De vraag of sales tax van toepassing is op gerechten heeft gevolgen voor zowel klanten als restauranteigenaren. De regels voor het belasten van bereide gerechten verschillen per rechtsgebied, wat van invloed is op zowel de prijs als de algehele ervaring van de klant. Restaurants moeten de belastingregels begrijpen en naleven om hun financiën beter te beheren en transparant te zijn tegenover klanten. In deze whitepaper bespreken we wat ondernemingen moeten weten over de manier waarop gerechten worden belast in restaurants.

Wat staat er in dit artikel?

• Zo werkt belastingheffing op gerechten in restaurants
  
• Federale belasting en loonbelasting voor restaurants
  
• Sales tax voor restaurants in staten en steden
  
• Belastingaftrek voor restauranteigenaren
  
• Belasting van afhaalmaaltijden per staat
  
• Belasting van kruidenierswaren per staat
  

Zo werkt belastingheffing op gerechten in restaurants

Bij belastingen op gerechten in restaurants gaat het meestal om een combinatie van sales taxes die in rekening worden gebracht op de verkoop van bereide gerechten en dranken. De exacte details variëren afhankelijk van de voorschriften in de staat, county of stad, maar meestal gaat het om het volgende:

• Sales tax: Dit is de meest voorkomende vorm van belasting die wordt toegepast op restaurantmaaltijden. Restaurants brengen op het verkooppunt sales tax aan klanten in rekening en dragen deze af aan de bevoegde belastingdienst.
  
• Verschillen in tarieven: Sommige rechtsgebieden maken onderscheid tussen soorten voedsel (bijv. bereide gerechten versus kruidenierswaren). Bereide gerechten, waaronder maaltijden die door een restaurant zijn bereid, worden vaak tegen een hoger tarief belast dan kruidenierswaren die niet gereed zijn voor consumptie.
  
• Aanvullende belastingen: Naast de standaard sales tax heffen sommige rechtsgebieden aanvullende belastingen die specifiek zijn voor restaurants of die verband houden met maaltijden. Dit kunnen maaltijdbelastingen, drankbelastingen (vooral voor alcoholische dranken) en toerismebelastingen zijn.
  
• Vrijstellingen en feestdagen: De belastingdruk kan tijdelijk of permanent worden verlaagd in bepaalde perioden van het jaar (bijv. feestdagen met belastingvrijstelling) of als gevolg van specifieke vrijstellingen voor categorieën zoals bakkerijartikelen. Dit hangt af van de lokale regels.
  
• Prijzen inclusief belastingen: Op sommige plaatsen moeten menuprijzen inclusief belasting zijn, dus de prijs die je ziet, is wat je betaalt. Elders wordt de belasting aan de rekening toegevoegd.
  

Federale belasting en loonbelasting voor restaurants

Zowel federale belasting als loonbelasting zijn van toepassing op restaurants. Hieronder vertellen we er meer over.

Federale inkomstenbelasting

Net als andere ondernemingen moeten restaurants federale inkomstenbelasting betalen. Deze belasting wordt berekend op basis van het netto-inkomen, d.w.z. de inkomsten van de onderneming minus toegestane aftrekposten zoals de kosten van verkochte goederen (COGS), lonen van werknemers en andere operationele kosten. De structuur van je onderneming, bijvoorbeeld eenmanszaak, partnerschap, naamloze vennootschap (LLC) en vennootschap, bepaalt hoe je aangifte moet doen. Ondernemingen doen aangifte los van hun eigenaren, terwijl andere bedrijfsstructuren de belastingverplichtingen vaak verschuiven naar de persoonlijke belastingaangiften van de eigenaren.

Loonbelastingen

Loonbelasting zijn belastingen die een werkgever namens zijn werknemers moet afhandelen. Dit omvat het volgende:

• Belastingen voor Social Security en Medicare: Op grond van de Federal Insurance Contributions Act (FICA) zijn werkgevers verplicht deze belastingen in te houden op het loon van hun werknemers en de ingehouden bedragen te verdubbelen. Voor 2025 wordt de socialezekerheidsbelasting geheven over de eerste USD 176,100 van het loon van een werknemer. Medicare wordt zonder limiet over alle lonen geheven.
  
• Federale werkloosheidsbelasting: Werkgevers moeten ook een belasting betalen ter financiering van het toezicht van de federale overheid op de werkloosheidsprogramma's van de staat. In tegenstelling tot FICA-belastingen, wordt deze belasting alleen door de werkgever betaald en niet ingehouden op het loon van de werknemer.
  

