La cuestión de si el impuesto sobre las ventas se aplica a los alimentos tiene implicaciones tanto para los clientes como para los propietarios de restaurantes. Las reglas para gravar los alimentos preparados varían según la jurisdicción, lo que afecta tanto a los precios como a la experiencia gastronómica general. Los restaurantes deben comprender y cumplir con la normativa fiscal para administrar mejor sus finanzas y ser transparentes con los clientes. En esta guía, analizaremos lo que las empresas deben saber sobre cómo se gravan los alimentos en los restaurantes.

¿Qué contiene este artículo?

• Cómo funciona la tributación con la comida de restaurante
  
• Consideraciones fiscales federales y de nómina para restaurantes
  
• Impuesto sobre las ventas estatal y municipal para restaurantes
  
• Deducciones del impuesto para propietarios de restaurantes
  
• Cómo se grava la comida para llevar, por estado
  
• Cómo se gravan los comestibles, por estado
  

Cómo funciona la tributación con la comida de restaurante

Los impuestos sobre la comida de restaurantes suelen implicar una combinación de impuestos sobre las ventas que se aplican a la venta de alimentos y bebidas preparados. Los detalles exactos varían según la normativa estatal, del condado y de la ciudad, pero generalmente incluyen lo siguiente:

• Impuesto sobre las ventas: es la forma más común de tributación que se aplica a las comidas en restaurantes. Los restaurantes cobrarn el impuesto sobre las ventas a los clientes en el punto de venta y lo remiten a la autoridad fiscal correspondiente.
  
• Tasas diferenciales: algunas jurisdicciones diferencian entre tipos de alimentos (p. ej., alimentos preparados y artículos de comestibles). Los alimentos preparados, que incluyen las comidas preparadas por un restaurante, a menudo se gravan a una tasa más alta que los comestibles que no están listos para comer.
  
• Impuestos adicionales: junto con los impuestos estándar sobre las ventas, algunas jurisdicciones imponen impuestos adicionales específicos para los restaurantes o relacionados con el servicio de comidas. Estos pueden incluir impuestos sobre las comidas, impuestos sobre las bebidas (especialmente para las bebidas alcohólicas) e impuestos relacionados con el turismo.
  
• Exenciones y feriados: la carga del impuesto puede reducirse temporal o permanentemente durante ciertas épocas del año (p. ej., vacaciones fiscales) o debido a exenciones específicas para categorías como artículos de panadería. Depende de las normas locales.
  
• Incluir impuestos en los precios: en algunos lugares, los precios del menú deben incluir cualquier impuesto por lo que el precio que ves es el que pagas. En otros, el impuesto se suma a la factura.
  

Consideraciones fiscales federales y de nómina para restaurantes

Tanto los impuestos federales como los de nómina se aplican a los restaurantes. A continuación, te presentamos un análisis más detallado.

Impuesto federal a los ingresos

Al igual que todas las empresas, los restaurantes están sujetos al impuesto federal a los ingresos. Este impuesto se calcula sobre la base de las ganancias netas, que son los ingresos de tu empresa menos las deducciones permitidas como el costo de los bienes vendidos (COGS), los salarios de los empleados y otros gastos operativos. La estructura de tu empresa, por ejemplo, empresa unipersonal, sociedad colectiva, empresa de responsabilidad limitada (LLC) y sociedad anónima, determina cómo presentarás la declaración. Las sociedades anónimas presentan los impuestos por separado de sus propietarios, mientras que otras estructuras empresariales suelen trasladar sus obligaciones fiscales a las declaraciones de impuestos personales de los propietarios.

Impuestos sobre la nómina

Los impuestos sobre el trabajo son impuestos que un empleador debe manejar en nombre de sus empleados. Incluyen los siguientes:

• Impuestos al Seguro Social y Medicare: Según la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA), los empleadores están obligados a retener estos impuestos de los salarios de sus empleados y a igualar los montos retenidos. Para 2025, el impuesto al Seguro Social se evalúa sobre los primeros $176,100 del salario de un empleado, y Medicare se evalúa sobre todos los salarios sin un límite.
  
• Impuesto federal al desempleo: los empleadores también deben pagar un impuesto para financiar la supervisión del gobierno federal de los programas estatales de desempleo. A diferencia de los impuestos FICA, este impuesto lo paga solo el empleador y no se deduce de los salarios de los empleados.
  

