaren vorübergehend oder dauerhaft reduziert werden. Das hängt von den lokalen Regeln ab.
  
• Steuern in den Preisen: An einigen Orten müssen die Preise auf Speisekarten alle Steuern enthalten, sodass der angezeigte Preis auch der ist, den Sie zahlen. In anderen Fällen wird die Steuer zur Rechnung hinzugefügt.
  

Überlegungen zu Steuern auf US-Bundesebene und Lohnsteuer für Restaurants

Restaurants müssen sowohl Steuer auf Bundesebene als auch Lohnsteuer abführen. Im Folgenden sehen wir uns dies genauer an.

Einkommensteuer auf US-Bundesebene

Wie alle Unternehmen unterliegen Restaurants der Bundeseinkommensteuer. Diese Steuer wird auf der Grundlage des Nettoeinkommens berechnet, d. h. dem Umsatz Ihres Unternehmens abzüglich zulässiger Abzüge wie Herstellungskosten (Cost of Goods Sold, (COGS), Löhne/Gehälter der Mitarbeiter/innen und anderer Betriebskosten. Die Struktur Ihres Unternehmens – zum Beispiel Einzelunternehmen, Personengesellschaft, Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) und Aktiengesellschaft – bestimmt, wie Sie die Steuererklärung abgeben. Kapitalgesellschaften veranlagen ihre Steuern getrennt von ihren Eigentümern/Eigentümerinnen, während andere Unternehmensstrukturen ihre Steuerpflichten häufig auf die persönlichen Steuererklärungen der Eigentümer/innen verlagern.

Lohnsteuer

Lohnsteuern sind Steuern, die ein/e Arbeitgeber/in im Namen seiner/ihrer Arbeitnehmer/innen abführen muss. Sie beinhalten Folgendes:

• Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern: Gemäß dem Federal Insurance Contributions Act (FICA) sind Arbeitgeber/innen verpflichtet, diese Steuern vom Lohn/Gehalt ihrer Arbeitnehmer/innen einzubehalten und die einbehaltenen Beträge abzugleichen. Im Jahr 2025 wird die Sozialversicherungssteuer auf die ersten 176.100 $ des Lohns/Gehalts eines Arbeitnehmers/einer Arbeitnehmerin erhoben, und Medicare wird auf alle Löhne ohne Obergrenze erhoben.
  
• Bundesarbeitslosensteuer: Arbeitgeber/innen müssen außerdem eine Steuer zahlen, um die Aufsicht der Bundesregierung über die staatlichen Arbeitslosenprogramme zu finanzieren. Im Gegensatz zu den FICA-Steuern wird diese Steuer nur vom Arbeitgeber/von der Arbeitgeberin gezahlt und nicht vom Lohn/Gehalt der Arbeitnehmer/innen einbehalten.
  

Meldung und Besteuerung von Trinkgeld

Der Umgang mit Trinkgeldern stellt Restaurants vor besondere Herausforderungen. Mitarbeiter/innen müssen in Form von Bargeld erhaltene Trinkgelder angeben, wenn sie sich auf einen Gesamtbetrag von 20 USD oder mehr pro Monat belaufen. Sowohl Bargeld als auch bargeldlose Trinkgelder (z. B. Trinkgelder, die zu Kreditkartenzahlungen hinzugerechnet werden) unterliegen der Einkommens- und FICA-Steuer. Es liegt in der Verantwortung des Arbeitgebers/der Arbeitgeberin, sicherzustellen, dass die FICA-Steuern auf alle gemeldeten Trinkgelder gezahlt werden, und Trinkgelder zuzuweisen, wenn die Mitarbeiter/innen weniger angeben, als der Internal Revenue Service (IRS) verlangt — in der Regel 8 % der Gesamteinnahmen.

Steuergutschriften

Restaurants haben möglicherweise Anspruch auf Gutschriften, mit denen sie ihre Steuerrechnungen senken können. Diese können Folgendes beinhalten:

• Steuergutschrift für Arbeitsmöglichkeiten: Diese Steuergutschrift wird für die Einstellung von Personen aus bestimmten Gruppen gewährt, die mit Beschäftigungshindernissen konfrontiert sind.
  
• FICA-Trinkgeldgutschrift: Restaurants können diese Steuergutschrift für einen Teil der Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern beantragen, die sie auf Trinkgelder an Mitarbeiter/innen zahlen. Sie gleicht die Kosten der Lohnsteuer auf Trinkgelder aus, die den Mindestlohn übersteigen.
  

