销售税是否适用于食品的问题对顾客和餐馆老板都有影响。对预制食品征税的规定因司法管辖区而异，这会影响定价和整体用餐体验。餐馆需要了解并遵守税收法规，以更好地管理财务并对顾客保持透明。在本指南中，我们将讨论企业需要了解的有关餐馆如何对食物征税的知识。

目录

• 关于餐馆食品的纳税事宜
  
• 餐馆的联邦税和工资税注意事项
  
• 餐馆的州和城市销售税
  
• 餐馆老板的应税所得减免
  
• 各州如何对外卖食品征税
  
• 各州如何对杂货征税
  

关于餐馆食品的纳税事宜

餐馆食品税通常涉及适用于预制食品和饮料销售的销售税的组合。确切的细节因州、县和市法规而异，但通常包括以下内容：

• 销售税： 这是适用于餐馆膳食的最常见的税收形式。餐馆在销售点向顾客收取销售税，并将其缴纳给相应的税务机关。
  
• 差异费率： 一些司法管辖区区分食物的种类（例如，预制食品与杂货）。预制食品，包括餐馆准备的饭菜，其税率通常高于非即食性杂货。
  
• 额外税： 除标准销售税外，一些司法管辖区还征收特定于餐馆或与餐饮服务相关的额外税。其中可能包括膳食税、饮料税（尤其是酒精饮料税）和旅游相关税。
  
• 豁免和节假日： 在一年中的某些时候（例如免税期），或者由于烘焙食品等类别的特定豁免，税收负担可能会暂时或永久减轻。这取决于当地规则。
  
• 价格中包含税费： 在某些地方，菜单价格必须包含任何税费，因此您看到的价格就是您支付的价格。在其他情况下，税收被添加到账单中。
  

餐馆的联邦税和工资税注意事项

联邦税和工资税都适用于餐馆。详情如下。

联邦所得税

与所有企业一样，餐馆也要缴纳联邦所得税。该税是根据净收入计算的，净收入是您的企业收入减去允许的扣除额，例如销售成本 (COGS)、员工工资和其他运营费用。您的企业结构，例如独资企业、合伙企业、有限责任公司 (LLC)和股份公司 — 决定了您的申报方式。股份公司与所有者分开申报税款，而其他企业结构通常将其纳税义务转移到所有者的个人纳税申报表上。

雇佣税

雇佣税是雇主需要代表员工办理的税款。雇佣税包括以下内容：

• 社会保障和医疗保险税： 根据《联邦保险缴款法》(FICA)，雇主必须从员工的工资中预扣这些税款，并与预扣的金额相匹配。2025 年，社会保障税根据员工工资的前 176,100美元进行评估，医疗保险按所有工资进行评估，没有上限。
  
• 联邦失业税： 雇主还必须缴纳税款，为联邦政府监督州失业计划提供资金。与 FICA 税不同，该税完全由雇主支付，不能从员工工资中扣除。
  

小费申报和收税

处理小费给餐馆带来了独特的挑战。如果员工的每月小费总额在 20 美元或以上，则必须申报现金小费。现金和非现金小费（例如，添加到信用卡付款中的小费）均需缴纳所得税和 FICA 税。雇主有责任确保为所有申报的小费缴纳 FICA 税，如果员工申报的小费低于美国国税局 (IRS) 的要求 — 通常占总收入的 8%，则雇主有责任分配小费。

