Frågan om huruvida omsättningsskatt tillämpas på mat har konsekvenser för både kunder och restaurangägare. Reglerna för beskattning av tillagad mat varierar beroende på jurisdiktion, vilket påverkar både prissättning och den övergripande matupplevelsen. Restauranger behöver förstå och efterleva skatteregler för att bättre hantera sin ekonomi och vara transparenta mot kunderna. I denna guide kommer vi att diskutera vad företag behöver veta om hur mat beskattas på restauranger.

Vad innehåller den här artikeln?

• Så här fungerar beskattning på restaurangmat
  
• Federala skatteöverväganden och arbetsgivaravgiftsöverväganden för restauranger
  
• Delstatlig och kommunal omsättningsskatt för restauranger
  
• Skatteavdrag för restaurangägare
  
• Så här beskattas hämtmat, per delstat
  
• Så här beskattas livsmedel, per delstat
  

Så här fungerar beskattning på restaurangmat

Skatt på restaurangmat involverar vanligtvis en kombination av omsättningsskatter som tillämpas på försäljningen av tillagade rätter och drycker. De exakta detaljerna varierar beroende på delstat, county och kommun, men de inkluderar vanligtvis följande:

• Omsättningsskatt: Detta är den vanligaste formen av beskattning som tillämpas på restaurangmåltider. Restauranger tar ut omsättningsskatt från kunderna vid försäljningsstället och betalar in den till den aktuella skattemyndigheten.
  
• Olika skattesatser: Vissa jurisdiktioner särskiljer mellan typer av mat (t.ex. tillagad mat vs. livsmedel). Tillagad mat, som inkluderar måltider som tillagas av en restaurang, beskattas ofta med en högre skattesats än livsmedel som inte är klara att äta.
  
• Ytterligare skatter: Utöver den vanliga omsättningsskatten påför vissa jurisdiktioner ytterligare skatter specifika för restauranger eller relaterade till matservering. Dessa kan inkludera måltidsskatter, dryckesskatter (särskilt för alkoholhaltiga drycker) och turismrelaterade skatter.
  
• Undantag och skattefria dagar: Skattebördan kan temporärt eller permanent minskas under vissa tider på året (t.ex. skattefria dagar) eller på grund av specifika undantag för kategorier som bageriprodukter. Det beror på lokala regler.
  
• Inkludera skatter i priser: På vissa ställen måste menypriser inkludera eventuell skatt så att det pris du ser är vad du betalar. På andra ställen läggs skatten till på notan.
  

Federala skatteöverväganden och arbetsgivaravgiftsöverväganden för restauranger

Restauranger måste betala både federal skatt och arbetsgivaravgifter. Här är en närmare titt.

Federal inkomstskatt

Som alla företag är restauranger föremål för federal inkomstskatt. Denna skatt beräknas baserat på nettoresultat, vilket är företagets intäkter minus tillåtna avdrag som kostnaderna för sålda varor (COGS), anställdas löner och andra driftskostnader. Din företagsform - till exempel enskild firma, handels-/kommanditbolag, företag med begränsat ansvar (LLC) och aktiebolag - avgör hur du ska deklarera. Aktiebolag deklarerar skatter separat från sina ägare, medan andra företagsstrukturer ofta överför skatteskyldigheten till ägarnas personliga skattedeklarationer.

Anställningsskatter

Anställningsskatter är skatter som en arbetsgivare behöver hantera för sina anställda. De inkluderar följande:

• Socialförsäkrings- och Medicare-skatter: Enligt Federal Insurance Contributions Act (FICA) är arbetsgivare skyldiga att dra dessa skatter från sina anställdas löner och matcha de belopp som dragits. För 2025 beräknas socialförsäkringsskatten på de första 176 100 USD av en anställds lön, och Medicare beräknas på hela lönen, utan tak.
  
• Federal arbetslöshetsskatt: Arbetsgivare måste också betala en skatt för att finansiera den federala regeringens tillsyn av statliga arbetslöshetsprogram. Till skillnad från FICA-skatter betalas denna skatt endast av arbetsgivaren och dras inte från de anställdas löner.
  