Sales Tax auf bundesstaatlicher und städtischer Ebene für Restaurants

Die Sales Tax auf bundesstaatlicher und städtischer Ebene ist je nach Zuständigkeitsbereich unterschiedlich. Daher ist es für Restaurantbesitzer/innen äußerst wichtig, die spezifischen Anforderungen des Bundesstaates und der Stadt zu kennen, in dem/der sie tätig sind. Hier finden Sie einen allgemeinen Überblick darüber, wie die Sales Tax auf bundesstaatlicher und städtischer Ebene für Restaurants funktioniert.

Sales Tax auf Bundesstaatenebene

• Sales Tax-Sätze: Die Sales Tax-Sätze der einzelnen US-Bundesstaaten unterscheiden sich erheblich. Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire und Oregon erheben keine landesweite Sales Tax, während in anderen Bundesstaaten Steuersätze bis zu 7,25 % betragen.
  
• Steuerpflichtige Artikel: Im Allgemeinen sind in Restaurants verkaufte zubereitete Speisen und Getränke steuerpflichtig. Einige Bundesstaaten sehen jedoch Ausnahmen für bestimmte Arten von Lebensmitteln vor, z. B. für Backwaren, die ohne Utensilien verkauft werden, und für kalte zubereitete Lebensmittel (z. B. Salate).
  
• Steuererklärung und und Bezahlung: Restaurants müssen sich bei der staatlichen Steuerbehörde registrieren, Steuern von Kundinnen/Kunden einziehen, Steuererklärungen einreichen und Zahlungen gemäß einem vom Staat festgelegten Zeitplan leisten, der monatlich, vierteljährlich oder jährlich sein kann.
  

Sales Tax der Städte

• Sales Tax-Sätze: Viele Städte erheben zusätzlich zur Sales Tax auf Bundesstaatenebene ihre eigene Sales Tax. Diese variieren je nach Stadt und Landkreis, was zu einem komplexen Flickenteppich von Steuersätzen innerhalb eines einzelnen Bundesstaates führen kann.
  
• Besondere Steuerbezirke: In bestimmten Bezirken, z. B. in Tourismus- oder Sanierungsgebieten, gelten zusätzliche Steuern. Diese Vorschriften können Restaurants in beliebten Touristenzielen oder Stadtzentren betreffen.
  
• Steuererhebung: Wie bei den Steuern auf Bundesstaatenebene wird die City Tax am Point of Sale erhoben und müssen regelmäßig an die zuständige städtische oder kommunale Steuerbehörde gemeldet und überwiesen werden.
  

Kombinierte Sales Tax

• Gesamtsteuersatz: Für ein Restaurant ist der Sales Tax-Satz insgesamt die Summe der Steuersätze von Bundesstaat, Bezirk und Stadt. Dieser kombinierte Steuersatz ist das, was Kundinnen/Kunden auf ihren Rechnungen bezahlen. Restaurants müssen diese Steuern auf ihren Speisekarten und Quittungen deutlich angeben.
  

Steuerabzüge für Restaurantbesitzer/innen

Es ist eine Vielzahl von Steuerabzügen verfügbar, um das zu versteuernde Einkommen der Restaurantbesitzer/innen zu senken und die Kosten zu senken. Im Folgenden sind einige der typischen Abzüge aufgeführt.

Herstellungskosten (COGS, Cost of Goods Sold)

Die Herstellungskosten (COGS, Cost of Goods Sold) beinhalten alle Ausgaben, die in direktem Zusammenhang mit der Herstellung der Speisen und Getränke stehen, die das Restaurant verkauft (z. B. die Kosten für Zutaten). Diese sind absetzbar.

Arbeitskosten

Löhne, Gehälter, Prämien und Leistungen, die Arbeitnehmern/Arbeitnehmerinnen gezahlt werden, sind steuerlich absetzbar. Dazu gehören Lohnsteuern und alle Leistungen, zu denen Arbeitgeber/innen einen Beitrag leisten, wie Krankenversicherungen und Altersvorsorge.

Miete und Nebenkosten

Die Kosten für die Anmietung einer Restaurantfläche und die Nutzung der damit verbundenen Versorgungsleistungen (z. B. Strom, Gas, Wasser, Kanalisation, Telefon) sind abzugsfähig. Wenn das Gebäude dem Restaurant gehört, sind auch die Hypothekenzinsen und die Grundsteuern absetzbar.

Abschreibungen

Restaurantbesitzer/innen können die Kosten von Kapitalanlagen wie Küchengeräten, Möbeln und Einrichtungsgegenständen während ihrer Nutzungsdauer abschreiben. Dies trägt dazu bei, die Kosten eines Vermögenswerts über mehrere Jahre zu verteilen und die jährliche Steuerschuld zu reduzieren.

