Cuando se trata de elegir una estructura comercial, las opciones sin personalidad jurídica, como empresas unipersonales y sociedades, son algunas de las más simples. Si deseas omitir las formalidades de crear una corporación, una empresa no constituida te permite comenzar con una configuración mínima y menos requisitos continuos. Sin embargo, dado que no existe una separación legal entre tú y la empresa, tú asumes la responsabilidad personal ante cualquier deuda o problema legal. Esta estructura funciona bien para trabajadores independientes, consultores y organizaciones de pequeñas operaciones que priorizan las operaciones simples por encima de la necesidad de protección de responsabilidad.

A continuación, explicaremos qué es una empresa no constituida, por qué podría ser, o no, la opción correcta para ti y cómo manejar las preocupaciones prácticas, como los impuestos y las obligaciones legales.

¿De qué trata este artículo?

• ¿Qué es una empresa no constituida (sin personalidad jurídica)?
  
• ¿En qué se diferencia una empresa no constituida de una sociedad constituida?
  
• ¿Qué tipos de empresas suelen no estar constituidas?
  
• ¿Cuáles son las implicaciones legales y fiscales para las empresas no constituidas?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Atlas
  

¿Qué es una empresa no constituida (sin personalidad jurídica)?

Una empresa no constituida es un tipo de estructura comercial que no está legalmente separada de su propietario. Esto significa que la empresa y su propietario se consideran legalmente la misma entidad y el propietario es personalmente responsable de cualquier deuda y obligación comercial. Las formas comunes de empresas no constituidas incluyen las empresas unipersonales, en las que una persona es propietaria de la empresa y tiene pleno control y responsabilidad sobre cualquier deuda, y las sociedades colectivas, en las que dos o más personas comparten la propiedad y la responsabilidad. En una sociedad, cada socio es personalmente responsable de cualquier deuda comercial y las ganancias generalmente se comparten.

Las empresas no constituidas son más simples y menos costosas de establecer que las empresas constituidas, ya que no requieren registro formal. Pero los propietarios de negocios no constituidos asumen más riesgos personales.

¿En qué se diferencia una empresa no constituida de una sociedad constituida?

Las empresas no constituidas pueden operar como empresas unipersonales o sociedades. Las empresas constituidas pueden operar como sociedades de responsabilidad limitada o como sociedades anónimas. Las empresas constituidas ofrecen mayor protección personal y continuidad, pero requieren una gestión más formal y pueden enfrentarse a requisitos fiscales más complejos. Las empresas no constituidas generalmente son más fáciles de administrar y establecer, pero implican más riesgo financiero personal. A continuación veremos una comparación más detallada.

Empresas no constituidas

Estructura e identidad jurídica: La empresa y el propietario son legalmente la misma entidad. No hay distinción entre activos personales y comerciales.

• Responsabilidad: Los propietarios tienen responsabilidad personal ilimitada. Son personalmente responsables de todas las deudas, obligaciones y demandas comerciales. Los acreedores pueden ir tras los bienes personales si la empresa no puede cubrir sus pasivos.

• Implicaciones fiscales: Los ingresos se «transfieren» a las declaraciones de impuestos personales del propietario. La empresa no paga el impuesto de sociedades.

• Requisitos y formalidades operativas: Los propietarios únicos y los socios suelen tener requisitos mínimos de mantenimiento de registros y presentación de informes.

• Continuidad y transferibilidad: La existencia del negocio a menudo está ligada a la participación personal del propietario. Podría terminar o cambiar si el propietario deja el negocio o fallece.

Empresas constituidas

Estructura e identidad jurídica: La empresa es una entidad jurídica independiente de sus propietarios, que suelen ser accionistas o socios.

• Responsabilidad: Los propietarios tienen una responsabilidad limitada. Por lo general, están protegidos de pérdidas personales más allá de sus inversiones en el negocio.

• Implicaciones fiscales: Las sociedades de tipo C están sujetas a doble imposición, en la que los beneficios se gravan primero a nivel corporativo y de nuevo a nivel personal si los beneficios se distribuyen como dividendos. Las corporaciones S y las LLC no están sujetas a doble imposición: sus ganancias se transfieren a las declaraciones de impuestos personales, como ocurre con las empresas no constituidas.

