La questione relativa all'eventuale applicazione dell'imposta sulle vendite agli alimenti negli Stati Uniti ha implicazioni sia per i clienti che per i proprietari di ristoranti. Le norme per tassare i cibi preparati variano a seconda della giurisdizione, il che influisce sia sui prezzi che sull'esperienza complessiva presso il ristorante. I ristoranti devono comprendere e rispettare le normative fiscali per gestire al meglio le proprie finanze ed essere trasparenti con i clienti. In questa guida, discuteremo di ciò che le attività devono sapere sulle modalità di tassazione del cibo nei ristoranti.

Di cosa tratta questo articolo?

• Come funziona la tassazione sul cibo dei ristoranti
  
• Considerazioni sulle imposte federali e sui salari per i ristoranti
  
• Imposta sulle vendite a livello di stato e città per i ristoranti
  
• Detrazioni fiscali per i proprietari di ristoranti
  
• Come viene tassato il cibo da asporto, per stato
  
• Come vengono tassati i generi alimentari, per stato
  

Come funziona la tassazione sul cibo dei ristoranti

Le tasse sui cibi dei ristoranti in genere comportano una combinazione di imposte sulle vendite che vengono applicate alla vendita di bevande e cibi preparati. I dettagli esatti variano a seconda delle normative in vigore nei vari stati, nelle contee e nelle città, ma generalmente includono quanto segue:

• Imposta sulle vendite: questa è la forma di tassazione più comune applicata ai pasti al ristorante. I ristoranti riscuotono l'imposta sulle vendite dai clienti presso il punto vendita e la versano all'autorità fiscale competente.
  
• Aliquote differenziali: alcune giurisdizioni distinguono tra tipi di alimenti (ad esempio, cibi preparati e prodotti alimentari). I cibi preparati, compresi quelli preparati da un ristorante, sono spesso tassati a un'aliquota più elevata rispetto ai generi alimentari non pronti da mangiare.
  
• Imposte aggiuntive: oltre alle imposte sulle vendite standard, alcune giurisdizioni impongono tasse aggiuntive specifiche per i ristoranti o relative al servizio di ristorazione. Queste possono includere le tasse sui pasti, le tasse sulle bevande (soprattutto per le bevande alcoliche) e le tasse relative al turismo.
  
• Esenzioni permanenti e temporanee: l'onere fiscale potrebbe essere ridotto in modo temporaneo o permanente in determinati periodi dell'anno (ad esempio, esenzioni fiscali temporanee) o a causa di esenzioni specifiche per categorie come i prodotti da forno. Dipende dalle norme locali.
  
• Inclusione delle tasse nei prezzi: in alcuni luoghi, i prezzi dei menu devono includere tutte le tasse, quindi il prezzo che vedi è quello che paghi. In altri casi, l'imposta viene aggiunta al conto.
  

Considerazioni sulle imposte federali e sui salari per i ristoranti

Ai ristoranti si applicano sia la tassa federale che l'imposta sui salari. Diamo un'occhiata più da vicino.

Imposta federale sul reddito

Come tutte le attività, i ristoranti sono soggetti all'imposta federale sul reddito. Questa imposta viene calcolata in base al reddito netto, vale a dire i ricavi dell'attività meno le detrazioni consentite come il costo della merce venduta (COGS), i salari dei dipendenti e altre spese operative. La struttura della tua attività, ad esempio ditta individuale, partnership, società a responsabilità limitata (LLC) e società, determina la modalità di dichiarazione. Le società dichiarano le imposte separatamente dai proprietari, mentre altre strutture aziendali spesso trasferiscono i loro obblighi fiscali sulle dichiarazioni fiscali personali dei proprietari.

Imposte sul lavoro

Le imposte sul lavoro sono tasse che un datore di lavoro deve gestire per conto dei propri dipendenti. Includono quanto segue:

• Imposte per previdenza sociale e Medicare: ai sensi del Federal Insurance Contributions Act (FICA), i datori di lavoro sono tenuti a trattenere tali imposte dai salari dei propri dipendenti e a corrispondere gli importi trattenuti. Per il 2025, l'imposta per la previdenza sociale è calcolata sui primi 176.100 $ del salario di un dipendente e Medicare è calcolata su tutti i salari senza tetto.
  
• Imposta federale sulla disoccupazione: i datori di lavoro devono inoltre pagare una tassa per finanziare la supervisione del governo federale sui programmi statali di disoccupazione. A differenza delle tasse FICA, questa imposta viene pagata solo dal datore di lavoro e non viene detratta dai salari dei dipendenti.
  