Reparaturen und Wartung

Reparaturen und Wartungskosten für die Restauranträume und die Ausstattung, die den Immobilienwert nicht erhöhen oder die Nutzungsdauer nicht wesentlich verlängern, können in dem Jahr, in dem sie anfallen, vollständig abgeschrieben werden.

Marketing und Werbung

Kosten im Zusammenhang mit der Werbung für das Restaurant, einschließlich Radio-, Print- und Fernsehwerbung sowie digitalem Marketing, sind absetzbar. Die Kosten für Werbemaßnahmen wie öffentliche Veranstaltungen und Verkostungen kommen ebenfalls in Frage.

Honorare

Gebühren für Buchhalter/innen, Anwälte/Anwältinnen und Unternehmensberater/innen sind ebenfalls absetzbar, sofern ihre Dienstleistungen in direktem Zusammenhang mit dem Restaurantbetrieb stehen.

Versicherung

Prämien für verschiedene Arten von Unternehmensversicherungen wie Sach-, Unfall-, Haftpflicht- und Arbeitnehmerunfallversicherungen sind absetzbar.

Steuern und Lizenzen

Die Kosten für verschiedene Gewerbesteuern, Lizenzen und Gebühren, die an bundesstaatliche und lokale Behörden gezahlt werden, können abgesetzt werden. Dazu gehören die Kosten für Verpflegungslizenzen, Spirituosenlizenzen (falls zutreffend) und Grundsteuern.

Reisen

Reisekosten im Zusammenhang mit dem Betrieb, einschließlich Reisen zu Lieferanten oder zum Besuch von Messen, sind absetzbar.

Aus- und Weiterbildung

Die Kosten für die Schulung des Personals und die Verbesserung seiner Fähigkeiten sind absetzbar. Diese Kategorie umfasst Gebühren für Seminare, Kurse und Unterrichtsmaterialien sowie manchmal Reisekosten im Zusammenhang mit der Ausbildung.

Änderungen im Bereich Gesundheit und Sicherheit

Aufgrund der jüngsten globalen Gesundheitsprobleme können alle Änderungen, die zur Verbesserung der Gesundheit im Restaurant und der Sicherheitsvorkehrungen vorgenommen werden, wie z. B. die Installation von Schutzbarrieren oder Luftreinigungssystemen, absetzbar sein.

Mahlzeiten für Mitarbeiter/innen

Mahlzeiten, die den Arbeitnehmern/Arbeitnehmerinnen am Arbeitsplatz zur Verfügung gestellt werden (z. B. Mahlzeiten für das Personal während der Schicht), sind im Allgemeinen absetzbar.

Wie Essen zum Mitnehmen nach US-Bundesstaaten besteuert wird

Die meisten Bundesstaaten unterscheiden hinsichtlich der Sales Tax nicht zwischen Lebensmitteln, die vor Ort verzehrt werden, und Lebensmitteln zum Mitnehmen, da alles als zubereitete Speisen gilt. Hier finden Sie eine Aufschlüsselung der Besteuerung von Speisen zum Mitnehmen nach Bundesstaaten (Stand Januar 2025).

Keine bundesstaatliche Sales Tax auf zubereitete Speisen zum Mitnehmen

• Alaska
  
• Delaware
  
• Montana
  
• New Hampshire
  
• Ohio
  
• Oregon
  

Bundesstaatliche Standard-Sales Tax auf zubereitete Speisen zum Mitnehmen

• Alabama: 4,000 % Sales Tax auf zubereitete Speisen
  
• Arizona: 5,600 % Sales Tax auf zubereitete Speisen
  
• Arkansas: 6,500 % Sales Tax auf zubereitete Speisen
  
• Kalifornien: 7,250 % Sales Tax auf warme zubereitete Speisen
  
• Colorado: 2,900 % Sales Tax auf warme zubereitete Speisen
  
• Connecticut: 6,350 % Sales Tax und 1,000 % Verpflegungssteuer auf zubereitete Speisen
  