税收抵免

餐馆可能有资格获得税单抵免。其中可能包括以下内容：

• 工作机会税收抵免： 该税收抵免适用于雇佣面临就业障碍的特定群体的个人。
  
• FICA 小费抵免： 餐馆可以申请此税收抵免，以抵消他们为员工小费缴纳的部分社会保障税和医疗保险税。它抵消了超过最低工资的小费收入的工资税成本。
  

对餐馆征收的州和城市销售税

州和城市的销售税因司法管辖区而异，因此对于餐馆老板来说，了解其经营所在州和城市的具体要求非常重要。下面概述了如何对餐馆征收州和城市销售税。

州销售税

• 销售税税率： 州销售税税率差异很大。阿拉斯加州、特拉华州、蒙大拿州、新罕布什尔州和俄勒冈州不收取任何全州销售税，而其他州的税率高达 7.25%。
  
• 应税物品： 通常，在餐馆出售的预制食品和饮料应纳税。但是一些州对某些类型的食物提供税务豁免，例如不带餐具出售的烘焙食品和冷制食品（例如沙拉）。
  
• 申报和缴纳： 餐馆必须向州税务机关登记，向顾客收税，提交纳税申报表，并根据州政府制定的时间表（可以是每月、每季度或每年）缴纳税款。
  

城市销售税

• 销售税税率： 许多城市在州销售税之外还征收自己的城市销售税。这些税率因城市和县而异，这可能会在单个州内形成复杂的税率。
  
• 特殊税区： 某些地区适用额外税收，例如指定用于旅游或重新开发的地区。这些规定可能会影响位于热门旅游目的地或城市中心的餐馆。
  
• 税款征收： 与州税一样，城市税是在销售点征收的，需要定期申报和缴纳给相应的城市或市政税务机关。
  

合并销售税

• 总税率： 对于餐馆来说，总销售税率是州、县和市税率的总和。这个综合费率是客户在账单上支付的价格。餐馆应在菜单和收据上明确注明这些税费。
  

对餐馆老板的税收减免

可利用各种税收减免减少餐馆老板的应纳税收入和管理成本。以下是一些典型的例子。

COGS

COGS 包括与生产餐馆销售的食品和饮料直接相关的所有费用（例如，食材成本）。这些都属于税收减免项。

劳动力成本

支付给员工的工资、薪水、奖金和福利可以免税。其中包括工资税和雇主缴纳的任何福利，例如健康保险和退休计划。

租金和水电费

租赁餐馆空间和使用相关公用事业（例如电、煤气、水、下水道、电话）的费用可以从税款中扣除。如果餐馆拥有该建筑物，则抵押贷款利息和房地产税也可以从税款中扣除。

折旧

餐馆老板可以在厨房设备、家具和固定装置等资本资产的使用寿命内进行折旧处理。这有助于将资产成本分散到数年内，从而减少每年的纳税额。

维修和保养

不增加财产价值或实质性延长使用寿命的餐馆场所和设备的维修和维护费用可在发生当年全额扣除。

营销和广告费用

与餐馆推广（包括广播、印刷和电视广告以及数字营销）相关的费用均可扣除。公共活动和品酒会等促销活动的费用也符合扣除条件。

专业费用

只要会计师、律师和商业顾问的服务与餐馆运营直接相关，为其支付的专业费用也可以扣除。

保险费

财产险、意外伤害险、责任保险和工伤赔偿等几种商业保险的保费可以从税款中扣除。

税收和许可证

在税款中可以扣除向州和地方政府支付的各种营业税、许可证和费用的成本。其中包括餐饮服务许可证、酒类许可证（如果适用）和财产税的费用。

差旅

与运营相关的差旅费用，包括与供应商会面或参加展会的差旅费用，均可扣除。

培训和教育

与培训员工和提高其技能相关的费用可以扣除。该类别包括研讨会、课程和教学材料的费用，有时还包括与教育相关的差旅费用。

健康和安全修改

由于最近的全球环保问题，为改善餐馆的环保和安全所做的任何修改，例如安装防护屏障或空气净化系统，相关费用都可以从税款中扣除。

员工餐

为方便雇主而在工作中向员工提供的膳食（例如轮班期间的员工餐）通常可以扣除。

各州如何对外卖食品征税

大多数州不区分在店内食用的食物和用于销售税目的的外卖，因为它们都被视为预制食品。以下是截至 2025 年 1 月的各州对外卖食品征税情况的明细。

对预制外卖食品不征收州销售税

• 阿拉斯加州
  
• 特拉华州
  
• 蒙大拿州
  
• 新罕布什尔州
  
• 俄亥俄州
  
• 俄勒冈州
  

预制外卖食品的标准州销售税

• 阿拉巴马州： 对预制食品征收 4.000% 的销售税
  
• 亚利桑那州： 对预制食品征收 5.600% 的销售税
  
• 阿肯色州： 对预制食品征收 6.500% 的销售税
  
• 加利福尼亚州： 对热预制食品征收 7.250% 的销售税
  
• 科罗拉多州： 对热预制食品征收 2.900% 的销售税
  
• 康涅狄格州： 对预制膳食征收 6.350% 的销售税和 1.000% 的膳食税
  
• 佛罗里达州： 对预制食品征收 6.000% 的销售税
  