Rendicontazione e tassazione delle mance

La gestione delle mance presenta delle sfide particolari per i ristoranti. I dipendenti devono dichiarare le mance in contanti se sono pari o superiori a 20 $ al mese. Le mance in contanti e non (ad esempio, quelle aggiunte ai pagamenti con carta di credito) sono soggette alle imposte sul reddito e FICA. È responsabilità del datore di lavoro assicurarsi che le tasse FICA siano pagate su tutte le mance segnalate e distribuire le mance se i dipendenti dichiarano meno di quanto richiesto dall'IRS (Internal Revenue Service), in genere l'8% delle entrate totali.

Crediti d'imposta

I ristoranti potrebbero beneficiare di crediti che possono ridurre le imposte, come ad esempio:

• Credito d'imposta per le opportunità di lavoro: questo credito d'imposta viene concesso per l'assunzione di persone appartenenti a determinati gruppi che incontrano ostacoli all'occupazione.
  
• Credito FICA per le mance: i ristoranti possono richiedere questo credito d'imposta per una parte delle tasse di previdenza sociale e Medicare che pagano sulle mance ai dipendenti. Compensa il costo delle imposte sui salari sul reddito derivante dalle mance che supera il salario minimo.
  

Imposta sulle vendite a livello di stato e città per i ristoranti

Le imposte sulle vendite applicate a livello di stato e città variano a seconda della giurisdizione, quindi è estremamente importante che i proprietari di ristoranti comprendano i requisiti specifici dello stato e della città in cui operano. Ecco una panoramica generale di come funzionano le imposte sulle vendite applicate ai ristoranti a livello di stato e città.

Imposta statale sulle vendite

• Aliquote dell'imposta sulle vendite: le aliquote dell'imposta sulle vendite statale differiscono notevolmente. Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire e Oregon non applicano alcuna imposta sulle vendite a livello statale, mentre altri stati hanno aliquote fino al 7,25%.
  
• Articoli tassabili: in genere, i cibi preparati e le bevande venduti nei ristoranti sono tassabili, ma alcuni stati prevedono esenzioni per determinati tipi di alimenti, come i prodotti da forno venduti senza utensili e i cibi preparati freddi (ad esempio, le insalate).
  
• Dichiarazione e pagamento: i ristoranti devono registrarsi presso l'autorità fiscale statale, riscuotere le tasse dai clienti, presentare le dichiarazioni fiscali ed effettuare i pagamenti secondo le tempistiche stabilite dallo stato, che possono essere mensili, trimestrali o annuali.
  

Imposta sulle vendite applicata dalle città

• Aliquote dell'imposta sulle vendite: molte città impongono le proprie imposte sulle vendite in aggiunta alle imposte sulle vendite statali. Queste variano in base alla città e alla contea, il che può creare un complesso mosaico di aliquote fiscali all'interno di ogni singolo stato.
  
• Distretti fiscali speciali: in alcuni distretti, ad esempio quelli destinati al turismo o alla riqualificazione, si applicano tasse aggiuntive. Queste regole possono influire sui ristoranti situati in famose destinazioni turistiche o centri urbani.
  
• Riscossione delle imposte: come le tasse statali, quelle applicate dalle città vengono riscosse presso il punto vendita e richiedono dichiarazioni e versamenti regolari all'autorità fiscale comunale o municipale competente.
  

Imposta sulle vendite combinata

• Aliquota fiscale totale: per un ristorante, l'aliquota totale dell'imposta sulle vendite corrisponde alla somma delle aliquote a livello di stato, contea e città. Questa aliquota combinata è quella che i clienti pagano sul conto. I ristoranti dovrebbero indicare chiaramente queste tasse nei menu e nelle ricevute.
  

Detrazioni fiscali per i proprietari di ristoranti

Sono disponibili diverse detrazioni fiscali per ridurre i redditi imponibili dei proprietari di ristoranti e gestire i costi. Di seguito sono riportati alcuni esempi tipici.

COGS

Il valore COGS (costo della merce venduta) include tutte le spese direttamente correlate alla produzione dei cibi e delle bevande venduti dal ristorante (ad esempio, il costo degli ingredienti). Tali spese sono detraibili.

Costi di manodopera

Salari, stipendi, bonus e benefit pagati ai dipendenti sono detraibili dalle tasse. Sono incluse le imposte sui salari e tutti i benefit a cui contribuiscono i datori di lavoro, come l'assicurazione sanitaria e i piani pensionistici.