• Florida: 6,000 % Sales Tax auf zubereitete Speisen
  
• Georgia: 4,000 % Sales Tax auf zubereitete Speisen
  
• Hawaii: 4,000 % allgemeine Verbrauchsteuer auf zubereitete Speisen
  
• Idaho: 6,000 % Sales Tax auf zubereitete Speisen
  
• Illinois: 6,250 % Sales Tax auf zubereitete Speisen
  
• Indiana: 7,000% Sales Tax auf zubereitete Speisen
  
• Iowa: 6,000% Sales Tax auf zubereitete Speisen
  
• Kansas: 6,500 % Sales Tax auf die meisten zubereiteten Speisen
  
• Kentucky: 6,000 % Sales Tax auf zubereitete Speisen
  
• Louisiana: 5,000 % Sales Tax auf zubereitete Speisen
  
• Maine: 8,000 % Sales Tax auf zubereitete Speisen
  
• Maryland: 6,000 % Sales Tax auf warme zubereitete Speisen
  
• Massachusetts: 6,250 % Sales Tax auf zubereitete Speisen
  
• Michigan: 6,000 % Sales Tax auf zubereitete Speisen
  
• Minnesota: 6,875 % Sales Tax auf zubereitete Speisen
  
• Mississippi: 7,000 % Sales Tax auf zubereitete Speisen
  
• Missouri: 4,225 % Sales Tax auf zubereitete Speisen
  
• Nebraska: 5,500 % Sales Tax auf zubereitete Speisen
  
• Nevada: 6,850 % Sales Tax auf zubereitete Speisen
  
• _New Jersey: _ 6,625 % Sales Tax auf zubereitete Speisen
  
• New Mexico: 4,875 % Sales Tax auf zubereitete Speisen
  
• New York: 4,000 % Sales Tax auf zubereitete Speisen
  
• North Carolina: 4,750 % Sales Tax auf zubereitete Speisen
  
• North Dakota: 5,000 % Sales Tax auf zubereitete Speisen
  
• Oklahoma: 4,500 % Sales Tax auf zubereitete Speisen
  
• Pennsylvania: 6,000 % Sales Tax auf zubereitete Speisen
  
• Rhode Island: 7,000 % Sales Tax und 1,000 % Speise- und Getränkesteuer auf zubereitete Speisen
  
• South Carolina: 6,000 % Sales Tax auf zubereitete Speisen
  
• Süddakota: 4,200 % Sales Tax auf zubereitete Speisen
  
• Tennessee: 7,000 % Sales Tax auf zubereitete Speisen
  
• Texas: 6,250 % Sales Tax auf zubereitete Speisen
  
• Utah: 4,850 % Sales Tax auf zubereitete Speisen
  
• Vermont: 6,000 % Sales Tax auf zubereitete Speisen
  
• Virginia: 5,300 % Sales Tax auf warme zubereitete Speisen
  
• Washington: 6,500 % Sales Tax auf zubereitete Speisen
  
• West Virginia: 6,000 % Sales Tax auf zubereitete Speisen
  
• Wisconsin: 5,000 % Sales Tax auf zubereitete Speisen
  
• Wyoming: 4,000 % Sales Tax auf zubereitete Speisen
  

Wie Lebensmittel besteuert werden, nach US-Bundesstaaten

Lebensmittel und Lebensmittelzutaten werden oft anders besteuert als zubereitete Lebensmittel, und viele Städte und Landkreise fügen den Steuern auf Bundesstaatenebene ihre eigene Sales Tax hinzu. Im Folgenden finden Sie eine nach US-Bundesstaaten aufgeschlüsselte Übersicht über die Besteuerung von Lebensmittelzutaten (Stand April 2025).

Keine Sales Tax auf Bundesstaatenebene auf Lebensmittel

• Alaska
  
• Arizona
  
• Kalifornien
  
• Colorado
  
• Connecticut
  
• Delaware
  
• Florida
  
• Georgia
  
• Indiana
  
• Iowa
  
• Kansas
  
• Kentucky
  
• Louisiana
  
• Maine
  
• Maryland (mit Ausnahmen)
  
• Massachusetts
  
• Michigan
  
• Minnesota
  
• Montana
  
• Nebraska
  
• Nevada
  
• New Hampshire
  
• New Jersey
  
• New Mexico
  
• New York
  
• North Carolina
  
• Norddakota
  
• Ohio
  
• Oklahoma
  
• Oregon
  
• Pennsylvania
  
• Rhode Island
  
• South Carolina
  
• Texas
  
• Vermont
  
• Washington
  
• West Virginia
  
• Wisconsin
  
• Wyoming
  

Reduzierte Sales Tax auf Bundesstaatenebene auf Lebensmittel

• Alabama: 3,000 % Sales Tax auf Lebensmittel
  
• Arkansas: 0,125 % Sales Tax auf Lebensmittel
  
• Illinois: 1,000 % Sales Tax auf Lebensmittel
  
• Missouri: 1,225 % Sales Tax auf Lebensmittel
  
• Tennessee: 4,000 % Sales Tax auf Lebensmittel
  
• Utah: 1,750 % Sales Tax auf Lebensmittel
  
• Virginia: 1,000 % landesweite lokale Steuer auf Lebensmittel
  

Standard-Sales Tax auf Bundesstaatenebene auf Lebensmittel

• Alabama: 4,000 %
  
• Hawaii: 4,000 % (allgemeine Verbrauchsteuer)
  
• Idaho: 6,000 %
  
• Mississippi: 7,000 %
  
• Süddakota: 4,200 %