• Requisitos y formalidades operativas: Las corporaciones tienen requisitos formales que incluyen registrarse con el estado, adoptar estatutos, celebrar reuniones periódicas de la junta directiva y de los accionistas, y mantener registros detallados. Estas formalidades ayudan a establecer el negocio como una entidad legal separada y mantienen la protección de responsabilidad limitada.

• Continuidad y transferibilidad: Las corporaciones pueden existir perpetuamente. Pueden continuar independientemente de los cambios en la propiedad o la administración, lo que facilita la transferencia o venta de la empresa.

¿Qué tipos de empresas suelen ser no constituidas?

Las empresas no constituidas (sin personalidad jurídica) suelen ser operaciones más pequeñas, más sencillas y con menos requisitos normativos. Estas son las estructuras comerciales disponibles para empresas no constituidas:

• Empresas unipersonales: Una empresa unipersonal es una empresa que pertenece a y está operada por una sola persona, que suele ser un trabajador autónomo, un consultor o un pequeño proveedor de servicios local. El propietario tiene el control total sobre el negocio y la responsabilidad personal total.

• Asociaciones: Una sociedad es una empresa que es propiedad y está operada por dos o más personas. Comparten ganancias, pérdidas y pasivos. Algunos ejemplos pueden ser las pequeñas empresas familiares, los bufetes profesionales (como los bufetes de abogados) o las pequeñas operaciones minoristas en las que varias personas tienen las mismas participaciones.

Los propietarios de negocios que priorizan la facilidad de instalación y los bajos costes de mantenimiento generalmente optarán por operar como empresas no constituidas. Las pequeñas organizaciones comunitarias, clubes o grupos sociales a menudo operan como negocios no constituidos, especialmente si no tienen la intención de obtener ganancias o quieren evitar las formalidades de la constitución/sociedad. Las personas que se dedican a actividades de la «economía colaborativa», como la escritura independiente, la tutoría y los servicios de personal de mantenimiento, a menudo operan como propietarios únicos no constituidas, por lo que pueden comenzar rápidamente y ahorrar dinero en costes de instalación.

¿Cuáles son las implicaciones legales y fiscales para las empresas no constituidas?

En el caso de las empresas no constituidas, las implicaciones legales y fiscales implican principalmente la responsabilidad personal, la estructura fiscal y ciertos requisitos normativos. En comparación con las empresas constituidas, las empresas no constituidas pueden requerir cierta planificación adicional para el pago de impuestos y acuerdos de continuidad. Esto es lo que puedes esperar.

Repercusiones jurídicas

• Responsabilidad: En una configuración no constituida, el propietario del negocio y el negocio son esencialmente una sola entidad. Por lo tanto, si su empresa se endeuda o tiene problemas legales, sus activos personales, como sus ahorros e incluso su casa, pueden estar en juego. Los acreedores o reclamantes pueden reclamar tus bienes personales si la empresa no puede cubrir sus obligaciones. Si hay una disputa contractual u otro vínculo legal, estás expuesto de una manera que los accionistas de una corporación no lo están.

• Continuidad: Las empresas no constituidas a menudo comienzan y terminan con el propietario. Si eres un propietario único y te jubilas, enfermas o mueres, el negocio no continúa existiendo a menos que hayas establecido disposiciones específicas. Las asociaciones pueden continuar con los socios sobrevivientes si el acuerdo de asociación aborda la sucesión.

Consecuencias fiscales

• Tributación de traspaso: Como propietario de un negocio no constituido, tú reportas ganancias y pérdidas en tus declaraciones de impuestos personales. Los propietarios únicos usan el Anexo C y las sociedades colectivas usan el Anexo K-1 (Formulario 1065), que muestra la parte de los ingresos o pérdidas que le corresponde a cada socio.

• Impuestos por trabajo autónomo: Los dueños de empresas no constituidas deben pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. Tú eres responsable de la parte total de los impuestos del Seguro Social y Medicare, que normalmente se dividirían con un empleador.

• Deducciones: Las empresas no constituidas pueden reclamar una variedad de deducciones, como gastos de oficina en casa, viajes de negocios y costes de equipo. Guarda todos los fondos gastados en gastos comerciales para maximizar estas deducciones y prepárate para posibles auditorías.

• Impuestos estimados: Los propietarios de empresas no constituidas deben pagar impuestos estimados trimestrales si prevén tener que pagar 1.000 $ o más en impuestos cuando presenten la declaración. La gestión de estos pagos ayuda a evitar sanciones más adelante.

