La question de savoir si la taxe sur les ventes s'applique aux produits alimentaires a des implications pour les clients et les restaurateurs. Les règles de taxation des aliments préparés varient d'une juridiction à l'autre, ce qui affecte à la fois les prix et l'expérience gastronomique dans son ensemble. Les restaurants doivent comprendre et respecter les réglementations fiscales afin de mieux gérer leurs finances et d'être transparents avec leurs clients. Dans ce guide, nous examinerons ce que les entreprises doivent savoir sur la façon dont les aliments sont taxés dans les restaurants.

Sommaire

• Comment fonctionne la taxation des aliments dans les restaurants
  
• Considérations fiscales fédérales et salariales pour les restaurants
  
• Taxe sur les ventes de l'État et de la ville pour les restaurants
  
• Abattements fiscaux pour les restaurateurs
  
• Taxation des plats à emporter par État
  
• Fiscalité applicable aux produits d’épicerie par État
  

Comment fonctionne la taxation des aliments dans les restaurants

Les taxes sur les aliments dans les restaurants impliquent généralement une combinaison de taxes sur les ventes qui s'appliquent à la vente d'aliments et de boissons préparés. Les détails exacts varient en fonction des réglementations de l'État, du comté et de la ville, mais ils comprennent généralement les éléments suivants :

• Taxe sur les ventes : forme de taxation la plus courante appliquée aux repas dans les restaurants. Les restaurants collectent la taxe sur les ventes auprès des clients au point de vente et la reversent à l'autorité fiscale compétente.
  
• Taux différenciés : certaines juridictions font une distinction entre les types d’aliments (par exemple, aliments préparés vs. produits d’épicerie). Les aliments préparés, comme les repas cuisinés par un restaurant, sont souvent taxés à un taux plus élevé que les produits d’épicerie qui ne sont pas prêts à la consommation.
  
• Taxes supplémentaires : outre les taxes sur les ventes habituelles, certaines juridictions imposent des taxes supplémentaires spécifiques aux restaurants ou liées à la restauration. Il peut s'agir de taxes sur les repas, de taxes sur les boissons (en particulier les boissons alcoolisées) et de taxes liées au tourisme.
  
• Exemptions et jours fériés : la charge fiscale peut être réduite de manière temporaire ou permanente à certaines périodes de l'année (par exemple, les périodes d’exonération fiscale) ou en raison d'exonérations spécifiques pour des catégories telles que les articles de boulangerie. Cela dépend des règles locales.
  
• Inclusion des taxes dans les tarifs affichés : dans certaines régions, les prix des menus doivent inclure toutes les taxes, de sorte que le prix affiché est celui payé par le client. Dans d'autres, la taxe est ajoutée à la facture.
  

Considérations fiscales fédérales et salariales pour les restaurants

Les restaurants sont soumis à la fois à l'impôt fédéral et à l'impôt sur les salaires. Voyons cela de plus près.

Impôts fédéraux sur le revenu

Comme toutes les entreprises, les restaurants sont soumis à l'impôt fédéral sur le revenu. Cet impôt est calculé sur la base du revenu net, c'est-à-dire les recettes de votre entreprise moins les déductions autorisées, telles que le coût des marchandises vendues (COGS), les salaires des employés et les autres frais d'exploitation. La structure de votre entreprise (par exemple, entreprise individuelle, société de personnes, société à responsabilité limitée (LLC) et entreprise de type C) détermine la manière dont vous allez déclarer vos revenus. Les entreprises de type C déclarent leurs impôts séparément de leurs propriétaires, tandis que les autres structures d'entreprise reportent souvent leurs obligations fiscales sur les déclarations de revenus personnelles des propriétaires.

Impôts sur l'emploi

Les taxes sur l'emploi sont des taxes qu'un employeur doit gérer pour le compte de ses employés. Ils comprennent les éléments suivants :

• Impôts sur la sécurité sociale et l’assurance maladie (Medicare) : en vertu de la loi fédérale sur les cotisations d'assurance (FICA), les employeurs sont tenus de prélever ces impôts sur le salaire de leurs employés et de reverser les montants retenus. Pour 2025, l'impôt sur la sécurité sociale est prélevé sur les premiers 176 100 $ du salaire d'un employé. L'impôt sur l'assurance maladie (Medicare) est prélevé sur tous les salaires sans plafond.
  
