Omsättningsskatt och användningsskatt fungerar tillsammans för att säkerställa att skattepliktiga köp beskattas. Säljare brukar i allmänhet ta ut omsättningsskatt i kassan och betala in den till delstaten. Om de inte tar ut den kan köparen i stället vara skyldig att betala användningsskatt. Detta förhindrar att företag köper utrustning, programvara eller förnödenheter från en säljare i en annan delstat och aldrig betalar skatt för det. 

Delstatsregeringar tog in mer än 475 miljarder USD i allmänna omsättnings- och bruttoskatteintäkter enbart under 2025. 

Nedan tar vi upp hur kombinerade skattesatser byggs på över olika jurisdiktioner, hur återförsäljarintyg fungerar och var de misslyckas vid en granskning, samt vad som skiljer manuella processer för omsättningsskatt från skatteautomatiseringssystem som är byggda för att skala upp över flera delstater.

Viktiga lärdomar

• Vid försäljningstillfället tas omsättningsskatt ut av säljaren, medan användningsskatt bedöms av köparen själv när ett skattepliktigt köp slinker igenom utan att skatt tas ut.

• Kombinerade satser för omsättningsskatt i USA lägger satser för delstat, län, stad och distrikt ovanpå varandra, vilket innebär att totalsumman kan ändras flera gånger om året i en viss jurisdiktion.

• Återförsäljarintyg dokumenterar undantagna business-to-business-försäljningar (B2B), och säljare bär granskningsrisken när ett intyg saknas, är ofullständigt eller inte stämmer överens med det som köptes.

Vad är omsättningsskatt och användningsskatt?

Omsättningsskatt tas ut av en säljare från en köpare i kassan och betalas in till delstaten. Användningsskatt beräknas av en köpare när hen köper något skattepliktigt som säljaren aldrig tog ut omsättningsskatt för. Detta händer ofta eftersom säljaren inte har någon skyldighet att ta ut skatt i köparens delstat.

Hur fungerar skattesatserna för omsättningsskatt och användningsskatt i USA:s delstater?

Skattesatsen för användningsskatt motsvarar i allmänhet skattesatsen för omsättningsskatt. En enskild transaktion kan kombinera skattesatser för delstat, län, stad och särskilda distrikt. Var och en av de mer än 12 000 beskattningsjurisdiktionerna i hela landet kan fastställa och ändra sin egen skattesats med kort varsel.

Så här fungerar det:

• Enbart delstatliga skattesatser: Dessa varierar från 0 % i de fem delstaterna utan en delstatlig omsättningsskatt till en bas på 7 % i delstater som Indiana, Mississippi och Tennessee.

• Louisiana: Församlingarna (parishes) administrerar sin egen lokala omsättningsskatt utöver den delstatliga skattesatsen, vilket pressar den genomsnittliga kombinerade skattesatsen till en av de högsta i landet.

• Colorado: Dussintals självstyrande städer, inklusive Denver och Boulder, administrerar och granskar omsättningsskatt oberoende av delstaten, vilket innebär separat registrering och deklaration för enskilda städer om du säljer till Colorado.

• Kalifornien: Kalifornien kombinerar skattesatser för delstat, län, stad och särskilda distrikt, och denna kombinerade skattesats kan skifta från kvarter till kvarter i vissa storstadsområden.

• Ursprungsbaserade delstater: Dessa delstater tar ut den skattesats som gäller där säljaren är belägen, vilket fungerar för försäljning inom delstaten men sällan gäller när en säljare skickar varor över delstatsgränser.

• Destinationsbaserade delstater: Majoriteten av dessa delstater tar ut en skattesats baserad på var köparen tar emot varorna, vilket innebär att samma produkt kan ha en annan skattesats för varje leveransadress.

• Ändringar av skattesatser: Dessa träder i kraft under hela året, ofta den första dagen i ett kvartal. Jurisdiktionerna ger inte alltid säljare mycket förvarning innan den nya skattesatsen börjar gälla.

Delstatliga och kombinerade skattesatser varierar från delstat till delstat. Här är skattesatserna och intervallen för varje delstat. 

Vad skapar skyldighet att betala användningsskatt för företag?

Ett företag är skyldigt att betala användningsskatt när det köper en skattepliktig vara eller tjänst för eget bruk, och säljaren inte tog ut omsättningsskatt för den. 

Här är några vanliga scenarier där användningsskatt ska betalas: 

• Utrustning: Köpt från en säljare i en annan delstat som saknar nexus i köparens delstat, till exempel tillverkningsutrustning eller kontorsmöbler som köps direkt från en tillverkare.