Repercusiones normativas

• Licencias y permisos: Dependiendo de tu campo y ubicación, es posible que necesites licencias comerciales, permisos o certificaciones profesionales como empresa no constituida. Los requisitos pueden variar ampliamente, así que investiga qué se necesita para evitar sorpresas o problemas de cumplimiento.

• Necesidades de mantenimiento de registros: Si bien las empresas no constituidas no tienen los requisitos formales de mantenimiento de registros de las corporaciones, deben mantener registros precisos y organizados de los gastos, ingresos y deducciones comerciales a efectos fiscales.

Inversores ángeles frente a otros tipos de inversores

Antes de buscar financiación de inversores ángeles, infórmate sobre otros tipos de inversores para startups. Aquí tienes un resumen de las opciones de inversión:

• Inversores de capital de riesgo: Los inversores de capital de riesgo (VC) son empresas o particulares que invierten en startups con un gran potencial de crecimiento, normalmente a cambio de una participación en el capital. A diferencia de los inversores ángeles, suelen invertir en las últimas fases del desarrollo de una startup, una vez que el negocio ha demostrado cierta tracción en el mercado. Los VC invierten sumas de dinero más cuantiosas que los inversores ángeles y suelen involucrarse más en la dirección de la empresa. Buscan rendimientos sustanciales y suelen tener una visión más agresiva en cuanto a la expansión del negocio y a lograr una salida dentro de un plazo específico.

• Fondos semilla: Los fondos semilla son fondos VC especializados que se centran en inversiones en fases iniciales, a menudo antes de la inversión ángel y de las rondas de capital de riesgo más grandes. Invierten en startups que han superado la fase conceptual y cuentan con un producto mínimo viable (MVP) o han conseguido algo de tracción inicial.

• Incubadoras y aceleradoras: Estos programas apoyan a las empresas en fase inicial mediante formación, tutoría y financiación. Las incubadoras suelen centrarse en la fase inicial de desarrollo, ayudando a los emprendedores a convertir sus ideas en un negocio viable. Las aceleradoras, por su parte, buscan impulsar el crecimiento de empresas ya existentes en un plazo breve.

• Inversores corporativos: Algunas empresas invierten en startups para acceder a tecnologías innovadoras, entrar en nuevos mercados o fomentar alianzas estratégicas. Estos inversores pueden aportar muchos recursos, pero es posible que busquen algo más que solo rentabilidad financiera, como una participación en la propiedad de la tecnología o el control sobre la dirección de la empresa.

• Micromecenazgo: Consiste en recaudar pequeñas cantidades de dinero de un gran número de personas, normalmente a través de plataformas en línea. El micromecenazgo puede ser una buena opción para las startups que quieran validar su producto ante un público amplio, interactuar con clientes potenciales y recaudar fondos sin ceder participaciones ni endeudarse.

• Subvenciones y ayudas públicas: En algunos sectores —sobre todo en los relacionados con la investigación científica, las tecnologías limpias o el impacto social— las subvenciones y ayudas públicas pueden aportar financiación sin diluir el capital social.

• Préstamos entre particulares y financiación mediante deuda: La financiación mediante deuda incluye préstamos de instituciones financieras o plataformas de préstamos entre particulares. Este tipo de financiación suele ser más difícil de conseguir para las startups en fase inicial y obliga a la startup a devolver el préstamo, con intereses, pero no diluye la propiedad.

• Family offices: Las familias con un alto patrimonio neto suelen tener empresas privadas de asesoramiento en gestión de patrimonios, conocidas como family offices u oficinas familiares, que invierten directamente en startups. Estos inversores pueden proporcionar una financiación sustancial y pueden estar interesados en inversiones a más largo plazo, en comparación con los inversores de capital de riesgo tradicionales.

• Grupos y consorcios de inversores ángeles: A diferencia de los inversores ángeles individuales, los grupos o consorcios de inversores ángeles aúnan recursos para invertir en startups. Estos grupos pueden aportar mayores cantidades de capital y combinar la experiencia y las redes de contactos de varios inversores.

Cada tipo de inversor ofrece diferentes ventajas, expectativas y niveles de implicación. Las startups deben analizar detenidamente su fase de desarrollo, su sector, sus necesidades de financiación y el tipo de relaciones estratégicas que desean establecer antes de decidir con qué tipo de inversor quieren trabajar.