• Impôt fédéral sur le chômage : les employeurs doivent également payer un impôt destiné à financer la surveillance par le gouvernement fédéral des programmes de chômage des États. Contrairement à l'impôt FICA, cet impôt est supporté par l'employeur seul et n'est pas déduit du salaire de l'employé.
  

Déclaration et imposition des pourboires

La gestion des pourboires est une question épineuse pour les restaurants. Les employés doivent déclarer les pourboires en espèces s'ils s'élèvent à 20 dollars ou plus par mois. Les pourboires en espèces et les pourboires autres qu'en espèces (par exemple, ceux qui sont ajoutés aux paiements par carte de crédit) sont soumis à l'impôt sur le revenu et à la taxe FICA. Il incombe à l'employeur de vérifier que les taxes FICA sont payées sur tous les pourboires déclarés et de répartir les pourboires si les employés déclarent moins que ce qu'exige l'Internal Revenue Service (IRS), généralement 8 % des recettes totales.

Crédits d'impôt

Les restaurants peuvent bénéficier de crédits qui peuvent réduire leur facture fiscale. Il peut s'agir des éléments suivants :

• Crédit d’impôt pour opportunité de travail : ce crédit d'impôt est accordé pour l'embauche de personnes appartenant à certains groupes confrontés à des obstacles à l'emploi.
  
• Crédit d’impôt FICA sur les pourboires : les restaurants peuvent demander ce crédit d'impôt pour une partie des taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie (Medicare) qu'ils paient sur les pourboires des employés. Il compense le coût des charges sociales sur les revenus des pourboires qui dépassent le salaire minimum.
  

Taxes sur les ventes de l’État et de la ville pour les restaurants

Les taxes sur les ventes varient selon les juridictions, ce qui rend essentiel pour les restaurateurs de bien comprendre les exigences spécifiques de l’État et de la ville où ils exercent leur activité. Voici un aperçu général de la façon dont ces taxes s’appliquent aux restaurants.

Taxe sur les ventes au niveau de l'État

• Taux de taxe : les taux de la taxe sur les ventes au niveau des États varient considérablement. Par exemple, l’Alaska, le Delaware, le Montana, le New Hampshire et l’Oregon ne prélèvent aucune taxe sur les ventes à l’échelle de l’État, tandis que d’autres États appliquent des taux pouvant atteindre 7,25 %.
  
• Articles taxables : en règle générale, les aliments et boissons préparés vendus dans les restaurants sont soumis à la taxe. Cependant, certains États prévoient des exemptions, notamment pour les produits de boulangerie vendus sans ustensiles ou les aliments froids préparés (comme les salades).
  
• Déclaration et paiement : les restaurants doivent s’immatriculer auprès de l’autorité fiscale de l’État, collecter la taxe auprès des clients, puis déclarer et verser les montants dus selon une fréquence fixée par l’État (mensuelle, trimestrielle ou annuelle).
  

Taxe sur les ventes au niveau de la ville

• Taux de taxe : de nombreuses villes imposent leur propre taxe sur les ventes, qui s’ajoute à celle de l’État. Ces taux varient selon les villes et les comtés, ce qui peut entraîner des taux très disparates au sein d’un même État.
  
• Districts fiscaux spéciaux : certaines zones géographiques, comme les districts touristiques ou de redéveloppement, appliquent des taxes supplémentaires. Ces règles peuvent particulièrement affecter les restaurants situés dans les zones touristiques ou les centres urbains.
  
• Collecte de la taxe : comme pour la taxe de l’État, la taxe municipale est collectée au point de vente et doit faire l’objet de déclarations et de paiements réguliers auprès de l’autorité fiscale locale compétente.
  

Taxe sur les ventes combinée

• Taux de taxe total : pour un restaurant, le taux total de taxe sur les ventes correspond à la somme des taxes de l’État, du comté et de la ville. C’est ce taux combiné qui est appliqué sur l’addition du client. Il est recommandé d’afficher clairement ces taxes sur les menus et les reçus afin de faire preuve de transparence envers la clientèle.
  

Déductions fiscales pour les restaurateurs

De nombreuses déductions fiscales sont disponibles pour aider les restaurateurs à réduire leur revenu imposable et à mieux maîtriser leurs coûts. Voici les principales catégories de dépenses généralement déductibles :

CMV

Le coût des marchandises vendues (CMV) comprend toutes les dépenses directement liées à la production des aliments et boissons proposés à la vente, comme les ingrédients. Ces coûts sont déductibles.