Aangifte en belastingen over fooien

De afhandeling van fooien brengt unieke uitdagingen met zich mee voor restaurants. Werknemers moeten contante fooien melden als deze in totaal USD 20 of meer per maand bedragen. Zowel over contante als niet-contante fooien (zoals fooien die worden toegevoegd aan creditcardbetalingen) moeten inkomsten- en FICA-belastingen worden afgedragen. Het is de verantwoordelijkheid van de werkgever om ervoor te zorgen dat FICA-belastingen worden betaald over alle gerapporteerde fooien, en om fooien toe te wijzen als werknemers minder rapporteren dan wordt vereist door de Internal Revenue Service (IRS) - meestal 8% van de totale ontvangsten.

Heffingskortingen

Restaurants kunnen in aanmerking komen voor heffingskortingen die hun belastingaanslagen kunnen verlagen, zoals:

• Work Opportunity Tax Credit: Deze heffingskorting wordt toegekend voor het in dienst nemen van personen uit bepaalde groepen met een afstand tot de arbeidsmarkt.
  
• FICA Tip Credit: Restaurants kunnen deze heffingskorting vorderen voor een deel van de belastingen voor Social Security en Medicare die ze afdragen over fooien van werknemers. Het compenseert de kosten van loonbelasting op inkomen uit fooien dat hoger is dan het minimumloon.
  

Sales tax van staten en steden voor restaurants

Sales taxes van staten en steden verschillen per rechtsgebied, dus het is ongelooflijk belangrijk voor restauranteigenaren om op de hoogte te zijn van de specifieke vereisten van de staat en stad waar ze actief zijn. Hieronder vind je een algemeen overzicht van sales tax van staten en steden voor restaurants.

Sales tax van staten

• Sales tax-tarieven: De sales tax-tarieven van staten verschillen aanzienlijk. Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire en Oregon heffen nergens in de staat sales tax, terwijl andere staten tarieven van maar liefst 7,25% hanteren.
  
• Belastbare artikelen: Over het algemeen zijn bereide gerechten en dranken die in restaurants worden verkocht, belastbaar. Maar sommige staten geven vrijstellingen voor sommige soorten voedsel, zoals bakkerijproducten die zonder keukengerei worden verkocht en koud bereide gerechten (zoals salades).
  
• Aangifte en betaling: Restaurants moeten zich registreren bij de belastingdienst van de staat, belastingen in rekening brengen aan klanten, belastingaangiften indienen en betalingen doen volgens een door de staat vastgesteld schema, dat maandelijks, driemaandelijks of jaarlijks kan zijn.
  

Sales tax van steden

• Sales tax-tarieven: Veel steden heffen hun eigen sales tax bovenop de sales tax van de staat. Dit verschilt per stad en county, wat kan leiden tot een complexe lappendeken van belastingtarieven binnen één staat.
  
• Speciale belastingdistricten: In bepaalde districten zijn extra belastingen van toepassing, zoals districten die zijn bestemd voor toerisme of herontwikkeling. Deze regels kunnen van invloed zijn op restaurants in populaire toeristische bestemmingen of stedelijke centra.
  
• Belasting innen: Net als staatsbelastingen worden stadsbelastingen geïnd op het verkooppunt en is regelmatige aangifte bij en afdracht aan de bevoegde belastingdienst van de stad of gemeente vereist.
  

Gecombineerde sales tax

• Totaal belastingtarief: Voor een restaurant is het totale sales tax-tarief de som van de belastingtarieven van staat-, county en stad. Dit gecombineerde tarief is wat klanten betalen op hun rekeningen. Restaurants moeten deze belastingen duidelijk op hun menu's en bonnen vermelden.
  

Belastingaftrek voor restauranteigenaren

Er zijn verschillende belastingaftrekposten beschikbaar om het belastbare inkomen van restauranteigenaren te verlagen en de kosten te beheersen. Hieronder vind je een paar gangbare aftrekposten.

COGS

COGS omvat alle kosten die rechtstreeks verband houden met het produceren van het eten en drinken dat het restaurant verkoopt (bijv. de kosten van ingrediënten). Deze zijn aftrekbaar.

Arbeidskosten

Lonen, salarissen, bonussen en arbeidsvoorwaarden voor werknemers zijn fiscaal aftrekbaar. Dit betreft loonheffingen en andere arbeidsvoorwaarden waaraan werkgevers bijdragen, zoals ziektekostenverzekeringen en pensioenregelingen.