• 格鲁吉亚： 对预制食品征收 4.000% 的销售税
  
• 夏威夷： 对预制食品征收 4.000% 的一般消费税
  
• 爱达荷州： 对预制食品征收 6.000% 的销售税
  
• 伊利诺伊州： 对预制食品征收 6.250% 的销售税
  
• 印第安纳州： 对预制食品征收 7.000% 的销售税
  
• 爱荷华州： 对预制食品征收 6.000% 的销售税
  
• 堪萨斯州： 对大多数预制食品征收 6.500% 的销售税
  
• 肯塔基州： 对预制食品征收 6.000% 的销售税
  
• 路易斯安那州： 对预制食品征收 5.000% 的销售税
  
• 缅因州： 对预制食品征收 8.000% 的销售税
  
• 马里兰州： 对热预制食品征收 6.000% 的销售税
  
• 马萨诸塞州： 对预制食品征收 6.250% 的销售税
  
• 密歇根州： 对预制食品征收 6.000% 的销售税
  
• 明尼苏达州： 对预制食品征收 6.875% 的销售税
  
• 密西西比州： 对预制食品征收 7.000% 的销售税
  
• 密苏里州： 对预制食品征收 4.225% 的销售税
  
• 内布拉斯加州： 对预制食品征收 5.500% 的销售税
  
• 内华达州： 对预制食品征收 6.850% 的销售税
  
• 新泽西州： 对预制食品征收 6.625% 的销售税
  
• 新墨西哥州： 对预制食品征收 4.875% 的销售税
  
• 纽约： 对预制食品征收 4.000% 的销售税
  
• 北卡罗来纳州： 对预制食品征收 4.750% 的销售税
  
• 北达科他州： 对预制食品征收 5.000% 的销售税
  
• 俄克拉荷马州： 对预制食品征收 4.500% 的销售税
  
• 宾夕法尼亚州： 对预制食品征收 6.000% 的销售税
  
• 罗德岛州： 对预制食品征收 7.000% 的销售税和 1.000% 的餐饮税
  
• 南卡罗来纳州： 对预制食品征收 6.000% 的销售税
  
• 南达科他州： 对预制食品征收 4.200% 的销售税
  
• 田纳西州： 对预制食品征收 7.000% 的销售税
  
• 得克萨斯州： 对预制食品征收 6.250% 的销售税
  
• 犹他州： 对预制食品征收 4.850% 的销售税
  
• 佛蒙特州： 对预制食品征收 6.000% 的销售税
  
• 弗吉尼亚州： 对热预制食品征收 5.300% 的销售税
  
• 华盛顿： 对预制食品征收 6.500% 的销售税
  
• 西弗吉尼亚州： 对预制食品征收 6.000% 的销售税
  
• 威斯康星州： 对预制食品征收 5.000% 的销售税
  
• 怀俄明州： 对预制食品征收 4.000% 的销售税
  

各州如何对杂货征税

杂货和食品原料的税收通常与预制食品不同，许多城市和县将自己的销售税添加到州税中。以下是截至 2025 年 4 月各州对食品原料征税情况的明细。

对食品杂货不征收州销售税

• 阿拉斯加州
  
• 亚利桑那州
  
• 加利福尼亚州
  
• 科罗拉多州
  
• 康涅狄格州
  
• 特拉华州
  
• 佛罗里达州
  
• 格鲁吉亚州
  
• 印第安纳州
  
• 爱荷华州
  
• 堪萨斯州
  
• 肯塔基州
  
• 路易斯安那州
  
• 缅因州
  
• 马里兰州（有例外）
  
• 麻萨诸塞州
  
• 密歇根州
  
• 明尼苏达州
  
• 蒙大拿州
  
• 内布拉斯加州
  
• 内华达州
  
• 新罕布什尔州
  
• 新泽西州
  
• 新墨西哥州
  
• 纽约州
  
• 北卡罗来纳州
  
• 北达科他州
  
• 俄亥俄州
  
• 俄克拉何马州
  
• 俄勒冈州
  
• 宾夕法尼亚州
  
• 罗得岛州
  
• 南卡罗来纳州
  
• 德克萨斯州
  
• 佛蒙特州
  
• 华盛顿州
  
• 西弗吉尼亚州
  
• 威斯康星州
  
• 怀俄明州
  

降低了对杂货征收的州销售税

• 阿拉巴马州： 3.000% 的杂货销售税
  
• 阿肯色州： 0.125% 的杂货销售税
  
• 伊利诺伊州： 1.000% 的杂货销售税
  
• 密苏里州： 1.225% 的杂货销售税
  
• 田纳西州： 4.000% 的杂货销售税
  
• 犹他州： 1.750% 的杂货销售税
  
• 弗吉尼亚州： 1.000% 的全州杂货地方税
  

对杂货征收的标准州销售税

• 阿拉巴马州： 4.000%
  
• 夏威夷: 4.000%（一般消费税）
  
• 爱达荷州： 6.000%
  
• 密西西比: 7.000%
  
• 南达科他州： 4.200%