• Programvaruprenumerationer: Köpta från säljare som inte tar ut omsättningsskatt i köparens delstat, vilket kan vara fallet med mindre leverantörer av programvara som tjänst (SaaS) som inte har registrerat sig överallt där deras kunder är belägna.

• Kontorsmateriel och insatsvaror: Beställda online från säljare som ligger under gränsen för ekonomiska förbindelseregler i köparens delstat, vilket innebär att säljaren inte har någon juridisk skyldighet att ta ut skatt där.

• Lager som tas ut för internt bruk: Till exempel när en detaljhandlare använder en produkt från sina egna hyllor i stället för att sälja den, vilket omvandlar ett undantaget köp till ett skattepliktigt.

När ett företag identifierar en skyldighet att betala användningsskatt bedömer det självt skatten till samma kombinerade sats som skulle ha gällt om säljaren hade tagit ut den, och rapporterar sedan det beloppet i sin delstatliga skattedeklaration. Många delstater har en rad för användningsskatt direkt i standarddeklarationen för omsättnings- och användningsskatt, så ett företag som redan är registrerat för omsättningsskatt behöver ingen separat deklaration. Företag som inte är registrerade för omsättningsskatt någonstans är i allmänhet ändå skyldiga att betala användningsskatt och kan behöva registrera sig enbart för det ändamålet, beroende på delstatens regler.

Hur fungerar undantag för omsättningsskatt och återförsäljarintyg?

Det är inte alla B2B-försäljningar som medför omsättningsskatt. Vissa undantag och intyg innebär att omsättningsskatt överhuvudtaget inte debiteras.

Här är detaljerna du bör känna till:

• Återförsäljarintyg: Ett undertecknat intyg från köparen som oftast innehåller dess registreringsnummer för omsättningsskatt, vilket identifierar de köpta artiklarna som lager för återförsäljning snarare än för köparens eget bruk.

• Enhetliga intygsalternativ: Många delstater godkänner Streamlined Sales and Use Tax Exemption Certificate eller Multistate Tax Commissions Uniform Sales and Use Tax Exemption Certificate, vilket låter ett företag använda ett dokument över dussintals deltagande delstater i stället för ett separat formulär för var och en.

Säljaren sparar intyget i stället för att debitera omsättningsskatt vid försäljningstillfället, och bär ansvaret om intyget inte håller senare. En delstatlig revisor som hittar en undantagen försäljning utan ett sparat giltigt intyg kommer i allmänhet att debitera säljaren, inte köparen, omsättningsskatt, baserat på teorin att säljaren borde ha tagit ut den om det saknas bevis på undantag. 

Ett intyg underkänns om det har löpt ut, saknar information eller utfärdades för en typ av köp som inte stämmer överens med det som köptes. Återförsäljarintyg bör endast användas för sitt avsedda ändamål. Missbruk från köparens sida, som att använda ett återförsäljarintyg för att köpa något för privat bruk eller företagsbruk snarare än återförsäljning, kan leda till att köparen hålls ansvarig för skatten plus straffavgifter. Säljare minskar sin exponering när de samlar in ett intyg före eller vid tidpunkten för den undantagna försäljningen, bekräftar att det är fullständigt och undertecknat samt kontrollerar att köparens registreringsnummer är aktivt.

Hur kan företag hantera granskningsrisken för omsättnings- och användningsskatt?

När det gäller granskningar avgör vissa rutiner hur stor exponering ett företag har. 

Det här bör du vara medveten om: 

• Dokumentation: Delstater förväntar sig normalt att intyg om undantag, försäljningsfakturor och dokumentation av egen bedömning av användningsskatt sparas i flera år. Vissa förlänger den perioden om någon deklaration aldrig lämnades in.

• Övervakning av nexus: Gränser för ekonomiska förbindelseregler, som vanligtvis ligger runt 100 000 USD i försäljning till en delstat inom ett kalenderår, varierar mellan delstater och överskrids ofta utan att ett företag märker det, särskilt när försäljningen sker via flera kanaler.

• Retroaktivt ansvar: Ett företag som överskrider en gräns och inte registrerar sig inom delstatens anståndsperiod är skyldigt att betala skatt retroaktivt till det datum då nexus uppstod. Detta är det första en revisor kontrollerar.

• Avtal om frivillig rättelse: Tillgängliga i delstater när ett företag upptäcker sin egen skyldighet innan delstaten gör det. Detta begränsar vanligtvis den retroaktiva perioden till tre eller fyra år och minskar eller häver straffavgifter, även om ränta på den obetalda skatten fortfarande gäller.