Affitto e utenze

I costi dell'affitto di un ristorante e dell'utilizzo delle relative utenze (ad esempio elettricità, gas, acqua, sistema fognario, telefono) sono detraibili. Se l'edificio è di proprietà del ristorante, sono detraibili anche gli interessi ipotecari e le tasse sugli immobili.

Ammortamento

I proprietari di ristoranti possono ammortizzare il costo dei beni capitali come attrezzature da cucina, mobili e impianti nel corso della loro vita utile. Questo aiuta a ripartire il costo di un bene su diversi anni, riducendo l'onere fiscale annuale.

Riparazioni e manutenzione

Le spese di riparazione e manutenzione dei locali e delle attrezzature del ristorante che non aumentano il valore della proprietà o non prolungano sostanzialmente la vita utile sono completamente detraibili per l'anno in cui sono state sostenute.

Marketing e pubblicità

I costi relativi alla promozione del ristorante, compresi gli annunci radiofonici, stampati e televisivi e il marketing digitale, sono detraibili. Sono ammissibili anche i costi delle attività promozionali come eventi pubblici e degustazioni.

Onorari dei professionisti

Anche gli onorari per contabili, avvocati e consulenti aziendali sono detraibili purché i loro servizi siano direttamente correlati alle operazioni del ristorante.

Assicurazione

I premi per diversi tipi di assicurazione aziendale come proprietà, infortuni, responsabilità civile e risarcimento dei lavoratori sono detraibili.

Tasse e licenze

È possibile detrarre i costi di varie tasse aziendali, licenze e commissioni pagate alle pubbliche amministrazioni statali e locali, tra cui i costi delle licenze per i servizi di ristorazione, per gli alcolici (se applicabili) e delle tasse sulla proprietà.

Viaggi

I costi di trasferta relativi all'attività, compresi i viaggi per incontrare i fornitori o partecipare a fiere, sono detraibili.

Formazione e istruzione

I costi associati alla formazione del personale e al miglioramento delle loro competenze sono detraibili. Questa categoria include le spese per seminari, lezioni e materiale didattico e talvolta le spese di viaggio legate all'istruzione.

Modifiche relative alla salute e alla sicurezza

A causa dei recenti problemi sanitari globali, qualsiasi modifica apportata per migliorare la salute e la sicurezza del ristorante, come l'installazione di barriere protettive o sistemi di purificazione dell'aria, può essere detraibile.

Pasti per i dipendenti

I pasti forniti ai dipendenti sul posto di lavoro per la comodità dei datori di lavoro (ad esempio, i pasti del personale durante i turni) sono generalmente detraibili.

Come viene tassato il cibo da asporto, per stato

La maggior parte degli stati non fa distinzione tra cibo consumato in loco e cibo da asporto ai fini dell'imposta sulle vendite, poiché è tutto considerato cibo preparato. Ecco una ripartizione stato per stato delle modalità di tassazione del cibo da asporto, a gennaio 2025.

Nessuna imposta statale sulle vendite sui cibi preparati da asporto

• Alaska
  
• Delaware
  
• Montana
  
• New Hampshire
  
• Ohio
  
• Oregon
  

Imposta statale standard sulle vendite sui cibi preparati da asporto

• Alabama: imposta sulle vendite del 4,000% sui cibi preparati
  
• Arizona: imposta sulle vendite del 5,600% sui cibi preparati
  
• Arkansas: imposta sulle vendite del 6,500% sui cibi preparati
  
• California: imposta sulle vendite del 7,250% sui cibi preparati caldi
  
• Colorado: imposta sulle vendite del 2,900% sui cibi preparati caldi
  
• Connecticut: imposta sulle vendite del 6,350% e imposta sui pasti dell'1,000% sui pasti preparati
  
• Florida: imposta sulle vendite del 6,000% sui cibi preparati
  
• Georgia: imposta sulle vendite del 4,000% sui cibi preparati
  
• Hawaii: accise generali del 4,000% sui cibi preparati
  
• Idaho: imposta sulle vendite del 6,000% sui cibi preparati
  
• Illinois: imposta sulle vendite del 6,250% sui cibi preparati
  
• Indiana: imposta sulle vendite del 7,000% sui cibi preparati
  
• Iowa: imposta sulle vendite del 6,000% sui cibi preparati
  
• Kansas: imposta sulle vendite del 6,500% sulla maggior parte dei cibi preparati
  