Coûts de main-d'œuvre

Les salaires, primes et avantages sociaux versés aux employés sont déductibles d’impôt. Cela inclut les charges sociales et les contributions de l’employeur à des régimes comme l’assurance maladie ou les régimes de retraite.

Loyer et charges

Les frais liés à la location d’un local commercial et à l’utilisation des services publics (électricité, gaz, eau, téléphone, assainissement, etc.) sont déductibles. Si le restaurateur est propriétaire des lieux, les intérêts hypothécaires et les taxes foncières le sont également.

Amortissement

Le coût des immobilisations, telles que l’équipement de cuisine, le mobilier et les installations, peut être amorti sur leur durée de vie utile. Cela permet d’étaler la charge fiscale sur plusieurs années.

Réparations et entretien

Les dépenses engagées pour la réparation ou l’entretien des locaux et de l’équipement, dès lors qu’elles ne majorent pas la valeur du bien ou n’en prolongent pas sensiblement la durée de vie, sont entièrement déductibles l’année de leur réalisation.

Marketing et publicité

Les frais engagés pour promouvoir le restaurant, à savoir les campagnes radio, presse ou télévision, le marketing numérique, mais aussi les événements publics et les dégustations, sont déductibles.

Honoraires professionnels

Les honoraires versés à des comptables, des avocats ou des consultants sont déductibles, à condition que leurs services soient directement liés à l’exploitation du restaurant.

Assurances

Les primes d’assurance professionnelle, notamment celles couvrant les biens, la responsabilité civile, les accidents du travail, etc., sont déductibles.

Taxes et licences

Les taxes professionnelles et les frais de licences payés aux autorités locales ou étatiques, tels que les licences de service alimentaire ou d’alcool (le cas échéant) et les impôts fonciers, sont généralement déductibles.

Frais de déplacement

Les frais de déplacement liés à l’activité (par exemple, pour rencontrer des fournisseurs ou participer à des salons professionnels) peuvent être déduits.

Formation

Les dépenses liées à la formation du personnel, y compris les frais de séminaires, cours, supports pédagogiques, et parfois les frais de déplacement associés, sont également déductibles.

Aménagements pour la santé et la sécurité

À la suite des préoccupations sanitaires récentes, les dépenses engagées pour améliorer la santé et la sécurité dans le restaurant (comme l’installation de protections physiques ou de systèmes de purification de l’air) peuvent être déductibles.

Repas des employés

Les repas fournis gratuitement aux employés pour les besoins de l’entreprise (par exemple, les repas pendant les heures de service) sont généralement déductibles.

Taxation des plats à emporter par État

La plupart des États ne font pas de distinction entre les plats consommés sur place et ceux à emporter en ce qui concerne la taxe sur les ventes, car les deux sont considérés comme des aliments préparés. Voici le détail, État par État, de la manière dont les plats à emporter sont taxés, en date de janvier 2025.

Aucune taxe de vente d’État sur les plats préparés à emporter

• Alaska
  
• Delaware
  
• Montana
  
• New Hampshire
  
• Ohio
  
• Oregon
  

Taxe de vente standard de l'État sur les plats préparés à emporter

• Alabama : taxe de vente de 4,000 % sur les plats préparés
  
• Arizona : taxe de vente de 5,600 % sur les plats préparés
  
• Arkansas : taxe de vente de 6,500 % sur les plats préparés
  
• Californie : taxe de vente de 7,250 % sur les plats préparés chauds
  
• Colorado : taxe de vente de 2,900 % sur les plats préparés chauds
  
• Connecticut : taxe de vente de 6,350 % et taxe sur les aliments de 1,000 % sur les plats préparés
  