• Problem med intyg: Saknade eller ofullständiga intyg, eller intyg som inte stämmer överens med de varor som faktiskt köptes, kan göra en undantagen försäljning till en skattepliktig vid en granskning.

• Fel skattesats: Eftersom skattesatser för delstat, län och stad inte uppdateras enligt samma tidsplan, är det lätt att tillämpa en gammal kombinerad sats efter att en jurisdiktion har ändrat den mitt i året.

• Misstag kring produkters skatteplikt: Samma objekt kan vara skattepliktigt i en delstat och undantaget i en annan, såsom livsmedel, kläder eller programvara som levereras på elektronisk väg.

Vad bör företag tänka på när de väljer tillvägagångssätt för efterlevnad av omsättnings- och användningsskatt?

Rätt sätt att hantera omsättnings- och användningsskatt över delstater beror på hur många delstater ett företag säljer till och hur ofta skattesatser och produktregler ändras.

Var och en av dessa faktorer formar ditt ramverk för efterlevnad: 

• Manuell spårning: Detta fungerar i liten skala eftersom ett företag som säljer i en eller två delstater rimligtvis kan spåra ändringar av skattesatser och lämna in deklarationer för hand, men när nexus sprider sig över en handfull delstater eller fler blir det utmanande.

• Omfång för nexus: Ta reda på hur många delstater företaget för närvarande har nexus i, och hur nära det är att överskrida en gräns någon annanstans, eftersom det avgör hur många jurisdiktioner som behöver aktiv övervakning.

• Produkters skatteplikt: Fastställ om det som säljs omfattas av regler som skiljer sig markant åt per delstat, såsom digitala varor, prenumerationer eller mat och kläder, eftersom en och samma produkt kan vara skattepliktig i en delstat och undantagen i nästa.

• Intern kapacitet: Var realistisk kring huruvida ditt ekonomiteam har tid att spåra ändringar av skattesatser och lämna in deklarationer överallt där företaget är registrerat.

• Kostnad för misstag: Väg granskningsrisken och förlorade arbetstimmar på grund av felaktiga skattesatser eller undantag mot vad det kostar att i stället automatisera beräkningen.

• Programvara för skatteautomatisering: Denna programvara är byggd för företag som har passerat stadiet för manuell spårning och beräknar den kombinerade satsen för delstat, län, stad och distrikt för varje transaktion i USA baserat på köparens adress och tillämpar rätt skattepliktsregel för den specifika produkt som säljs.

Stripe Tax täcker till exempel alla amerikanska delstater och territorier som tar ut omsättningsskatt, lägger till det uttagna beloppet direkt i ett företags transaktionsregister och flaggar när ett företag närmar sig gränsen för ekonomiska förbindelseregler i en delstat där det ännu inte har registrerat sig.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax minskar komplexiteten med efterlevnad av skatteregler så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, genom att klicka på en knapp i Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.

Stripe Tax hjälper dig att övervaka dina skyldigheter och varnar dig när du överskrider en gräns för skatteregistrering baserat på dina Stripe-transaktioner. Det kan även registrera sig för att ta ut skatt för din räkning i USA, automatisera amerikanska deklarationer i Dashboard och hantera globala deklarationer genom betrodda partner. Stripe Tax beräknar och tar automatiskt ut omsättningsskatt, moms och GST för:

• Digitala varor och tjänster i alla delstater i USA och över 100 länder
  
• Fysiska varor i alla USA:s delstater och 42 länder
  

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda kodrad i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatteuppbörd med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera dig för att betala skatt: Om du behöver registrera dig för omsättningsskatt i USA kan du låta Stripe hantera dina skatteregistreringar. Du drar nytta av en förenklad process som förifyller uppgifter i ansökan – vilket sparar tid åt dig och förenklar efterlevnaden av lokala regler. Om du behöver hjälp med att registrera dig utanför USA samarbetar Stripe med Taxually för att hjälpa dig att registrera dig hos lokala skattemyndigheter.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatsändringarna.

• Förenkla deklarationen: Stripe Tax automatiserar amerikanska deklarationer i Dashboard, som drivs av TaxJar. För globala deklarationer integrerar Stripe Tax sömlöst med partner för deklarationer, så att dina globala deklarationer är korrekta och görs i tid. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Amerikanska skattedeklarationer kan automatiseras i Stripe Dashboard, som drivs av TaxJar.

Läs mer om Stripe Tax, eller börja i dag.