Declaración de propinas y tributación

La gestión de propinas presenta desafíos únicos para los restaurantes. Los empleados deben informar las propinas en efectivo si suman $20 o más por mes. Tanto las propinas en efectivo como las que no son en efectivo (por ejemplo, las que se agregan a los pagos con tarjeta de crédito) están sujetas a impuestos sobre los ingresos y a impuestos FICA. Es responsabilidad del empleador garantizar que se paguen impuestos FICA sobre todas las propinas informadas y asignar propinas si los empleados informan menos de lo que requiere el Servicio de ingresos Internos (IRS (Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos)), generalmente el 8 % del total de los ingresos.

Créditos fiscales

Los restaurantes pueden calificar para créditos que pueden reducir sus facturas de impuestos. Estos pueden incluir los siguientes:

• Crédito fiscal Oportunidad de trabajo: Este crédito fiscal se otorga por contratar a personas de ciertos grupos que enfrentan barreras laborales.
  
• Crédito de propina FICA: los restaurantes pueden reclamar este crédito fiscal por parte de los impuestos del Seguro Social y Medicare que pagan sobre las propinas de los empleados. Compensa el costo de los impuestos sobre la nómina de ingresos por propinas que exceden el salario mínimo.
  

Impuesto sobre las ventas estatal y municipal para restaurantes

Los impuestos sobre las ventas estatales y municipales varían según la jurisdicción, por lo que es fundamental que los propietarios de restaurantes comprendan los requisitos específicos del estado y la ciudad donde operan. A continuación, se presenta un resumen general de cómo funcionan los impuestos sobre las ventas estatales y municipales para los restaurantes:

Impuesto sobre las ventas estatal

• Tasas de impuestos sobre las ventas: Las tasas estatales de impuestos sobre las ventas varían considerablemente. Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire y Oregón no aplican ningún impuesto sobre las ventas a nivel estatal, mientras que en otros estados las tasas pueden alcanzar hasta el 7.25 %.
  
• Productos sujetos a impuestos:En términos generales, los alimentos y bebidas preparados que se venden en restaurantes están sujetos a impuestos. Sin embargo, algunos estados contemplan exenciones para ciertos productos, como artículos de panadería vendidos sin utensilios o alimentos preparados fríos (p. ej., ensaladas).
  
• Declaraciones y pago: los restaurantes deben registrarse ante la autoridad fiscal estatal, cobrar impuestos a los clientes y presentar declaraciones de impuestos y realizar pagos según un calendario establecido por el estado, que podría ser mensual, trimestral o anual.
  

Impuesto sobre las ventas de la ciudad

• Tasas del impuesto sobre las ventas: Muchas ciudades imponen su propio impuesto sobre las ventas además del impuesto estatal. Estos varían según la ciudad y el condado, lo que puede dar lugar a un complejo mosaico de tasas impositivas dentro de un mismo estado.
  
• Distritos fiscales especiales: En ciertos distritos, se aplican impuestos adicionales, como aquellos destinados al turismo o a la reurbanización. Estas normas pueden afectar a los restaurantes ubicados en destinos turísticos populares o en centros urbanos.
  
• Cobro de impuestos: al igual que con los impuestos estatales, los impuestos de la ciudad se cobran en el punto de venta y requieren informes y remisión periódicos a la autoridad fiscal de la ciudad o el municipio correspondiente.
  

Impuesto sobre las ventas combinado

• Tasa total de impuestos: Para un restaurante, la tasa total del impuesto sobre las ventas es la suma de las tasas estatales, del condado y de la ciudad. Esta tasa combinada es lo que los clientes pagan en sus cuentas. Los restaurantes deben comunicar claramente estos impuestos en sus menús y recibos de pago.
  

Deducciones fiscales para propietarios de restaurantes

Existe una variedad de deducciones fiscales disponibles para reducir los ingresos sujetos a impuestos de los propietarios de restaurantes y administrar los costos. A continuación, se muestran algunas de las típicas.

COGS

COGS incluye todos los gastos directamente relacionados con la producción de los alimentos y bebidas que vende el restaurante (p. ej., el costo de los ingredientes). Estos son deducibles.

Costos de mano de obra

Los salarios, sueldos, bonificaciones y beneficios pagados a los empleados son deducibles de impuestos. Incluyen los impuestos sobre la nómina y cualquier beneficio al que contribuyan los empleadores, como Seguro Médico y Planes de Jubilación.

Arrendamiento y servicios públicos

Los costos de arrendamiento de un espacio de restaurante y el uso de los servicios asociados (por ejemplo, electricidad, gas, agua, alcantarillado, teléfono) son deducibles. Si el restaurante es el propietario del edificio, los intereses hipotecarios y los impuestos sobre bienes raíces también son deducibles.