Redovisning och beskattning av dricks

Att hantera dricks innebär unika utmaningar för restauranger. Anställda måste redovisa kontant dricks om den uppgår till 20 dollar eller mer per månad. Både kontant- och icke-kontant dricks (t.ex. den som läggs till kortbetalningar) är föremål för inkomstskatt och FICA-skatter. Det är arbetsgivarens ansvar att säkerställa att FICA-skatter betalas på all redovisad dricks och att fördela dricks om anställda redovisar mindre än vad Internal Revenue Service (IRS) kräver - vanligtvis 8% av de totala intäkterna.

Skattekrediter

Restauranger kan kvalificera sig för krediter som kan sänka deras skatt. Dessa kan inkludera följande:

• Skattekredit för investering i arbetstillfällen : Denna skattekredit tilldelas för att anställa personer från vissa grupper som står inför anställningshinder.
  
• FICA-drickskredit: Restauranger kan göra anspråk på denna skattekredit för en del av de socialförsäkrings- och Medicare-skatter de betalar på anställdas dricks. Den kompenserar kostnaden för arbetsgivaravgifter på dricksinkomster som överstiger minimilönen.
  

Delstatlig och kommunal omsättningsskatt för restauranger

Delstatlig och kommunal omsättningsskatt varierar beroende på jurisdiktion, så det är otroligt viktigt för restaurangägare att förstå de specifika kraven i den delstat och stad där de verkar. Här är en allmän översikt över hur delstatlig och kommunal omsättningsskatt fungerar för restauranger.

Delstatlig omsättningsskatt

• Omsättningsskattesatser: Delstatliga omsättningsskattesatser skiljer sig avsevärt. Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire och Oregon tar inte ut någon delstatlig omsättningsskatt, medan andra delstater har satser så höga som 7,25 %.
  
• Skattepliktiga varor: Generellt är tillagad mat och drycker som säljs i restauranger skattepliktiga. Men vissa delstater ger undantag för vissa typer av mat, såsom bagerivaror som säljs utan bestick och kalla färdiglagade rätter (t.ex. sallader).
  
• Deklaration och betalning: Restauranger måste registrera sig hos den statliga skattemyndigheten, ta ut skatt från kunder och lämna in skattedeklarationer samt göra betalningar enligt ett schema som fastställs av delstaten, vilket kan vara månadsvis, kvartalsvis eller årligen.
  

Kommunal omsättningsskatt

• Omsättningsskattesatser: Många städer påför sina egna omsättningsskatter ovanpå delstatliga omsättningsskatter. Dessa varierar beroende på stad och county, vilket kan skapa en komplex mosaik av skattesatser inom en och samma delstat.
  
• Särskilda skattedistrikt: Ytterligare skatter tillämpas i vissa distrikt, såsom de som är avsedda för turism eller stadssanering. Dessa regler kan påverka restauranger som ligger i populära turistmål eller stadscentra.
  
• Skatteuppbörd: Precis som med delstatliga skatter, uppbärs kommunala skatter vid försäljningsstället och kräver regelbunden rapportering och inbetalning till den aktuella kommunala skattemyndigheten.
  

Samlad omsättningsskatt

• Total skattesats: För en restaurang är den totala omsättningsskattesatsen summan av delstatliga, countyspecifika och kommunala satser. Denna samlade sats är vad kunderna betalar på sina notor. Restauranger bör tydligt kommunicera dessa skatter på sina menyer och kvitton.
  

Skatteavdrag för restaurangägare

Det finns en mängd olika skatteavdrag tillgängliga för att minska restaurangägares skattepliktiga inkomster och hantera kostnader. Nedan är några av de typiska.

COGS

COGS inkluderar alla kostnader som direkt relaterar till produktionen av den mat och dryck som restaurangen säljer (t.ex. kostnaden för ingredienser). Dessa är avdragsgilla.

Arbetskostnader

Löner, arvoden, bonusar och förmåner som betalas till anställda är avdragsgilla. Dessa inkluderar arbetsgivaravgifter och eventuella förmåner som arbetsgivare bidrar till, såsom sjukförsäkring och pensionsplaner.

Hyra och försörjningstjänster

Kostnader för att hyra en restauranglokal och använda de associerade försörjningstjänsterna (t.ex. elektricitet, gas, vatten, avlopp, telefon) är avdragsgilla. Om restaurangen äger byggnaden är även räntekostnader och fastighetsskatter avdragsgilla.