• Kentucky: imposta sulle vendite del 6,000% sui cibi preparati
  
• Louisiana: imposta sulle vendite del 5,000% sui cibi preparati
  
• Maine: imposta sulle vendite dell'8,000% sui cibi preparati
  
• Maryland: imposta sulle vendite del 6,000% sui cibi preparati caldi
  
• Massachusetts: imposta sulle vendite del 6,250% sui cibi preparati
  
• Michigan: imposta sulle vendite del 6,000% sui cibi preparati
  
• Minnesota: imposta sulle vendite del 6,875% sui cibi preparati
  
• Mississippi: imposta sulle vendite del 7,000% sui cibi preparati
  
• Missouri: imposta sulle vendite del 4,225% sui cibi preparati
  
• Nebraska: imposta sulle vendite del 5,500% sui cibi preparati
  
• Nevada: imposta sulle vendite del 6,850% sui cibi preparati
  
• New Jersey: imposta sulle vendite del 6,625% sui cibi preparati
  
• New Mexico: imposta sulle vendite del 4,875% sui cibi preparati
  
• New York: imposta sulle vendite del 4,000% sui cibi preparati
  
• North Carolina: imposta sulle vendite del 4,750% sui cibi preparati
  
• North Dakota: imposta sulle vendite del 5,000% sui cibi preparati
  
• Oklahoma: imposta sulle vendite del 4,500% sui cibi preparati
  
• Pennsylvania: imposta sulle vendite del 6,000% sui cibi preparati
  
• Rhode Island: imposta sulle vendite del 7,000% e imposta su pasti e bevande dell'1,000% sui cibi preparati
  
• South Carolina: imposta sulle vendite del 6,000% sui cibi preparati
  
• South Dakota: imposta sulle vendite del 4,200% sui cibi preparati
  
• Tennessee: imposta sulle vendite del 7,000% sui cibi preparati
  
• Texas: imposta sulle vendite del 6,250% sui cibi preparati
  
• Utah: imposta sulle vendite del 4,850% sui cibi preparati
  
• Vermont: imposta sulle vendite del 6,000% sui cibi preparati
  
• Virginia: imposta sulle vendite del 5,300% sui cibi preparati caldi
  
• Washington: imposta sulle vendite del 6,500% sui cibi preparati
  
• West Virginia: imposta sulle vendite del 6,000% sui cibi preparati
  
• Wisconsin: imposta sulle vendite del 5,000% sui cibi preparati
  
• Wyoming: imposta sulle vendite del 4,000% sui cibi preparati
  

Come vengono tassati i generi alimentari, per stato

I generi alimentari e gli ingredienti sono spesso tassati in modo diverso dai cibi preparati e molte città e contee aggiungono le proprie imposte sulle vendite alle tasse statali. Ecco una ripartizione stato per stato delle modalità di tassazione degli ingredienti alimentari, ad aprile 2025.

Nessuna imposta sulle vendite statale sui generi alimentari

• Alaska
  
• Arizona
  
• California
  
• Colorado
  
• Connecticut
  
• Delaware
  
• Florida
  
• Georgia
  
• Indiana
  
• Iowa
  
• Kansas
  
• Kentucky
  
• Louisiana
  
• Maine
  
• Maryland (con eccezioni)
  
• Massachusetts
  
• Michigan
  
• Minnesota
  
• Montana
  
• Nebraska
  
• Nevada
  
• New Hampshire
  
• New Jersey
  
• New Mexico
  
• New York
  
• North Carolina
  
• North Dakota
  
• Ohio
  
• Oklahoma
  
• Oregon
  
• Pennsylvania
  
• Rhode Island
  
• South Carolina
  
• Texas
  
• Vermont
  
• Washington
  
• West Virginia
  
• Wisconsin
  
• Wyoming
  

Imposta statale sulle vendite ridotta sui generi alimentari

• Alabama: imposta sulle vendite del 3,000% sui generi alimentari
  
• Arkansas: imposta sulle vendite dello 0,125% sui generi alimentari
  
• Illinois: imposta sulle vendite dell'1,000% sui generi alimentari
  
• Missouri: imposta sulle vendite dell'1,225% sui generi alimentari
  
• Tennessee: imposta sulle vendite del 4,000% sui generi alimentari
  
• Utah: imposta sulle vendite dell'1,750% sui generi alimentari
  
• Virginia: imposta locale statale dell'1,000% sui generi alimentari
  

Imposta sulle vendite statale standard sui generi alimentari

• Alabama: 4,000%
  
• Hawaii: 4,000% (accise generali)
  
• Idaho: 6,000%
  
• Mississippi: 7,000%
  
• South Dakota: 4,200%