Huur en nutsvoorzieningen

De kosten voor het huren van een restaurantruimte en het gebruik van de bijbehorende nutsvoorzieningen (zoals elektriciteit, gas, water, riolering, telefoon) zijn aftrekbaar. Als het restaurant eigenaar is van het gebouw, zijn ook de hypotheekrente en onroerendgoedbelasting aftrekbaar.

Afschrijvingen

Restauranteigenaren kunnen de kosten van kapitaalgoederen zoals keukenapparatuur, meubels en armaturen tijdens de levensduur afschrijven. Dit helpt de kosten van een activum over meerdere jaren te spreiden, waardoor de jaarlijkse belastingplicht afneemt.

Reparaties en onderhoud

Reparatie- en onderhoudskosten voor het pand van het restaurant en de apparatuur die niet bijdragen aan de waarde van het onroerend goed of de levensduur aanzienlijk verlengen, zijn volledig aftrekbaar voor het jaar waarin ze worden gemaakt.

Marketing en reclame

Kosten in verband met de promotie van het restaurant, waaronder radio- en televisieadvertenties, drukwerk en digitale marketing zijn aftrekbaar. Ook de kosten van promotionele activiteiten zoals publieksevenementen en proeverijen komen in aanmerking.

Professionele vergoedingen

Vergoedingen voor accountants, advocaten en bedrijfsadviseurs zijn ook aftrekbaar zolang hun diensten rechtstreeks verband houden met de restaurantactiviteiten.

Verzekeringen

Premies voor verschillende soorten zakelijke verzekeringen, zoals opstal- en inboedel, ongevallen, aansprakelijkheid en werknemerscompensatie, zijn aftrekbaar.

Belastingen en vergunningen

De kosten van verschillende bedrijfsbelastingen, licenties en vergoedingen die aan staats- en lokale overheden worden betaald, kunnen worden afgetrokken. Dit omvat de kosten van horecavergunningen, drankvergunningen (indien van toepassing) en onroerendgoedbelasting.

Reizen

Reiskosten in verband met de bedrijfsvoering, waaronder reizen om leveranciers te ontmoeten of beurzen bij te wonen, zijn aftrekbaar.

Training en opleiding

De kosten die voortvloeien uit het opleiden van personeel en het verbeteren van hun vaardigheden zijn aftrekbaar. Deze categorie omvat vergoedingen voor seminars, lessen en instructiemateriaal en soms reiskosten in verband met onderwijs.

Wijzigingen op het gebied van gezondheid en veiligheid

Vanwege recente wereldwijde gezondheidsproblemen kunnen alle wijzigingen die zijn aangebracht om de gezondheid en veiligheid van het restaurant te verbeteren, zoals het installeren van beschermende barrières of luchtzuiveringssystemen, aftrekbaar zijn.

Maaltijden voor werknemers

Maaltijden die aan werknemers op het werk worden verstrekt voor het gemak van de werkgever (bijv. personeelsmaaltijden tijdens ploegendiensten) zijn meestal aftrekbaar.

Belasting van afhaalmaaltijden per staat

De meeste staten maken voor de sales tax geen onderscheid tussen maaltijden die ter plaatse worden gegeten en afhaalmaaltijden, omdat beide categorieën als bereide gerechten worden beschouwd. Hieronder vind je een overzicht van de belasting over afhaalmaaltijden per staat, per januari 2025.

Geen sales tax van de staat op bereide afhaalmaaltijden

• Alaska
  
• Delaware
  
• Montana
  
• New Hampshire
  
• Ohio
  
• Oregon
  

Standaard sales tax van de staat op bereide afhaalmaaltijden

• Alabama: 4,000% sales tax op bereide gerechten
  
• Arizona: 5,600% sales tax op bereide gerechten
  
• Arkansas: 6,500% sales tax op bereide gerechten
  
• California: 7,250% sales tax op warme bereide gerechten
  
• Colorado: 2,900% sales tax op warme bereide gerechten
  
• Connecticut: 6,350% sales tax en 1,000% maaltijdbelasting op bereide maaltijden
  