Avskrivningar

Restaurangägare kan avskriva kostnaden för kapitaltillgångar som köksutrustning, möbler och inventarier över deras nyttjandeperioder. Detta hjälper till att sprida kostnaden för en tillgång över flera år, vilket minskar den årliga skattebördan.

Reparationer och underhåll

Reparations- och underhållskostnader för restauranglokaler och utrustning som inte ökar fastighetsvärdet eller väsentligt förlänger nyttjandeperioden är fullt avdragsgilla för det år de uppstår.

Marknadsföring och reklam

Kostnader relaterade till att marknadsföra restaurangen, inklusive radio-, tryck- och tv-reklam samt digital marknadsföring, är avdragsgilla. Kostnader för marknadsföringsaktiviteter som offentliga evenemang och provsmakningar kvalificerar sig också.

Avgifter för professionella tjänster

Avgifter för revisorer, advokater och affärskonsulter är också avdragsgilla så länge deras tjänster är direkt relaterade till restaurangverksamheten.

Försäkringar

Premieavgifter för flera typer av företagsförsäkringar såsom egendoms-, olycksfalls-, ansvars- och arbetsskadeförsäkring är avdragsgilla.

Skatter och licenser

Kostnader för olika företagsskatter, licenser och avgifter som betalas till delstatliga och lokala myndigheter kan dras av. Dessa inkluderar kostnader för licenser för matservering, alkohollicenser (om tillämpligt) och fastighetsskatter.

Resor

Resekostnader relaterade till verksamheten, inklusive resor för att träffa leverantörer eller delta i mässor, är avdragsgilla.

Utbildning och träning

Kostnaderna för att utbilda personal och förbättra deras färdigheter är avdragsgilla. Denna kategori inkluderar avgifter för seminarier, kurser och undervisningsmaterial och ibland resekostnader relaterade till utbildning.

Modifieringar för hälsa och säkerhet

På grund av senaste tidens globala hälsoproblem kan modifieringar som görs för att förbättra hälsan och säkerheten på restaurangen, såsom installation av skyddande barriärer eller luftrengöringssystem, vara avdragsgilla.

Anställdas måltider

Måltider som tillhandahålls till anställda på jobbet för arbetsgivarens bekvämlighet (t.ex. personalmåltider under skift) är generellt avdragsgilla.

Så här beskattas hämtmat, per delstat

De flesta delstater gör ingen åtskillnad mellan mat som äts på plats och hämtmat vad gäller omsättningsskatt, eftersom allt anses vara tillagad mat. Här är en delstatlig översikt över hur hämtmat beskattas, per januari 2025.

Ingen delstatlig omsättningsskatt på tillagad hämtmat

• Alaska
  
• Delaware
  
• Montana
  
• New Hampshire
  
• Ohio
  
• Oregon
  

Delstatlig standardomsättningsskatt på tillagad hämtmat

• Alabama: 4,000 % omsättningsskatt på tillagad mat
  
• Arizona: 5,600 % omsättningsskatt på tillagad mat
  
• Arkansas: 6,500 % omsättningsskatt på tillagad mat
  
• Kalifornien: 7,250 % omsättningsskatt på varm tillagad mat
  
• Colorado: 2,900 % omsättningsskatt på varm tillagad mat
  
• Connecticut: 6,350% omsättningsskatt och 1,000 % måltidsskatt på tillagade måltider
  