• Floride : taxe de vente de 6,000 % sur les plats préparés
  
• Géorgie : taxe de vente de 4,000 % sur les plats préparés
  
• Hawaï : taxe d’accises de 4,000 % sur les plats préparés
  
• Idaho : taxe de vente de 6,000 % sur les plats préparés
  
• Illinois : taxe de vente de 6,250 % sur les plats préparés
  
• Indiana : taxe de vente de 7,000 % sur les plats préparés
  
• Iowa : taxe de vente de 6,000 % sur les plats préparés
  
• Kansas : taxe de vente de 6,500 % sur les plats préparés
  
• Kentucky : taxe de vente de 6,000 % sur les plats préparés
  
• Louisiane : taxe de vente de 5,000 % sur les plats préparés
  
• Maine : taxe de vente de 8,000 % sur les plats préparés
  
• Maryland : taxe de vente de 6,000 % sur les plats préparés
  
• Massachusetts : taxe de vente de 6,250 % sur les plats préparés
  
• Michigan : taxe de vente de 6,000 % sur les plats préparés
  
• Minnesota : taxe de vente de 6,875 % sur les plats préparés
  
• Mississippi : taxe de vente de 7,000 % sur les plats préparés
  
• Missouri : taxe de vente de 4,225 % sur les plats préparés
  
• Nebraska : taxe de vente de 5,500 % sur les plats préparés
  
• Nevada : taxe de vente de 6,850 % sur les plats préparés
  
• New Jersey : taxe de vente de 6,625 % sur les plats préparés
  
• Nouveau-Mexique : taxe de vente de 4,875 % sur les plats préparés
  
• New York : taxe de vente de 4,000 % sur les plats préparés
  
• Caroline du Nord : taxe de vente de 4,750 % sur les plats préparés
  
• Dakota du Nord : taxe de vente de 5,000 % sur les plats préparés
  
• Oklahoma : taxe de vente de 4,500 % sur les plats préparés
  
• Pennsylvanie : taxe de vente de 6,000 % sur les plats préparés
  
• Rhode Island : taxe de vente de 7,000 % et taxe sur les aliments et les boissons de 1,000 % sur les plats préparés
  
• Caroline du Sud : taxe de vente de 6,000 % sur les plats préparés
  
• Dakota du Sud : taxe de vente de 4,200 % sur les plats préparés
  
• Tennessee : taxe de vente de 7,000 % sur les plats préparés
  
• Texas : taxe de vente de 6,250 % sur les plats préparés
  
• Utah : taxe de vente de 4,850 % sur les plats préparés
  
• Vermont : taxe de vente de 6,000 % sur les plats préparés
  
• Virginie : taxe de vente de 5,300 % sur les plats préparés
  
• Washington : taxe de vente de 6,500 % sur les plats préparés
  
• Virginie-Occidentale : taxe de vente de 6,000 % sur les plats préparés
  
• Wisconsin : taxe de vente de 5,000 % sur les plats préparés
  
• Wyoming : taxe de vente de 4,000 % sur les plats préparés
  

Fiscalité applicable aux produits d’épicerie par État

Les produits d’épicerie et les ingrédients alimentaires sont souvent imposés différemment des aliments préparés. De plus, de nombreuses villes et comtés ajoutent leur propre taxe sur les ventes à celle de l’État. Voici un aperçu de la fiscalité appliquée aux produits d’épicerie selon les États, en date d'avril 2025.

Pas de taxe sur les ventes sur les produits d’épicerie au niveau de l’État

• Alaska
  
• Arizona
  
• Californie
  
• Colorado
  
• Connecticut
  
• Delaware
  
• Florida
  
• Géorgie
  
• Indiana
  
• Iowa
  
• Kansas
  
• Kentucky
  
• Louisiane
  
• Maine
  
• Maryland (avec exceptions)
  
• Massachusetts
  
• Michigan
  
• Minnesota
  
• Montana
  
• Nebraska
  
• Nevada
  
• New Hampshire
  
• New Jersey
  
• Nouveau-Mexique
  
• New York
  
• Caroline du Nord
  
• Dakota du Nord
  
• Ohio
  
• Oklahoma
  
• Oregon
  
• Pennsylvanie
  
• Rhode Island
  
• Caroline du Sud
  
• Texas
  
• Vermont
  
• Washington
  
• Virginie-Occidentale
  
• Wisconsin
  
• Wyoming
  

Réduction de la taxe sur les ventes sur les produits d’épicerie au niveau de l’État

• Alabama : taxe de vente de 3,000 % sur les produits d’épicerie
  
• Arkansas : taxe de vente de 0,125 % sur les produits d’épicerie
  
• Illinois : taxe de vente de 1,000 % sur les produits d’épicerie
  
• Missouri : taxe de vente de 1,225 % sur les produits d’épicerie
  
• Tennessee : taxe de vente de 4,000 % sur les produits d’épicerie
  
• Utah : taxe de vente de 1,750 % sur les produits d’épicerie
  
• Virginie : taxe de vente de 1,000 % sur les produits d’épicerie
  

Taux standard de taxe sur les ventes sur les produits d’épicerie au niveau de l’État

• Alabama : 4,000 %
  
• Hawaï : 4,000 % (taxe d’accise générale)
  
• Idaho : 6,000 %
  
• Mississippi : 7,000 %
  
• Dakota du Sud : 4,200 %