• Florida: 6,000% sales tax op bereide gerechten
  
• Georgia: 4,000% sales tax op bereide gerechten
  
• Hawaii: 4,000% algemene accijns op bereide gerechten
  
• Idaho: 6,000% sales tax op bereide gerechten
  
• Illinois: 6,250% sales tax op bereide gerechten
  
• Indiana: 7,000% sales tax op bereide gerechten
  
• Iowa: 6,000% sales tax op bereide gerechten
  
• Kansas: 6,500% sales tax op de meeste bereide gerechten
  
• Kentucky: 6,000% sales tax op bereide gerechten
  
• Louisiana: 5,000% sales tax op bereide gerechten
  
• Maine: 8,000% sales tax op bereide gerechten
  
• Maryland: 6,000% sales tax op warme bereide gerechten
  
• Massachusetts: 6,250% sales tax op bereide gerechten
  
• Michigan: 6,000% sales tax op bereide gerechten
  
• Minnesota: 6,875% sales tax op bereide gerechten
  
• Mississippi: 7,000% sales tax op bereide gerechten
  
• Missouri: 4,225% sales tax op bereide gerechten
  
• Nebraska: 5,500% sales tax op bereide gerechten
  
• Nevada: 6,850% sales tax op bereide gerechten
  
• New Jersey: 6,625% sales tax op bereide gerechten
  
• _New Mexico: _ 4,875% sales tax op bereide gerechten
  
• _New York: _ 4,000% sales tax op bereide gerechten
  
• _North Carolina: _ 4,750% sales tax op bereide gerechten
  
• North Dakota: 5,000% sales tax op bereide gerechten
  
• Oklahoma: 4,500% sales tax op bereide gerechten
  
• Pennsylvania: 6,000% sales tax op bereide gerechten
  
• Rhode eiland: 7,000% sales tax en 1,000% belasting op maaltijden en dranken op bereide gerechten
  
• South Carolina: 6,000% sales tax op bereide gerechten
  
• South Dakota: 4,200% sales tax op bereide gerechten
  
• Tennessee: 7,000% sales tax op bereide gerechten
  
• Texas: 6,250% sales tax op bereide gerechten
  
• Utah: 4,850% sales tax op bereide gerechten
  
• Vermont: 6,000% sales tax op bereide gerechten
  
• Virginia: 5,300% sales tax op warme bereide gerechten
  
• Washington: 6,500% sales tax op bereide gerechten
  
• _West Virginia: _ 6,000% sales tax op bereide gerechten
  
• Wisconsin: 5,000% sales tax op bereide gerechten
  
• Wyoming: 4,000% sales tax op bereide gerechten
  

Belasting van kruidenierswaren per staat

Kruidenierswaren en ingrediënten worden vaak anders belast dan bereide gerechten, en veel steden en counties voegen hun eigen sales tax toe aan staatsbelastingen. Hieronder vind je een overzicht van de belasting over ingrediënten per staat, per 2025.

Geen sales tax van de staat op kruidenierswaren

• Alaska
  
• Arizona
  
• Californië
  
• Colorado
  
• Connecticut
  
• Delaware
  
• Florida
  
• Georgia
  
• Indiana
  
• Iowa
  
• Kansas
  
• Kentucky
  
• Louisiana
  
• Maine
  
• Maryland (met uitzonderingen)
  
• Massachusetts
  
• Michigan
  
• Minnesota
  
• Montana
  
• Nebraska
  
• Nevada
  
• New Hampshire
  
• New Jersey
  
• Nieuw-Mexico
  
• New York
  
• North Carolina
  
• North Dakota
  
• Ohio
  
• Oklahoma
  
• Oregon
  
• Pennsylvania
  
• Rhode Island
  
• South Carolina
  
• Texas
  
• Vermont
  
• Washington
  
• West Virginia
  
• Wisconsin
  
• Wyoming
  

Verlaagde sales tax van de staat op kruidenierswaren

• Alabama: 3,000% sales tax op kruidenierswaren
  
• Arkansas: 0,125% sales tax op kruidenierswaren
  
• Illinois: 1,000% sales tax op kruidenierswaren
  
• Missouri: 1,225% sales tax op kruidenierswaren
  
• Tennessee: 4,000% sales tax op kruidenierswaren
  
• Utah: 1,750% sales tax op kruidenierswaren
  
• Virginia: 1,000% lokale belasting over de gehele staat op kruidenierswaren
  

Standaard sales tax van de staat op kruidenierswaren

• Alabama: 4,000%
  
• Hawaii: 4,000% (algemene accijns)
  
• Idaho: 6,000%
  
• Mississippi: 7,000%
  
• South Dakota: 4,200%