• Florida: 6,000 % omsättningsskatt på tillagad mat
  
• Georgia: 4,000 % omsättningsskatt på tillagad mat
  
• Hawaii: 4,000 % allmän punktskatt på tillagad mat
  
• Idaho: 6,000 % omsättningsskatt på tillagad mat
  
• Illinois: 6,250 % omsättningsskatt på tillagad mat
  
• Indiana: 7,000 % omsättningsskatt på tillagad mat
  
• Iowa: 6,000 % omsättningsskatt på tillagad mat
  
• Kansas: 6,500 % omsättningsskatt på de flesta tillagade maträtter
  
• Kentucky: 6,000 % omsättningsskatt på tillagad mat
  
• Louisiana: 5,000 % omsättningsskatt på tillagad mat
  
• Maine: 8,000 % omsättningsskatt på tillagad mat
  
• Maryland: 6,000 % omsättningsskatt på varm tillagad mat
  
• Massachusetts: 6,250 % omsättningsskatt på tillagad mat
  
• Michigan: 6,000 % omsättningsskatt på tillagad mat
  
• Minnesota: 6,875 % omsättningsskatt på tillagad mat
  
• Mississippi: 7,000 % omsättningsskatt på tillagad mat
  
• Missouri: 4,225 % omsättningsskatt på tillagad mat
  
• Nebraska: 5,500 % omsättningsskatt på tillagad mat
  
• Nevada: 6,850 % omsättningsskatt på tillagad mat
  
• New Jersey: 6,625 % omsättningsskatt på tillagad mat
  
• New Mexico: 4,875 % omsättningsskatt på tillagad mat
  
• New York: 4,000 % omsättningsskatt på tillagad mat
  
• North Carolina: 4,750 % omsättningsskatt på tillagad mat
  
• North Dakota: 5,000 % omsättningsskatt på tillagad mat
  
• Oklahoma: 4,500 % omsättningsskatt på tillagad mat
  
• Pennsylvania: 6,000% omsättningsskatt på tillagad mat
  
• Rhode Island: 7,000 % omsättningsskatt och 1,000 % måltids- och dryckesskatt på tillagad mat
  
• South Carolina: 6,000 % omsättningsskatt på tillagad mat
  
• South Dakota: 4,200 % omsättningsskatt på tillagad mat
  
• Tennessee: 7,000 % omsättningsskatt på tillagad mat
  
• Texas: 6,250 % omsättningsskatt på tillagad mat
  
• Utah: 4,850 % omsättningsskatt på tillagad mat
  
• Vermont: 6,000 % omsättningsskatt på tillagad mat
  
• Virginia: 5,300 % omsättningsskatt på varm tillagad mat
  
• Washington: 6,500 % omsättningsskatt på tillagad mat
  
• West Virginia: 6,000 % omsättningsskatt på tillagad mat
  
• Wisconsin: 5,000 % omsättningsskatt på tillagad mat
  
• Wyoming: 4,000 % omsättningsskatt på tillagad mat
  

Så här beskattas livsmedel, per delstat

Livsmedel och matvaror beskattas ofta annorlunda än tillagad mat, och många städer och counties lägger till sina egna omsättningsskatter på delstatliga skatter. Här är en sammanställning av hur matvaror beskattas, per delstat, från och med april 2025.

Ingen delstatlig omsättningsskatt på livsmedel

• Alaska
  
• Arizona
  
• Kalifornien
  
• Colorado
  
• Connecticut
  
• Delaware
  
• Florida
  
• Georgia
  
• Indiana
  
• Iowa
  
• Kansas
  
• Kentucky
  
• Louisiana
  
• Maine
  
• Maryland (med undantag)
  
• Massachusetts
  
• Michigan
  
• Minnesota
  
• Montana
  
• Nebraska
  
• Nevada
  
• New Hampshire
  
• New Jersey
  
• New Mexico
  
• New York
  
• North Carolina
  
• North Dakota
  
• Ohio
  
• Oklahoma
  
• Oregon
  
• Pennsylvania
  
• Rhode Island
  
• South Carolina
  
• Texas
  
• Vermont
  
• Washington
  
• West Virginia
  
• Wisconsin
  
• Wyoming
  

Reducerad delstatlig omsättningsskatt på livsmedel

• Alabama: 3,000 % omsättningsskatt på livsmedel
  
• Arkansas: 0,125 % omsättningsskatt på livsmedel
  
• Illinois: 1,000 % omsättningsskatt på livsmedel
  
• Missouri: 1,225 % omsättningsskatt på livsmedel
  
• Tennessee: 4,000 % omsättningsskatt på livsmedel
  
• Utah: 1,750 % omsättningsskatt på livsmedel
  
• Virginia: 1,000 % lokal skatt på livsmedel i hela delstaten
  

Delstatlig standardomsättningsskatt på livsmedel

• Alabama: 4,000 %
  
• Hawaii: 4,000 % (allmän punktskatt)
  
• Idaho: 6,000 %
  
• Mississippi: 7,000 %
  
• South Dakota: 4,200 %