Depreciación

Los propietarios de restaurantes pueden depreciar el costo de los activos de capital, como equipos de cocina, muebles y accesorios, a lo largo de su vida útil. Esto ayuda a distribuir el costo de un activo a lo largo de varios años, lo que reduce la obligación fiscal anual.

Reparaciones y mantenimiento

Los gastos de reparación y mantenimiento de las instalaciones y equipos del restaurante que no agreguen valor a la propiedad o extiendan materialmente la vida útil son totalmente deducibles por el año en que se incurre en ellos.

Marketing y publicidad

Los costos relacionados con la promoción del restaurante, incluidos los anuncios de radio, prensa escrita y televisión y el marketing digital, son deducibles. Los costos de las actividades promocionales, como eventos públicos y degustaciones, también califican.

Honorarios profesionales

Los honorarios de contadores, abogados y consultores de empresas también son deducibles siempre y cuando sus servicios estén directamente relacionados con las operaciones de restaurantes.

Seguros

Las primas de varios tipos de seguros de empresa como propiedad, accidentes, responsabilidad civil e indemnización laboral, son deducibles.

Impuestos y licencias

Se pueden deducir los costos de varios impuestos, licencias y comisiones de la empresa pagados a los gobiernos estatales y locales, incluidos los costos de las licencias de servicios de alimentos, las licencias de bebidas alcohólicas (si corresponde) y los impuestos sobre la propiedad.

Viajes

Los gastos de viaje relacionados con las operaciones, incluidos los viajes para reunirse con proveedores o asistir a ferias comerciales, son deducibles.

Capacitación y educación

Los costos asociados con la capacitación del personal y la mejora de sus habilidades son deducibles. Esta categoría incluye las tarifas de seminarios, clases y materiales de instrucción y, a veces, los costos de viaje relacionados con la educación.

Modificaciones de salud y seguridad

Debido a preocupaciones recientes sobre la salud mundial, cualquier modificación realizada para mejorar la salud y la seguridad del restaurante, como la instalación de barreras protectoras o sistemas de purificación de aire, puede ser deducible.

Comidas para empleados

Las comidas proporcionadas a los empleados en el trabajo para la comodidad del empleador (por ejemplo, comidas del personal durante los turnos) generalmente son deducibles.

Cómo se grava la comida para llevar, por estado

La mayoría de los estados no distinguen entre los alimentos que se comen en las instalaciones y los alimentos para llevar a los fines del impuesto sobre las ventas, ya que todos se consideran alimentos preparados. A continuación, se presenta un desglose por estado de cómo se gravan los alimentos para llevar, desde enero de 2025.

No hay impuestos sobre las ventas estatales sobre la comida para llevar preparada

• Alaska
  
• Delaware
  
• Montana
  
• New Hampshire
  
• Ohio
  
• Oregón
  

Impuesto sobre las ventas estatal estándar sobre comida para llevar preparada

• Alabama: 4.000 % de impuesto sobre las ventas de alimentos preparados
  
• Arizona: 5.600 % de impuesto sobre las ventas de alimentos preparados
  
• Arkansas: 6.500 % de impuesto sobre las ventas de alimentos preparados
  
• California: 7.250 % de impuesto sobre las ventas de alimentos calientes preparados
  
• Colorado: 2.900 % de impuesto sobre las ventas de alimentos calientes preparados
  
• Connecticut: 6.350 % de impuesto sobre las ventas y 1.000 % impuesto sobre las comidas preparadas
  
• Florida: 6.000 % de impuesto sobre las ventas de alimentos preparados
  
• Georgia: 4.000 % de impuesto sobre las ventas de alimentos preparados
  
• Hawái: 4.000 % de impuesto general al consumo sobre los alimentos preparados
  
• Idaho: 6.000 % de impuesto sobre las ventas de alimentos preparados
  
• Illinois: 6.250 % de impuesto sobre las ventas de alimentos preparados
  
• Indiana: 7.000 % de impuesto sobre las ventas de alimentos preparados
  
• Iowa: 6.000 % de impuesto sobre las ventas de alimentos preparados
  
• Kansas: 6.500 % de impuesto sobre las ventas sobre la mayoría de los alimentos preparados
  
• Kentucky: 6.000 % de impuesto sobre las ventas de alimentos preparados
  
• Luisiana: 5.000 % de impuesto sobre las ventas de alimentos preparados
  
• Principal: 8.000 % de impuesto sobre las ventas de alimentos preparados
  
• Maryland: 6.000 % de impuesto sobre las ventas de alimentos calientes preparados
  
• Massachusetts: 6.250 % de impuesto sobre las ventas de alimentos preparados
  
• Michigan: 6.000 % de impuesto sobre las ventas de alimentos preparados
  
• Minnesota: 6.875 % de impuesto sobre las ventas de alimentos preparados
  
• Misisipi: 7.000 % de impuesto sobre las ventas de alimentos preparados
  
• Misuri: 4.225 % de impuesto sobre las ventas de alimentos preparados
  
• Nebraska: 5.500 % de impuesto sobre las ventas de alimentos preparados
  
• Nevada: 6.850 % de impuesto sobre las ventas de alimentos preparados
  
• Nueva Jersey: 6.625 % de impuesto sobre las ventas de alimentos preparados
  
• Nuevo México: 4.875 % de impuesto sobre las ventas de alimentos preparados
  
• Nueva York: 4.000 % de impuesto sobre las ventas de alimentos preparados
  
• Carolina del Norte: 4.750 % de impuesto sobre las ventas de alimentos preparados
  
• Dakota del Norte: 5.000 % de impuesto sobre las ventas de alimentos preparados
  
• Oklahoma: 4.500 % de impuesto sobre las ventas de alimentos preparados
  
• Pensilvania: 6.000 % de impuesto sobre las ventas de alimentos preparados
  
• Rhode Island: 7.000 % de impuesto sobre las ventas y 1.000 % de impuesto sobre las comidas y bebidas en los alimentos preparados
  
• Carolina del Sur: 6.000 % de impuesto sobre las ventas de alimentos preparados
  
• Dakota del Sur: 4.200 % de impuesto sobre las ventas de alimentos preparados
  
• Tennessee: 7.000 % de impuesto sobre las ventas de alimentos preparados
  
• Texas: 6.250 % de impuesto sobre las ventas de alimentos preparados
  
• Utah: 4.850 % de impuesto sobre las ventas de alimentos preparados
  
• Vermont: 6.000 % de impuesto sobre las ventas de alimentos preparados
  
• Virginia: 5.300 % de impuesto sobre las ventas de alimentos calientes preparados
  
• Washington: 6.500 % de impuesto sobre las ventas de alimentos preparados
  
• Virginia Occidental: 6.000 % de impuesto sobre las ventas de alimentos preparados
  
• Wisconsin: 5.000 % de impuesto sobre las ventas de alimentos preparados
  
• Wyoming: 4.000 % de impuesto sobre las ventas de alimentos preparados
  

Cómo se gravan los comestibles, por estado

Los comestibles y los ingredientes de los alimentos a menudo se gravan de manera diferente a los alimentos preparados, y muchas ciudades y condados agregan sus propios impuestos sobre las ventas a los impuestos estatales. A continuación, te presentamos un desglose estado por estado de cómo se gravan los ingredientes alimentarios, a partir de abril de 2025.

Estados en los que no se cobran impuestos estatales sobre las ventas de comestibles

• Alaska
  
• Arizona
  
• California
  
• Colorado
  
• Connecticut
  
• Delaware
  
• Florida
  
• Georgia
  
• Indiana
  
• Iowa
  
• Kansas
  
• Kentucky
  
• Luisiana
  
• Maine
  
• Maryland (con excepciones)
  
• Massachusetts
  
• Michigan
  
• Minnesota
  
• Montana
  
• Nebraska
  
• Nevada
  
• New Hampshire
  
• Nueva Jersey
  
• Nuevo México
  
• Nueva York
  
• Carolina del Norte
  
• Dakota del Norte
  
• Ohio
  
• Oklahoma
  
• Oregón
  
• Pensilvania
  
• Rhode Island
  
• Carolina del Sur
  
• Texas
  
• Vermont
  
• Washington
  
• Virginia Occidental
  
• Wisconsin
  
• Wyoming
  

Reducción del impuesto sobre las ventas estatales de comestibles

• Alabama: 3.000 % de impuesto sobre las ventas de comestibles
  
• Arkansas: 0.125 % de impuesto sobre las ventas de comestibles
  
• Illinois: 1.000 % de impuesto sobre las ventas de comestibles
  
• Misuri: 1.225 % de impuesto sobre las ventas de comestibles
  
• Tennessee: 4.000 % de impuesto sobre las ventas de comestibles
  
• Utah: 1.750 % de impuesto sobre las ventas de comestibles
  
• Virginia: impuesto local del 1.000 % en todo el estado sobre los comestibles
  

Impuesto estándar sobre las ventas estatales de comestibles

• Alabama: 4.000 %
  
• Hawái: 4.000 % (impuesto general al consumo)
  
• Idaho: 6.000 %
  
• Misisipi: 7.000 %
  
• Dakota del Sur: 4.200 %